Новости и аналитика Новости ФНС России указала, в каком случае при расторжении договора добровольного страхования нужно удерживать НДФЛ из выкупных сумм

ФНС России указала, в каком случае при расторжении договора добровольного страхования нужно удерживать НДФЛ из выкупных сумм

ФНС России указала, в каком случае при расторжении договора добровольного страхования нужно удерживать НДФЛ из выкупных сумм
AndrewLozovyi / Depositphotos.com

По общему правилу при расторжении договора страхования жизни (за исключением случаев расторжения таких договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются уплаченные физлицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса). Напомним, гражданин имеет право на социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если он заключен на срок не менее пяти лет, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При расторжении договора страховая организация выплачивает физлицу денежные (выкупные) суммы, с которых она должна удержать сумму НДФЛ. Налог исчисляется с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физлицом по такому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). Но, как указывает налоговая служба, если налогоплательщик предоставит справку, подтверждающую неполучение вышеуказанного налогового вычета, то страховой не нужно будет исчислять и удерживать налог, а также подавать справку по форме 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 3 марта 2021 г. № БС-4-11/708@). Справку о неполучении налогового вычета можно запрросить в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика.


Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться


В случае, когда при досрочном расторжении договора страхования жизни физлицо, которому были выплачены денежные (выкупные) суммы, не представил такую справку, то страховой компании нужно будет исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со всего дохода в виде таких денежных (выкупных) сумм. Если же выплачиваемая сумма равна нулю, то не будет и  нлогооблагаемого дохода. А значит нет необходимости запрашивать справку о неполучении налогового вычета и подавать в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Читать ГАРАНТ.РУ в и

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Читайте также:

Для подтверждения права на налоговый вычет на лечение нужно представить договор с медорганизаций на оказание платных услуг

Для подтверждения права на налоговый вычет на лечение нужно представить договор с медорганизаций на оказание платных услуг

При этом, если представленные налогоплательщиком документы могут подтвердить фактически произведенные расходы, то в некоторых ситуациях отсутствие договора может быть допустимым.

ФНС России разъяснила особенности возврата излишне удержанного НДФЛ с дивидендных доходов

ФНС России разъяснила особенности возврата излишне удержанного НДФЛ с дивидендных доходов

Если налог перечислял налоговый агент, но налоговая служба не сможет вернуть излишне удержанные суммы НДФЛ.

ФНС России указала, при реализации каких акций можно получить освобождение от НДФЛ

ФНС России указала, при реализации каких акций можно получить освобождение от НДФЛ

Они должны составлять уставный капитал организаций, не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России.