На прошлой неделе в Госдуму на рассмотрение поступил проект поправок к НК РФ.

Предприниматель восстанавливает НДС по товарам, реализованным в течение месяца, в котором утрачено такое право, исходя из стоимости этих товаров, которая исчислялась на основании цен, определяемых без учета НДС.

Мера должна начать действовать с 1 января этого года до 2027 года.

Она будет применяться начиная с представления отчетности за I квартал 2023 года.

Какие нарушения со стороны налогового органа встречаются? Как предупредить конфликты? Каковы позиции судов по подобным спорам? Об этом – в нашем материале.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в феврале 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Напомним, в декабре действие проекта было продлено до конца 2023 года.

Это связано с применением ОКПД 2.

В частности, в декларацию добавляется раздел для отражения сумм налога, уплачиваемого в отношении импортированных резидентом СЭЗ товаров.

Напомним, глава 21 НК РФ дополнена новыми операциями, которые освобождаются от НДС.

Также разъясняются нормы о праве применять порядок обложения НДС, который действовал до образования новых субъектов, в отношении договоров на выполнение работ (оказание услуг).

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в январе 2023 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Напомним, сейчас экспортеры представляют подтверждающие документы как на бумаге, так и в виде реестров сведений в электронном виде.

Льгота начнет применяться с 1 января 2023 года.

В частности, льготы по налогу на прибыль распространены на организации, попавшие под санкции.

Обзор основных изменений – в материале экспертов компании "Гарант".

Подробный перечень мероприятий по подготовке к годовой отчетности и наши советы – в специальных материалах Энциклопедии решений.

Напомним, пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС реализуется с 2018 года.

Лузан Иван

Партнер консалтинговой компании ООО "Рустакс" (официальный партнер ООО "ГАРАНТ ИННОВАЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ"), ведущий эксперт АО "Висофт"

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в декабре 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Узнайте об этом в нашем материале в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ.

В настоящее время в отношении товаров для детей применяется ставка НДС 10%.

Для российских подрядчиков сохраняется прежний режим налогообложения НДС, действовавший до дня принятия ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях в РФ.

В частности, закрепляются особенности исчисления и уплаты некоторых налогов и сборов на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Как рассчитать размер организационного взноса за участие в программном мероприятии? Что предусмотреть в договоре на оказание платных услуг по проведению такого мероприятия? – ответы на эти вопросы в Энциклопедии решений системы ГАРАНТ.

Согласно внесенному в Госдуму законопроекту, в отношении товаров, облагаемых сейчас по ставке 10%, планируется установить ставку 5%.

Закон находится на рассмотрении в Совете Федерации.

Они разделены по разделам: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество организаций и т. п.

Денежные средства в виде субсидий, получаемые в связи с применением государственных регулируемых цен при оказании универсальных услуг связи, не включаются в налоговую базу по НДС.

В настоящее время они не включены в льготный перечень, поскольку сведения, которые могут быть отнесены к гостайне, запрещено включать в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

Внесенным в Госдуму законопроектом, в частности, предлагается освободить от НДС операции по реализации работ НКО в рамках федеральных проектов.

Речь идет об операциях по реализации имущества и имущественных прав иностранными компаниями физлицам, у которых, в свою очередь, такой доход освобождается от НДФЛ.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в ноябре 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Применяться она будет с 1 января 2023 года.

Напомним, нулевая ставка действует 5 лет с момента ввода объектов в эксплуатацию, в том числе после реконструкции.

Налоговые органы, в свою очередь, смогут сократить срок камеральной проверки по НДС до одного месяца.

Выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере, а может служить основанием для доначисления суммы налога, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом.

Уплатить налог нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров или срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.

Он вступает в силу с 1 января 2023 года.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения.

Ананичева Лилия

Профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров), частный детектив по экономическим (налоговым) вопросам

Причиной спора стало принятие налоговым органом в электронном виде уточненных деклараций организации по НДС по доверенности, которую организация не выдавала.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в сентябре 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Некоторые операции включены в льготные перечни с 14 июля 2022 года, поправки по остальным вступят в силу с 1 октября 2022 года.

Внесенный в Госдуму законопроект предлагает продлить до 31 декабря 2025 года освобождение от обложения НДС в отношении операций по реализации племенных животных, птиц и рыбы, а также ввоз их на территорию РФ.

Разъяснения Минфина России и ФНС России.

Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются

Норма распространяется на операции по реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемые региональными операторами по предельным единым тарифам, вводимым в действие с 1 января 2020 года.

ФНС России рассказала об особенностях предоставления права на возмещение НДС до окончания камеральной проверки.

Соответствующий законопроект подготовил Минфин России.

Для применения освобождения совокупный доход налогоплательщика за прошлый год не должен превышать 2 млрд руб. и профильные доходы должны составлять не менее 70% от общего объема.

В него вошли гостиницы, кемпинги, аквапарки, горнолыжные трассы и другие.

Напомним, с 1 октября 2022 года такие организации должны будут уплачивать НДС самостоятельно, только если оказывают услуги в электронной форме физическим лицам.

В случае, когда налог не был заявлен к вычету.

Суды напомнили, при каких условиях предъявление счетов-фактур для получения вычета по НДС не является обязательным.

При этом налогоплательщики не могут прописать иной порядок определения момента расчета налоговой базы по НДС в учетной политике.

Налоговики напомнили, какими способами можно представить декларацию по НДС.

Для упрощения поиска специалисты компании "Гарант" распределяют документы по темам и снабжают их краткими аннотациями.

Так, с 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгметаллов не вправе будут применять УСН или ПСН.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в августе 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Если услуги в электронной форме оказываются российским организациям и предпринимателям иностранными исполнителями и местом реализации которых признается территория России, то исчислять и уплачивать НДС должны иностранные компании.

Для применения льготной ставки налогоплательщик должен предоставить налоговые органы подтверждающие документы.

Минфин России разъяснил, какие компании могут воспользоваться такой льготой.

Соответствующий проект поправок в НК РФ разработал Минфин России.

Так, в частности, пересмотрены условия применения льготы по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

В частности указывается, что реализация на территории России цифровых финансовых активов освобождается от НДС.

На прошлой неделе Госдума приняла поправки в НК РФ, направленные на поддержку населения и бизнеса в условиях внешнего санкционного давления, улучшение делового климата и развитие отдельных отраслей промышленности.

Напомним, с 26 марта 2022 года право на заявительный порядок возмещения НДС за налоговые периоды 2022 и 2023 гг. предоставлено всем налогоплательщикам, если они не находятся в процессе банкротства, реорганизации или ликвидации.

Как указывает ФНС России, для подтверждения вычетов по НДС не нужно представлять таможенные декларации по приобретенным для выполнения работ за границей товарам.

Для включения сведений об объекте в реестр организация или ИП должен направить в Федеральное агентство по туризму соответствующее заявление и документы, подтверждающие указываемые в заявлении сведения.

Такие суммы в налоговую базу по НДС у налогоплательщика не включаются.

Арендодатель – иностранное лицо, которое не состоит на налоговом учете в России, будет являться налоговым агентом и обязан самостоятельно исчислить и предъявить НДС иностранному лицу – арендатору, который не стоит на налоговом учете.

Поскольку такие операции являются операциями по реализации товаров, то они облагаются НДС.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

В этом случае счет-фактура может выставляться раз в месяц не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Речь идет о случаях дистанционной продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Срок действия льготы – до 30 июня 2027 года или до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором объект туриндустрии, был введен в эксплуатацию.

Операции по безвозмездной передаче подарочного сертификата не поименованы в перечне операций, освобождаемых от налогообложения.

ФНС России издала соответствующее письмо.

Предусмотрена возможность подписания и выставления счетов-фактур с использованием ЕИС в сфере закупок, в том числе и при реализации товаров, подлежащих обязательной прослеживаемости.

Напомним, такая ставка налога будет применяться с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года включительно.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

В Обзоре традиционно приведена практика Президиума и судебных коллегий ВС РФ, даны разъяснения по вопросам применения гражданского, административного, налогового, уголовного и иных отраслей законодательства, рассмотрены процессуальные вопросы.

На прошлой неделе в Госдуму внесен проект изменений в НК РФ в отношении экспортного НДС.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июне 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

От НДС освобождаются только операции по реализации работ, выполняемых УК при условии их приобретения у организаций и ИП непосредственно их выполнявших.

Также медиздеклия должны быть поименованы в соответствующем реестре, утвержденном Правительством РФ.

Если учебные материалы реализует ИП – комиссионер, применяющий общую систему налогообложения, по поручению комитента на УСН, то покупателям таких товаров НДС не предъявляется.

6 важных тем в обзоре, подготовленном экспертами компании "Гарант".

Ими являются перевозочные документы с соответствующими отметками российских таможенных органов, а также реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов.

Премия не включаются налоговую базу по НДС у дилера, если она связана не с оплатой реализованных дилером автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера.

Для этого его даже не придется распечатывать на бумажном носителе

В частности в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах установлена нулевая ставка по НДС.

Также не будет облагаться налогом передача прав на использование РИД на основании договора коммерческой концессии при условии выделения в цене договора вознаграждения за передачу исключительных прав.

Скорректированы правила исчисления НДС, НДФЛ и налога на прибыль налогоплательщиками, совершающими такие сделки.

Соответствующий проект поправок подготовлен Правительством РФ и внесен в Госдуму.

ФНС России разъяснила правила ускоренного возмещения НДС.