Новости и аналитика Новости Минфин России рассказал об изменениях в порядке проведения проверок аудиторских компаний

Минфин России рассказал об изменениях в порядке проведения проверок аудиторских компаний

Минфин России рассказал об изменениях в порядке проведения проверок аудиторских компаний
vladwel / Depositphotos.com

Минфин России дал разъяснения о новациях в порядке проведения Федеральным казначейством внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, вступившего в силу с 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 11 июня 2021 г. № 170-ФЗ).

Так, в частности, уточнен предмет контроля. Теперь проверяется соблюдение требований законодательства об аудиторской деятельности, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, а также исполнение решений Федерального казначейства о применении мер воздействия, принимаемых по результатам такого внешнего контроля деятельности. 

Также определен предмет внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, осуществляемого саморегулируемой организацией аудиторов: соблюдение обязательных требований, а также исполнение решений саморегулируемой организации аудиторов о применении мер дисциплинарного воздействия, принимаемых по результатам внешнего контроля деятельности.

Кроме того, был введен механизм, предотвращающий дублирование контрольной деятельности Федерального казначейства и саморегулируемой организации аудиторов. Так, саморегулируемая организация аудиторов может засчитать плановую проверку качества работы аудиторской организации, проведенную Федеральным казначейством, в счет осуществляемого ею планового контроля. Такой механизм предполагает, что:

  • между Федеральным казначейством и саморегулируемой организацией аудиторов заключается соглашение о признании результатов внешних проверок Федерального казначейства саморегулируемой организацией аудиторов;
  • внутренним документом саморегулируемой организацией аудиторов устанавливается порядок признания результатов внешних проверок Федерального казначейства;
  • признание результатов внешних проверок Федерального казначейства саморегулируемой организацией аудиторов является правом саморегулируемой организации аудиторов, а не ее обязанностью. Организация может принять решение о применении механизма зачета, сохранив за собой право в определенных случаях проводить плановые проверки аудиторских организаций (независимо от проведения плановых проверок Федеральным казначейством);
  • применение механизм зачета возможно лишь в отношении проверок аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности определенных организаций;
  • зачет плановой проверки качества работы аудиторской организации, проведенной Федеральным казначейством, саморегулируемой организацией аудиторов возможен в отношении проверки одной и той же аудиторской организации за один и тот же проверяемый период;
  • механизм зачета не затрагивает проведение внеплановых проверок качества работы аудиторских организаций.

Также устанавливается общий подход к организации и осуществлению контроля. Он проводится на основе управления рисками причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям. Планирование внешних проверок осуществляется на основании отнесения деятельности аудиторских организаций и (или) их групп к определенной категории риска. При этом категория риска определяется с учетом тяжести потенциальных негативных последствий возможного несоблюдения аудиторскими организациями обязательных требований и оценки вероятности несоблюдения таких требований.


Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться


Еще одно изменение касается периодичности плановых проверок. Так, внешние проверки качества работы аудиторских организаций должны проводиться не чаще одного раза в год. Периодичность же плановых проверок, проводимых  Федеральным казначейством, зависит от категории риска причинения вреда (ущерба), к которой отнесена аудиторская организация:

  • для категории чрезвычайно высокого риска один раз год;
  • для категории высокого риска один раз в два года;
  • для категории среднего риска одни раз в три года.

В отношении аудиторских организаций, которые отнесены к низкой категории риска, плановые проверки не проводятся. 

В зависимости от категории риска меняются и допустимые виды контроля. Так, например, в отношении организаций с чрезвычайно высокой категорией риска могут проводится выездные (плановые и внеплановые) проверки и документарные. В отношении организаций с высокой или средней категориями риска могут проводится как выездные, так и документарные проверки (плановые и внеплановые). Отнесенные к низкой категории риска, организации могут проверяться только внепланово, выездной или документарной проверкой.

Документарные проверки включают в себя такие контрольные мероприятия, как получение письменных объяснений, истребование документов, экспертиза. Выездные проверки – осмотр, опрос, получение письменных объяснений, истребование документов, экспертиза.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Документы по теме:

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"

Читайте также:

Скорректирован порядок контроля за аудиторскими компаниями в сфере  противодействия отмывания доходов

Скорректирован порядок контроля за аудиторскими компаниями в сфере противодействия отмывания доходов

К организации контроля будет применяться риск-ориентированный подход, предусматривающий отнесение деятельности аудиторов к определенному уровню риска несоблюдения обязательных требований.

Разработаны методические рекомендации по формированию отдельных документов, используемых при проведении внутреннего финаудита

Разработаны методические рекомендации по формированию отдельных документов, используемых при проведении внутреннего финаудита

В них также приведены рекомендуемые формы документов, применяемые при поведении проверки.

Скорректировано положение о совете по аудиторской деятельности

Скорректировано положение о совете по аудиторской деятельности

Теперь в его обязанности не входит рассмотрение проектов федеральных стандартов аудиторской деятельности.