Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Февраль 2020

Малый бизнес. Февраль 2020

27 февраля 2020

ИП применяет онлайн-кассу. В процессе работы возникает необходимость обеспечить кассира разменными деньгами. Как правильно организовать учет получения/выдачи разменных денег через онлайн-кассу?

При выдаче (возврате) разменных денег следует оформлять расходно-кассовые (приходно-кассовые) ордера. Для контроля движения разменных денежных средств в ящике ККТ необходимо использовать нефискальные операции: Внесение денег и Выплата денег. Обоснование позиции: Документооборот и оформление операций,...

25 февраля 2020

ООО (УСН 6%) - малое предприятие арендовало в течение десяти лет помещение, принадлежащее городу Москве. Согласно Закону N 159-ФЗ от 22.07.2008 организация получила право на выкуп помещения в рассрочку (срок - пять лет). Согласно договору купли-продажи нежилого помещения и в соответствии со ст. 9 N ФЗ-102 от 16.07.1998 установлен залог (ипотека) недвижимого имущества. Организация планирует продать помещения до момента полного погашения основного долга и процентов по рассрочке. Один из вариантов продажи - ситуация, при которой организация берет кредит в банке или заем у физического лица/юридического лица и выкупает досрочно у Департамента городского имущества помещение и далее продает его Покупателю. В случае отказа банка в выдаче кредита или займа возможны ли следующие варианты. 1) Возможна ли продажа помещения вместе с долгом (для этого требуется согласование с Департаментом городского имущества)? Как это отразится на налоге при УСН? 2) Возможно ли реализовать помещения по стоимости, равной выплаченной части долга по ипотеке (основной долг + проценты), а оставшуюся часть долга и проценты за рассрочку переложить (согласование с Департаментом городского имущества) на нового Покупателя? При списании кредиторской задолженности возникает ли у организации объект по налогу при УСН (6%)?

Прежде всего отметим, что ни специальный Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные...

20 февраля 2020

Должно ли ООО (г. Москва), находящееся на УСН, платить налог на имущество за 2019 год за нежилое помещение, находящееся в собственности ООО (есть кадастровый номер, площадь помещения 102,2 кв. м, помещение находится в многоквартирном доме, используется как офисное помещение и как торговое)?

У организации отсутствует обязанность по уплате налога на имущество в отношении указанного нежилого помещения. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество (за исключением налога, уплачиваемого...

18 февраля 2020

Может ли самозанятый (не ИП, плательщик налога на профессиональный доход) оказывать услуги по уборке помещения и охране индивидуальному предпринимателю на основе договора на оказание услуг в магазине?

Налоговое законодательство не устанавливает запрета на заключение физическими лицами - налогоплательщиками налога на профессиональный доход, не являющимися ИП, гражданско-правовых договоров с ИП на оказание услуг по уборке или охране магазина. Полученные от оказания соответствующих услуг доходы подпадают...

14 февраля 2020

Ресурсоснабжающая организация, которая поставляет коммунальный ресурс, имеет свою кассу, через которую потребители производят оплату. Каков порядок применения ККТ в случае, если за потребление коммунального ресурса принимаются наличные средства в большем размере, чем указано в расчетном документе (например, при округлении сумм)?

Если абонент при расчете наличными за потребленные услуги согласен засчитать часть уплаченных в кассу ресурсоснабжающей организации денежных средств в счет последующего платежа за следующий месяц, то не возвращенная сумма признается частичной предоплатой для целей применения Федерального закона от 22.05.2003...

12 февраля 2020

ИП совмещает ЕНВД и УСНО (по ставке 6%) и имеет наемных работников (только в деятельности на ЕНВД). Нужно ли включать в расчет налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, комиссионное вознаграждение от поставщиков (бонусы) и проценты по открытым ИП банковским депозитам?

Из материалов правоприменительной практики следует, что ИП в данном случае должен включать проценты по депозитам в расчет налоговой базы по налогу (далее - Налог), уплачиваемому в связи с применением УСН, если: - они получены в рамках осуществляемой физическим лицом предпринимательской деятельности и...

10 февраля 2020

Организация (ресторан) реализует алкогольную продукцию (есть лицензия) в ходе обслуживания мероприятий (банкетов). В декабре 2019 года был проведен банкет в другом городе. Организация купила алкоголь в ЕГАИС, сделала вскрытие бутылок - именно то количество, которое заказчик заказал. Заказчик просил взять алкоголь с запасом. Запаса не хватило. Снабженец купил в магазине алкоголь как физическое лицо, представил чек. Может ли юридическое лицо, имея лицензию, учесть в расходах алкоголь, поставленный в приход через авансовый отчет и не отраженный в ЕГАИС? Каковы налоговые последствия для организации при приобретении алкогольной продукции в магазине в розницу (через авансовый отчет) без отражения в ЕГАИС?

В рассматриваемой ситуации учет в расходах в целях налогообложения прибыли стоимости алкогольной продукции, приобретенной в розничной сети (магазин) на основании авансового отчета и без отражения в ЕГАИС, несет вполне определенные налоговые риски для организации, поскольку сам факт приобретения алкогольной...

6 февраля 2020

Стоматологическая клиника (юридическое лицо), применяющая УСН, при использовании ККМ в качестве наименования товара указывает обобщенную позицию "Стоматологические услуги". Имеет ли право клиника указывать номенклатуру оказываемых услуг до 01.02.2021? Или эти действия уже сегодня являются нарушением Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа"?

Организации, применяющие УСН, обязаны указывать в кассовых чеках наименование услуги. Отсутствие данной информации в кассовом чеке может быть расценено как применение ККТ с нарушением порядка ее применения, установленного законодательством РФ. Обоснование позиции: Пункт 1 ст. 4.7 Федерального закона...

4 февраля 2020

Физическое лицо является собственником нежилого помещения с 2006 года. Несколько лет данное помещение сдавалось в аренду (договор зарегистрирован). При этом физическое лицо (собственник) не было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. В 2020 году физическое лицо продает нежилое помещение. Освобождается ли от налогообложения данный доход от продажи на основании нахождения в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом? Может ли сдача помещения в аренду физическим лицом (не ИП) быть признана предпринимательской деятельностью?

Доходы, полученные от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если оно не использовалось в предпринимательской деятельности. Признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать...

Архив