Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 18 июля 2023

18 июля 2023

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 18.07.2023
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

18 июля 2023

Как быть с фискальным накопителем при реализации сахаросодержащих напитков
Письмо Федеральной налоговой службы от 8 июня 2023 г. N ЗГ-3-20/7628@ “О рассмотрении обращения”

Исполнительная надпись нотариуса на договоре залога не является основанием для погашения в ЕГРЮЛ записи об обременении залогом доли в уставном капитале ООО
Письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2023 г. № АБ-19-14/207@ О погашении в ЕГРЮЛ записи о залоге доли в уставном капитале ООО

17 июля 2023

О взаимодействии органов Росреестра и ФНС для выявления правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости
Письмо Федеральной налоговой службы и Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 4 июля 2023 г. № БС-4-21/8416@/01-5921-ТГ/23 “О взаимодействии в целях реализации положений статьи 69.1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"

Об уплате НДФЛ при продаже криптовалюты
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 мая 2023 г. № СД-4-3/6639@ О ведении деятельности, связанной с торговлей криптовалютой

О применении ККТ при торговле через устройства выдачи товаров
Письмо Федеральной налоговой службы от 12 июля 2023 г. № АБ-4-20/8841@ “О направлении позиции”

Урегулирован порядок информационного взаимодействия граждан и налоговых органов через Госуслуги
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 июня 2023 г. № ЕА-7-6/396@ “Об утверждении Порядка направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком - физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, и документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляемых налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг”

14 июля 2023

Отклонение цены сделки от обычного уровня цен не является неисполнением обязанности по уплате налогов
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 июля 2023 г. № БВ-4-7/8532 "О рассмотрении запроса"

Налоговые органы выявили нарушения при использовании POS-терминалов
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 июля 2023 г. № АБ-4-20/8411 “О проведении профилактических и контрольных (надзорных) мероприятий”

Разъяснены особенности заполнения уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 июля 2023 г. № СД-4-3/8716@ “О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями”

Известны показатели для расчета НДПИ на нефть, НДД и акциза на нефтяное сырье за июнь 2023 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 июля 2023 г. N СД-4-3/8799@ “Данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, НДД и акциза на нефтяное сырье, за июнь 2023 года”

13 июля 2023

Получаем имущественный вычет за ранние налоговые периоды
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2023 г. N БС-4-11/6167@ “О направлении разъяснений”

Определяем налоговую ставку в отношении садового участка
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 июня 2023 г. № БС-4-21/7173@ “Об основаниях определения налоговой ставки в отношении садовых земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности”

Дополнен реестр контрольно-кассовой техники
Приказ Федеральной налоговой службы от 5 июля 2023 г. № АБ-7-20/438@ "О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о модели контрольно-кассовой техники"

12 июля 2023

Позиция Минфина по дополнению оснований для отсрочки или рассрочки по уплате налогов
Письмо Федеральной налоговой службы от 6 июля 2023 г. № СД-4-3/8589@ “О налоге на добычу полезных ископаемых”

Об использовании картографических данных в качестве источника сведений при исчислении налога на имущество, земельного налога
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 мая 2023 г. № БС-4-21/6332@ “О рассмотрении обращения”

Правовые консультации (практика)

18 июля 2023

Налоги и налогообложение

Организация хочет приобрести инвалидную коляску для сотрудника-инвалида (1 группа, нет ног), чтобы он добирался до рабочего места. Организация будет оплачивать непосредственно ее стоимость продавцу. Может ли организация взять в расходы при расчете налога на прибыль стоимость коляски? Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы? Что изменится в налогообложении, если коляску приобретет ИП (УСН 6%) для физического лица, не являющегося его сотрудником?

Бухучет и отчетность

Три СНТ совместно занимаются заменой глубинного насоса и заменой сопутствующих деталей водопровода. Оплата произведена пропорционально количеству членов каждого СНТ. Ранее данный объект на учете нигде не стоял. Может ли отдельное СНТ принять к себе на учет как основное средство скважину и водопровод (по цене своей оплаченной доли)? Если да, то каким образом отразить это в бухучете? СНТ применяет УСН. Стоимость глубинного насоса, сопутствующих деталей водопровода и работ по их установке по договору составила 476 тыс. руб. СНТ, планирующее принять к учету объект, оплатило 180 тыс. руб.

17 июля 2023

Налоги и налогообложение

Организация зарегистрирована в Москве и имеет обособленное подразделение (ОП) в Московской области. 30 июня 2023 года организация планирует закрыть ОП. Скорее всего, уведомление о снятии с учета ОП в ИФНС будет получено в июле 2023 года, до 25 числа. В какие сроки, куда и как заполнить декларации по налогу на прибыль и как быть с авансами ОП, оплаченными в 1 и 2 кварталах 2023 года?

Бухучет и отчетность

Организация находится на общей системе налогообложения, зарегистрирована в реестре малых и средних предприятий, обязательному аудиту не подлежит. Договор аренды помещения заключен 01 апреля 2008 года сроком до 31 марта 2028 года включительно. Арендованное помещение (совместно с собственными площадями) далее сдается в субаренду. Арендная плата перечисляется авансом ежемесячно равными суммами не позднее пятого рабочего дня оплачиваемого месяца. С 2019 года сумма арендной платы за все помещение составляет 19 200 000 руб. в год, без учета НДС. Ежемесячный платеж составляет 1 600 000 руб. Никаких дополнительных расходов на аренду данного помещения организация не осуществляла. Коммунальные платежи оплачиваются отдельно на основании ежемесячно выставляемых счетов. Организация не отразила переход на ФСБУ 25/2018 в декабре 2021 года и не применяла данный ФСБУ в течение 2022 года. Начинает применять данный стандарт с 2023 года. Приняла решение не отражать ретроспективно последствия применения данного стандарта. За срок аренды накопилась кредиторская задолженность по оплате, которая ежегодно меняется и подтверждается актами сверки в конце года. Задолженность на 31.12.2022 составляет 14 778 512,96 руб. Как рассчитать право пользования активом и стоимость обязательства по аренде на начало 2023 года для реализации требований п. 50 ФСБУ 25/2018? Как понимать положение п. 50: арендатор может единовременно признать на конец года право пользования активом и обязательство по аренде с отнесением разницы на нераспределенную прибыль? Должна ли кредиторская задолженность перед арендодателем учитываться при расчете обязательства по аренде при переходе на ФСБУ 25/2018? Если эта кредиторская задолженность сформирует разницу между стоимостью ППА и величиной обязательства по аренде, должна ли она быть списана на нераспределенную прибыль? Если да, возникает ли у организации риск налогообложения по налогу на прибыль данной кредиторской задолженности при ее списании? Каким должен быть порядок бухгалтерского учета у арендатора согласно ФСБУ 25/2018 в течение 2023 года? Какую ставку дисконтирования можно выбрать и как рассчитать коэффициент дисконтирования? Как рассчитать процент по обязательствам по аренде, амортизацию за оставшееся время аренды? Как отразить НДС по арендным платежам? Отличается ли теперь налоговый учет расходов (доходов) по договорам аренды от бухгалтерского учета, формируются ли налоговые разницы? Какие претензии могут со стороны ИФНС за несвоевременный переход к применению ФСБУ 25/2018? Учитывая наличие кредиторской задолженности по договору аренды, возможен ли риск доначисления налога на прибыль? Не нужно ли сначала в течение 2023 года погасить кредиторскую задолженность, затем 31.12.2023 отразить переход на ФСБУ 25/2018 и применять его в полной мере уже в течение 2024 года?

14 июля 2023

Налоги и налогообложение

ООО, находящееся на общей системе налогообложения, построило спортивный объект. В составе объекта имеются ледовые площадки и тренажерные залы. Согласно нормам абзаца 6 подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Общество оказывает следующие услуги: - сеансы массовых катаний на коньках; - прокат коньков; - предоставление ледовой площадки для тренировочного процесса хоккейным командам (хоккейная команда представляет собой группу физических лиц, увлекающихся любительским хоккеем, оплату производит один из членов команды как частное лицо); - предоставление ледовой площадки для тренировочного процесса юридическим лицам (спортивные школы, спортивная федерация, в данном случае заключается договор аренды спортивной площадки); - услуги тренажерного зала населению (занятия как индивидуальные, так и с тренером). Какие из перечисленных услуг подходят под нормы указанной статьи? Также возникают сомнения в применении подп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ для перечисленных услуг, а именно: "оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий". Будет ли действие указанной нормы распространяться на указанные услуги?

Бухучет и отчетность

АО предоставило заем ООО в размере 30 млн рублей. Срок погашения наступил, проценты по долгу известны. При этом физическое лицо - собственник ООО - гражданин Китая, возвратил полностью долг физическому лицу - собственнику АО (также гражданин Китая). По факту АО не планирует требовать возврата долга от ООО. Расчеты между гражданами произведены на территории Китая. Будет заключен договор перевода долга от ООО на физическое лицо - гражданина Китая с согласия АО и тем самым будет закрыта сделка для ООО. При необходимости АО может также уступить свое право требования физическому лицу - гражданину Китая, с уведомлением нового должника. Каков бухгалтерский учет операций?

13 июля 2023

Налоги и налогообложение

ООО на общей системе налогообложения осуществляет деятельность по сдаче в аренду объектов недвижимости. Данные операции облагаются НДС по ставке в размере 20%. В 2023 году общество ввело в эксплуатацию гостиницу и на основании подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ исчисляет НДС в отношении гостиничных услуг с применением налоговой ставки в размере 0%. Деятельности, освобождаемой от налогообложения НДС, общество не осуществляет. Согласно п. 5.5 ст. 165 НК РФ при реализации услуг, предусмотренных подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Данный отчет общество разработало самостоятельно. Общество учитывает на счете 20 прямые расходы по номенклатурным группам "Гостиница" и "Аренда" и общехозяйственные расходы на счете 26. 1. Необходимо ли обществу вести раздельный учет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС по ставкам 0% и 20%? 2. НДС к вычету по прямым расходам, учтенным на счете 20 "Гостиница", должен быть принят к вычету в том же квартале, когда были приобретены соответствующие товары (работы, услуги)? Есть ли возможность переноса данных вычетов на следующий квартал в пределах трехлетнего срока? 3. По товарам (работам, услугам), отраженным на счете 26 "Общехозяйственные расходы", общество должно распределять вычеты в той пропорции, в которой они используются для деятельности, облагаемой по разным ставкам? Порядок ведения раздельного учета в такой ситуации НК РФ не определен. В связи с этим налогоплательщик должен самостоятельно установить порядок раздельного учета предъявленных сумм НДС, отразив его в приказе об учетной политике организации? 4. Должно ли общество по строке 030 раздела 4 налоговой декларации по НДС отражать налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена? Кому общество должно представлять отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания? 5. В случае, если общество отражает вычеты по гостиничной деятельности по строке 030 раздела 4, то по строке 120 раздела 3 налоговой декларации по НДС отражаются только вычеты, относящиеся к аренде? 6. Какой код вида операции (строка 010 раздела 8 Сведения из книги покупок налоговой декларации по НДС) необходимо указывать по товарам (работам, услугам), расходы на которые учитываются на счет 20 "Гостиница"?

Бухучет и отчетность

Благотворительный фонд подлежит обязательному аудиту, то есть не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность; учредителем благотворительного фонда является гражданин РФ (резидент), поступления имущества и денежных средств от иностранных источников отсутствуют. Имеет ли право благотворительный фонд не раскрывать информацию о связанных сторонах в годовой бухгалтерской отчетности?

12 июля 2023

Налоги и налогообложение

Вправе ли учреждение признать во внереализационных расходах выставленный учредителем штраф за недостижение показателя гранта, предоставленного в форме субсидии?

Бухучет и отчетность

Организация (ОНС) приобрела в лизинг автомобиль (стоимость - 2,5 млн руб. с НДС). По договору лизинга обязательства по уплате лизинговых платежей составляют 3 671 972 руб., в том числе НДС 20% (611 995,34 руб.). Внесен предварительный платеж 500 000 руб., в том числе НДС - 83 333,33 руб. Договор заключен на 60 месяцев. Лизинговый платеж в месяц - 52 866,22 руб. с НДС (59 платежей). 60-й платеж - 51 865,02 руб. (с НДС). Выкупная стоимость - 1000 руб. с НДС. В самом договоре процент не указан. Нужно ли рассчитывать ставку дисконтирования? Как ее рассчитать? Как учитывать данный договор лизинга, в том числе с учетом применения ПБУ 18/02?

Анонс

21 июля 2023 года

Примите участие во Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре
"Налоговые риски и налоговые возможности 2023 г. с учетом изменений законодательства и судебной практики по налоговым спорам."

Спикер: Смирнова Татьяна Степановна, к. ю. н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБ и ПК) МВД РФ.

Зарегистрироваться на семинар

	Опрос
Как вы относитесь к предложению запретить продажу алкоголя в супермаркетах? Ответить

	Тест
Какие новые возможности появятся у страховщиков и страхователей в рамках ОСАГО с 15 июля 2023 года? Приглашаем пройти тест

	События
21 июля 2023 г., вебинар "Налоговый контроль-2023: риски и защита компаний и их должностных лиц". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок