Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Январь 2017

Малый бизнес. Январь 2017

31 января 2017

ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", планирует открыть магазин в другом городе того же региона, где проживает предприниматель (Нижегородская область). Переходить на уплату ЕНВД или приобретать патент в отношении планируемой деятельности ИП не планирует. Покупка помещения для магазина не планируется (рассматриваются варианты аренды либо использования помещения, зарегистрированного на второго супруга). Сможет ли ИП в данном случае применять УСН? Нужно ли ИП регистрироваться в ИФНС по месту расположения магазина (то есть в другом городе)? Куда ИП будет сдавать отчетность?

Осуществление ИП предпринимательской деятельности на территории разных субъектов РФ или муниципальных образований (поселений, городских округов и т.п.) не является основанием для утраты права на применение УСН. При этом обязанности постановки на учет по месту осуществления деятельности для ИП, применяющего...

27 января 2017

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) владеет на праве собственности зданием торгового центра общей площадью 2 100 кв. м, которое находится в г. Гусь-Хрустальном Владимирской области. Помещения торгового центра сдаются в аренду разным арендаторам. ИП зарегистрирован в ИФНС как налогоплательщик, применяющий УСН. В настоящее время он планирует перейти на патентную систему налогообложения (далее - ПСН) в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Выручка ИП от сдачи недвижимого имущества в аренду составляет менее 60 млн. руб. в год. Как рассчитывается стоимость патента от сдачи в аренду нежилого помещения и что понимается под обособленным объектом для целей применения ПСН? Можно ли совмещать УСН и ПСН по данному виду деятельности, то есть в отношении одних сдаваемых в аренду площадей применять ПСН, в отношении других - УСН?

Под обособленным объектом для целей применения ПСН следует рассматривать недвижимое имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве самостоятельного объекта аренды по каждому договору аренды. Стоимость патента (налога при применении ПСН) рассчитывается в следующем порядке: - в соответствии с...

25 января 2017

ИП зарегистрирован и проживает в г. Орле. Труд наемных работников ИП в 2016 году не использовал. В 2017 году ИП планирует открыть в г. Москве магазины для ведения розничной торговли с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли, применяя при этом патентную систему налогообложения. Куда нужно будет уплачивать страховые взносы и НДФЛ (в г. Москве или в г. Орле)? Куда нужно представлять отчетность?

НДФЛ, удержанный с заработной платы работников, предпринимателю необходимо уплачивать в бюджет по месту его учета в качестве плательщика налога по ПСН. В этот же налоговый орган необходимо представлять отчетность по НДФЛ. Страховые взносы уплачиваются в налоговый орган и территориальный орган ФСС...

23 января 2017

ИП (УСН, налоговая ставка - 6%) внес личные денежные средства в кассу на развитие бизнеса. Также ИП предоставил процентный заем ООО. Как отразить в бухгалтерском учете внесение личных денежных средств? Будет ли это считаться доходом в целях УСН? В какой момент будут считаться доходом для целей налогообложения начисленные проценты по договору займа?

Личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В бухгалтерском учете внесение средств можно отразить с использованием счета 76 (субсчет "Личные денежные средства"). ...

19 января 2017

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), весь 2016 год оно находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". У физического лица есть в собственности бензовозы, оно получило патент на осуществление грузовых перевозок как ИП. Патент на грузоперевозки получен с 01.02.2016. Может ли этот гражданин сдавать в аренду на время эти же бензовозы, но уже от имени физического лица, то есть не платить налоги по УСН?

В рассматриваемом случае патентная система налогообложения применяется в отношении деятельности ИП по осуществлению грузовых перевозок. Все же остальные доходы ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе доходы от сдачи бензовозов в аренду, должны облагаться налогом, связанным с...

17 января 2017

Предполагается приобрести в собственность коммерческую недвижимость (торговое помещение). На данный момент текущая ее перепродажа в планы покупателя не входит. Она может быть использована в целях обустройства магазина по продаже цветов (или как менее предпочтительный вариант - предоставляться в аренду). Каковы возможные расходы, связанные с приобретением и владением таким имуществом в 2017 году, если покупателем будет ООО (применяет общую систему налогообложения) или ИП (применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?

Организация при приобретении амортизируемого имущества признает расходы на его покупку в виде амортизационных отчислений (постепенно перенося его стоимость в течение срока полезного использования). ИП на УСН включает эти расходы в течение одного налогового периода равными долями. Организация включает...

13 января 2017

ИП в настоящее время занимается деятельностью по коду 92.34.2 (93.29.2) ОКВЭД (занимается проведением танцевальных занятий). Дипломов и свидетельств не выдает. Планирует перейти на код 85.41.2 ОКВЭД для получения льготы по страховым взносам. Лицензируется ли данный вид деятельности?

К сожалению, однозначно ответить на Ваш вопрос мы не можем. Поясним почему. В соответствии с п. 1 ст. 49 ГК РФ в случаях, предусмотренных законом, юридическое лицо может заниматься отдельными видами деятельности только на основании специального разрешения (лицензии), членства в саморегулируемой организации...

11 января 2017

Физическое лицо является учредителем ООО (УСН, налоговая ставка 6%), которое владеет помещениями в г. Пушкино и г. Мытищи Московской области. ООО планирует открыть медицинскую клинику в помещении, которое располагается в г. Мытищи. Лицензия на право ведения медицинской деятельности будет оформляться там. Открытие планируется к концу 2017 года. ООО зарегистрировано в г. Пушкино Московской области. В ООО работают 5 сотрудников, фактическое место их работы находится в г. Пушкино. Основной вид деятельности ООО - сдача в наем собственного недвижимого имущества. Обособленное подразделение не указано в уставе организации, информация о нем в ЕГРЮЛ не содержится. После изменения места нахождения ООО с г. Пушкино на г. Мытищи помещение в г. Пушкино планируется сдавать в аренду, рабочие места сотрудников ООО там будут отсутствовать. Клиника будет располагаться в помещении, которое принадлежит ООО в г. Мытищи. Возникает ли обособленное подразделение в г. Пушкино? Может ли данное помещение быть признано филиалом? Утрачивается ли право применения УСН?

При названных обстоятельствах у ООО не возникает обособленного подразделения в г. Пушкино. Филиалом данное помещение признано быть не может. Само по себе создание обособленного подразделения не может повлечь утрату организацией права на применение УСН. Обоснование вывода: I. В соответствии с п. 1...

9 января 2017

ИП, находящийся на общей системе налогообложения, планирует перейти в 2017 году на УСН. Доход на 31.10.2016 по ИП превысил 80 млн. руб. Согласно письму Минфина России от 01.03.2013 N 03-11-09/6114 в целях перехода на применение упрощенной системы налогообложения размер доходов налогоплательщика - индивидуального предпринимателя значения не имеет. Имеет ли право ИП перейти в 2017 году на УСН?

В целях перехода на применение упрощенной системы налогообложения размер доходов налогоплательщика - индивидуального предпринимателя значения не имеет. Обоснование вывода: Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, признаются организации и индивидуальные предприниматели (ИП),...

Архив