Также скорректирован порядок заполнения заявления и формат представления его в электронном виде.

Последний срок сдачи декларации в отношении доходов, полученных в 2022 году, – 30 апреля 2023 года.

Счет, на который будут переведены средства, должен быть открыт после 24 февраля 2022 года, а старый счет необходимо закрыть до 28 января 2023 года.

Какие нарушения со стороны налогового органа встречаются? Как предупредить конфликты? Каковы позиции судов по подобным спорам? Об этом – в нашем материале.

Так, например, доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – 5 лет.

Баранова Юлия

Эксперт в области налогообложения юридической компании "Туров и партнеры"

Так, в частности, меняются формы налогового уведомления об исчисленных налогах физлиц и заявления о его выдаче на бумаге.

В числе изменений также – объединение ПФР и ФСС России, обновление порядка оформления листков нетрудоспособности, упрощение процедуры получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

Одним из условий включения организации в такой перечень является наличие в штате сотрудников, имеющих профильное образование не ниже среднего профессионального.

Лузан Иван

Партнер консалтинговой компании ООО "Рустакс" (официальный партнер ООО "ГАРАНТ ИННОВАЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ"), ведущий эксперт АО "Висофт"

В нем собраны судебные решения, касающиеся порядка проведения мероприятий налогового контроля, правил исчисления налога на имущество физлиц, НДФЛ, особенностей исчисления ПСН и другие.

О приоритетных изменениях в части налоговых преференций, расширения перечня цифровых продуктов, правил их выпуска и обращения, а также развития соответствующей инфраструктуры – в нашем материале.

Он начинает исчисляться с момента их приобретения.

Право на получение дотации продлено на 2022 год и последующие периоды.

Внесенным в Госдуму законопроектом также предлагается разрешить применять налоговый вычет за каждый приобретенный объект недвижимости, а не один раз в жизни.

Организация сможет получить вычет в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие госаккредитацию.

В числе нововведений также – формирование реестра инвестиционных проектов с господдержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставление кредиторам возможности запрашивать у ФНС России информацию о мобилизованных заемщиках.

Памятка размещена на официальном сайте налоговой службы.

Какие нюансы учесть призываемым на военную службу налогоплательщикам, чтобы за время прохождения военной службы не накопить долгов и избежать налоговой ответственности, – в нашем материале.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в октябре 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Соответствующий приказ ФНС России вступит в силу с 1 января 2023 года.

Она будет применяться начиная с представления отчетности за налоговый период 2022 года.

В ФНС России также напомнили, какие документы для этого требуются.

Доработанный проект Приказа ФНС России размещен на федеральном портале проектов НПА.

Полезный обзор изменений законодательства от экспертов компании "Гарант". Сохраняйте в закладки, изучайте!

В период отпусков, ремонта, полугодового отчета и подготовки к школе непросто следить за изменениями в законодательстве и вдумчиво изучать разъяснения чиновников. Узнать о наиболее значимых для бюджетных организаций новшествах прошедшего лета можно из обзора-напоминания, подготовленного редактором-экспертом направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант" Юлией Волгиной.

Минфин России снова, уже более конкретно, подготовил соответствующие разъяснения.

ФНС России подготовила памятку о налоговых льготах по НДФЛ, направленных на повышение рождаемости и поддержку семей с детьми, которые входят в комплекс мер в области здравоохранения, образования, обеспечения жильем, повышения уровня доходов таких семей.

В ней будут учтены поправки в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 200 года.

Суды напомнили, при каких условиях предъявление счетов-фактур для получения вычета по НДС не является обязательным.

При продаже земельного участка физлицо вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого земельного участка.

Вычет может получить только сам налогоплательщик, если он вносил денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.

ФНС России указала, что помимо чеков на приобретение лекарств, необходимо представить в налоговую инспекцию рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, либо сведения из медицинской документации пациента (выписка из истории болезни).

Так, в частности, для получения вычета страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.

При этом они должны проходить очную форму обучения в образовательных организациях.

Размер налогового вычета – не более 120 тыс. руб. в год с учетом всех других социальных налоговых вычетов.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Инспекторы при проведении камеральной проверки представленной декларации не должны запрашивать иные документы у налогоплательщика, кроме подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, поскольку они располагают сведениями об ИИС, представляемыми налоговыми агентами.

Банк России дал разъяснения о случаях сохранения возможности получения инвестиционного налогового вычета по иностранным ценным бумагам возможность осуществления сделок с которыми ограничена.

ФНС России обращает внимание, что истребование каких-либо документов в рамках камеральной проверки заявления осуществляется только в исключительных случаях.

Так, можно будет применить инвестиционный вычет в полной сумме расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям.

Представляет его в налоговую инспекцию уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, подписавший соглашение.

Вычет можно получить только при покупке после 1 января 2019 года здания, сведения о котором были внесены в ЕГРН до этой даты с назначением "жилое", "жилое строение".

Как указывает ФНС России, для подтверждения вычетов по НДС не нужно представлять таможенные декларации по приобретенным для выполнения работ за границей товарам.

Как поясняет Минфин России, вышеуказанный налоговый вычет не является субсидией или иной социальной выплатой отдельным категориям граждан.

Налогоплательщики смогут уменьшить подлежащие уплате в бюджет налог на имущество и земельный налог на суммы фактически произведенных затрат, по которым предусмотрено предоставление мер господдержки.

На этот вопрос ответил Минфин России.

С 2022 года алгоритм получения социальных и имущественных налоговых вычетов у налогового агента – работодателя изменен

Вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача.

Справка заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление меддеятельности и удостоверяет факт получения медуслуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Она удостоверяет факт получения медуслуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

НДС, уплаченный таможенному органу при ввозе товаров, в том числе с учетом корректировки таможенной стоимости, может быть заявлен к вычету (возмещению).

К кодам доходов 2720 и 2721 может быть применен соответствующий им вычет по коду вычета 501 в сумме, не превышающей 4 тыс. руб. в целом за налоговый период по указанным кодам доходов. Налоговый агент самостоятельно осуществляет распределение вычета по коду вычета 501 в пределах установленной суммы по кодам доходов 2720 и 2721.

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий индексацию максимального размера социального налогового вычета по НДФЛ. Предлагается увеличить его до 288 608 руб.

Физлицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.

Если недвижимость приобретена в общую долевую собственность, то размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При этом нельзя отказаться от уже полученного вычета, а также передать право на получение его или остатка другим лицам.

Суд, исследовав обстоятельства далее, признал позицию налогового органа необоснованной, который считал обратное.

Также разработана форма решения об отказе в предоставлении вычета в упрощенном порядке и об отмене решения о предоставлении (полностью или частично) налогового вычета.

Для одного из супругов он исчисляется с даты возникновения права совместной собственности на такое имущество до заключения брачного договора, для второго – с даты расторжения брачного договора.

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю, является основанием для принятия продавцом сумм НДС к вычету..

Суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физлица, а не его доходом, не являются объектом обложения НДФЛ.

Именно с этой даты, а не с даты госрегистрации прав отсчитывается минимальный срок владения недвижимостью для расчета НДФЛ с доходов от продажи наследованной недвижимости.

Применяется такой порядок к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.

Речь идет о выплатах на детей от трех до семи лет, выплатах одиноким родителям на детей от восьми до 17 лет и ежемесячных выплатах беременным женщинам.

Соответствующие разъяснения подготовил Минфин России.

Для этого нужно подать соответствующее заявление работодателю и получить от налоговой инспекции подтверждение о наличии права на вычет.

Оно признается садовым домом, если не отнесено к хозяйственным постройкам и гаражам.

Они касаются в том числе доработки законопроекта о предъявлении QR-кодов при посещении общественных мест.

Непредставление декларации по форме 3-НДФЛ при продаже некоторых видов имущества, особенности получения имущественного налогового вычета, освобождение от уплаты НДФЛ многодетным семьям.

Также в числе поправок – обновление формы расчета 6-НДФЛ, формирование реестров лицензий и разрешений на оружие, оптимизация госзакупок и т. д.

Право на вычет действует в течение трех лет после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки товара.

При этом если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали налогооблагаемые доходы, то воспользоваться социальным налоговым вычетом не получится.

Срок владения квартирой исчисляется с даты полной оплаты стоимости указанной квартиры в соответствии с договором участия в долевом строительстве..

В обзоре рассмотрены особенности применения налоговых вычетов по имущественным налогом, порядок применения пониженных налоговых ставок, правила применения налоговых льгот и другие.

Если же семья с двумя и более детьми направляет в течение календарного года полученные средства от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий, то такие доходы освобождаются от НДФЛ.

Если заемное обязательство юрлица в дальнейшем конвертируется во вклад в его уставный капитал, то ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам, приобретенным за счет заемного финансирования, подлежат восстановлению.

В него вошли 3836 организаций и ИП.

Напомним, он не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ.

Внести соответствующие поправки в налоговое законодательство поручил Правительству РФ Владимир Путин.

В частности, предлагается установить новый вид инвестиционного налогового вычета.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты.

Такой вывод сделал краевой арбитражный суд.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг заключает договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, если физлицо заявило в письменной форме, что у него отсутствует аналогичный договор с другим участником или что такой договор будет прекращен не позднее одного месяца.

Соответствующие разъяснения подготовила ФНС России.

Напомним, стандартный вычет по НДФЛ на детей действует до месяца, в котором годовой доход налогоплательщика (за исключением дивидендов, полученных резидентами) превысил 350 тыс. руб.

Вопрос об отнесении тех или иных оказанных медицинских услуг решается медицинским учреждением указывающим их стоимость по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг.

Соответствующий приказ ФНС России вступит в силу с 9 ноября.

В ней отражены поправки, внесенные в налоговое законодательство в части получения инвестиционного и имущественного налоговых вычетов в упрощенном порядке.

В состав расходов, связанных с приобретением квартиры, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на ее приобретение.

Также при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права.

После того, как один из супругов полностью вернул НДФЛ в рамках вычета по расходам на приобретение недвижимости, находившейся в общей совместной собственности, другой супруг не может получить этот вычет.

Определяя налоговую базу в отношении доходов, полученных зарегистрированными физлицами от осуществления предпринимательской деятельности, можно уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму профессионального налогового вычета.

Рассылка уведомлений закончится в конце октября, и у налогоплательщиков останется еще месяц на уплату налогов. Но прежде чем оплатить налог, проверьте, правильно ли налоговая рассчитала его.

Напомним, такой вычет смогут получать физлица со следующего года.

Которому, например, исполнилось 18 лет в ноябре текущего года и он продолжает школьное обучение до июня следующего года.

У налогоплательщика возникает право на вычет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором выполнены установленные НК условия.

Если на дату продажи жилой дом является единственным жильем, то минимальный срок владения земельным участком, на котором он расположен, составляет три года.

Они адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2020 года.