Порядок казначейского обслуживания при казначейском сопровождении обновили

© stocking / Фотобанк 123RF.com

Основная часть поправок, внесенных в Порядок № 40н, применяется Федеральным казначейством с 17 ноября 2025 года (Приказ Федерального казначейства от 1 октября 2025 г. № 13н). Отдельные из них обусловлены поправками, внесенными в п. 6 ст. 242.6-1 БК РФ БК РФ Федеральным законом от 24 июня 2025 г. № 158-ФЗ. Речь идет о случаях, в которых для погашения задолженности по исполнительному документу Распоряжение о совершении казначейского платежа (РСКП) формируется непосредственно органом Федерального казначейства. На возможность реализации соответствующих полномочий теперь указывает и обновленная редакция п. 3 и 8 Порядка № 40н.

1. Исключен бумажный документооборот между УКС и ТОФК

Положения п. 4 Порядка № 40н приведены в соответствие с положениями Порядка открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства участникам казначейского сопровождения. Дело в том, что уже с 17 марта 2025 года из Порядка № 44н исключены положения, предусматривающие возможность применения бумажного документооборота в целях резервирования / открытия лицевого счета УКС. Обновленная редакция п. 4 Порядка № 40н теперь также исключает возможность обмена информацией на бумажном носителе в целях осуществления операций по лицевым счетам УКС.

Исключением возможности обмена информацией на бумажных носителях обусловлены поправки, внесенные в п. 10 Порядка № 40н: сверять подписи с информацией в Карточке образцов подписей для принятия к исполнению РСКП уже не требуется. При этом ТОФК в обязательном порядке проверяет корректность заполнения реквизитов и показателей в РСКП, их соответствие друг другу, а также реестровым записям реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса или справочника ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), физлиц – производителей товаров, работ, услуг. Прежней редакцией абзаца четвертого п. 10 Порядка № 40н проверка на соответствие информации в справочнике ИП и КФХ не предусматривалась. Ведение указанного справочника осуществляется Федеральным казначейством в ГИИС "Электронный бюджет".

2. Скорректированы сроки исполнения РСКП

Изменилось предельное время приема РСКП, подлежащих исполнению в день представления. Так, в день представления подлежат исполнению РСКП, представленные клиентом до 14-00 часов местного времени. РСКП, представленные клиентом после 14-00 часов местного времени, подлежат исполнению не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления в ТОФК. Исключением из данного правила являются РСКП в целях оплаты обязательств, санкционирование которых осуществляется в автоматическом режиме. Такие РСКП подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня. При этом положения п. 5.8 Правил организации и функционирования системы казначейских платежей не применяются при казначейском обслуживании операций со средствами УКС.

3. Для операций со средствами бюджетных кредитов введен аналитический код

Приказом № 13н дополнен перечень аналитических признаков для учета операций со средствами УКС. В том случае, если источником предоставления целевых средств УКС являются средства бюджетного кредита, предоставленного бюджету субъекта РФ, операции на лицевом счете / разделе лицевого счета УКС учитываются не только в разрезе кодов источников поступлений и кодов направления выплат, но и с указанием аналитического кода бюджетного кредита.

4. Установлены правила возврата ошибочных поступлений

Уточнен перечень оснований для отнесения поступлений к невыясненным поступлениям, не зачисляемым на лицевые счета УКС и учитываемым в составе общего остатка. Речь идет о поступлениях на основании распоряжений (платежных поручений), в которых реквизиты позволяют однозначно определить, что средства не подлежат казначейскому сопровождению. При этом абзацем четвертым п. 18 Порядка № 40н теперь прямо урегулирован порядок таких средств на основании письменного обращения плательщика.

Согласно обновленной редакции п. 16 Порядка № 40н, указание в РСКП (платежном поручении) ошибочного (несуществующего) уникального кода объекта капитального строительства (кода мероприятия) и / или аналитического кода бюджетного кредита не является основанием для отнесения поступивших средств к невыясненным. Указанные поступления будут зачислены на лицевой счет УКС, но без права их использования. В случае если денежные средства, отраженные на лицевом счете (разделе на лицевом счете), как не разрешенные к использованию, ошибочно перечислены на лицевой счет клиента и не подлежат казначейскому сопровождению, то клиент вправе представить в ТОФК РСКП для перечисления указанных средств на расчетный счет клиента, открытый в кредитной организации, с приложением письменного обращения плательщика и документов, подтверждающих исполнение обязательств по государственному / муниципальному контракту (договору, соглашению). Соответствующие положения закреплены в абзаце двенадцатом п. 16 Порядка № 40н.

5. Определены условия для уточнения операций на лицевом счете УКС

Прежняя редакция п. 20 Порядка № 40н прямо предусматривала возможность уточнения в течение текущего финансового года операций, отраженных на открытом клиенту лицевом счете (разделе на лицевом счете) на основании Уведомления. Дополнениями, внесенными Приказом № 13н, теперь определены направления проверок, проводимых органами ФК в целях принятия такого Уведомления к исполнению.

Для уточнения операций на лицевом счете УКС одновременно должны быть соблюдены следующие условия:

• код источника поступлений, указанный в Уведомлении, должен соответствовать коду источника поступлений целевых средств, предусмотренному порядком санкционирования, и условиям государственного / муниципального контракта (договора, соглашения), на основании которого клиенту открыт раздел на лицевом счете;
• детализированный код направления выплат, указанный в Уведомлении, должен соответствовать текстовому назначению платежа, указанному в РСКП, при уточнении ранее произведенной операции по кассовому расходу, отраженному на разделе на лицевом счете на дату представления Уведомления;
• сумма по уточняемому коду направления выплат не должна превышать сумму остатка целевых средств по соответствующему коду направления выплат, указанную в Сведениях (ф. 0501213), при уточнении ранее произведенной операции по кассовому расходу, отраженному на разделе на лицевом счете на дату представления Уведомления.