Новости. Налоговые вычеты

Соответствующий проект поправок в НК РФ внесен в Госдуму.

От налога освобождены взносы на общую сумму до 400 тыс. руб. в год.

Поправки в НК РФ приняты сразу во втором и третьем чтении.

На них можно ориентироваться при оценке рисков по НДС за 4 квартал 2023 года и 1 квартал 2024 года.

Вычеты можно получить одновременно по трем налогам – на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

Также он будет предоставляться гражданам, регулярно проходящим диспансеризацию.

Помимо этого, будет повышен и размер годового дохода, при достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается распространить на них те льготы, которыми пользуются участники реновации в г. Москве.

Вычет предоставляется в отношении затрат на обучения мужа или жены налогоплательщика, произведенных только начиная с 2024 года.

Если в отдельные месяцы облагаемый НДФЛ доход не выплачивался, вычет предоставляется за каждый месяц, даже когда не было выплат.

Речь идет о расходах начиная с 2024 года, за более ранние периоды вычет не предоставляется.

Подтвердить расходы, произведенные с 1 января 2024 года, можно справкой об оплате образовательных услуг.

О такой возможности напоминает портал Мэра и Правительства Москвы.

Проект поправок в НК РФ внесен в Госдуму.

Сейчас граждане при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, могут получить налоговый вычет до 1 млн руб.

С такой инициативой выступили депутаты фракции ЛДПР.

Правительство РФ утвердило список из 18 видов дорогостоящих медицинских процедур, для проведения которых разрешено снять деньги с ИИС.

Так, физлицам больше не потребуется предоставлять весь пакет подтверждающих понесенные расходы документов.

Их совокупный лимит повышен до 150 тыс. руб.

Также в числе поправок – индексация некоторых видов пособий, новый закон о занятости населения в РФ, увеличение размера социальных вычетов по НДФЛ и т. д.

Новый порядок начнет применяться с 1 января 2024 года.

С 2024 года для получения социальных вычетов по налогу надо будет приложить унифицированную справку от поставщика услуг.

Заявить вычет по НДФЛ за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщик может: через работодателя по фактическим расходам; самостоятельно через портал госуслуг или в ФНС России.

Такой порядок распространяется на расходы на обучение, лечение, страхование жизни, пенсионное страхование и физкультурно-оздоровительные услуги, понесенные начиная с 2024 года.

Речь идет о вычете в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

При возврате до 28 января 2024 года полностью или частично налогоплательщику ранее перечисленного им обеспечительного платежа, размер налогового вычета принимается равным нулю.

УФНС России по г. Москве напомнила гражданам, какие документы потребуются для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилого дома.

Налоговые вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов и внесенных на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств будут предоставляться в совокупности в пределах 400 тыс. руб. в год.

Соответствующий законопроект внесен в Госдуму.

Напомним, что этот налог вводится с 1 января 2024 года.

Вычет полагается только с суммы расходов на приобретение объекта недвижимости, превышающей сумму такой субсидии.

Если документ примут, налогоплательщикам по решению субъекта РФ будет предоставляться право на применение ИНВ в виде некоторых расходов на капитальные вложения.

Внесенный в Госдуму законопроект предлагает установить максимальный порог социального налогового вычета в размере 360 тыс. руб.

Соответствующие поправки в НК РФ о расширении перечня расходов, учитываемых в инвестиционном налоговом вычете, внесены в Госдуму.

НДС, уплаченный налогоплательщиком при ввозе товара на территорию РФ до 2023 года, вычету не подлежит.

Получать налоговые вычеты проактивно граждане смогут начиная с расходов, осуществленных с 1 января 2024 года.

Сам вычет может применяться налогоплательщиком в том отчетном периоде, в котором были перечислены соответствующие пожертвования, а также в последующие периоды, если вычет не был полностью использован.

Это и другие поручения дал Президент РФ итогам XXVI Петербургского международного экономического форума, прошедшего 14-17 июня 2023 года.

ФНС России подготовила соответствующий проект приказа.

Нововведения будут распространяться в отношении расходов с 2024 года.

Общественное обсуждение проектов приказов продлится до 31 июля 2023 года.

Согласно внесенному в Госдуму законопроекту он будет предоставляться в виде расходов на капвложения, осуществленные в рамках соглашений о реализации инвестпроектов, информация о которых включена в соответствующий реестр проектов с господдержкой в форме налогового вычета.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения.

Сообщается, что они будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а также при получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

Напомним, соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей позволяет применять вычет по акцизу на нефтяное сырье.

Вычет в виде расходов может быть применен только в том случае, если в налоговом периоде, в котором введен в эксплуатацию объект либо изменена его первоначальная стоимость, у налогоплательщика имелся налог к зачислению в региональный бюджет.

Об этом напомнила ФНС России.

Подать его можно как в электронном виде, так и на бумаге при личном посещении инспекции по месту жительства.

Так, в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не должен иметь других договоров на ведение счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на счете, на другой ИИС, открытый ему же.

Напомним, сделать это было нужно до 2 мая включительно.

Новые пределы расходов для предоставления вычетов начнут действовать с 1 января 2024 года.

Указание только года не является самостоятельным основанием для отказа налогоплательщикам в представлении социального налогового вычета по расходам на лечение.

Медорганизация сочла, что п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ противоречит ст. 23 Конституции РФ, потому что в нарушение врачебной тайны возлагает обязанность указывать в реквизитах кассового чека наименование оказанной пациенту услуги.

Возможность уменьшения налога налоговыми органами законодательством не предусмотрена.

В него включены, в частности, насосы и прочие компрессоры, мостовые электрокраны, ленточные конвейеры, рыхлители, бульдозеры, машины для сортировки, дробления, смешивания и другой обработки грунта, камня и прочих минеральных веществ.

Также внесенным в Госдуму законопроектом предусматриваются поправки в порядок определения стоимости амортизируемого имущества для целей расчета налога на прибыль.

Налогооблагаемый доход будет зависеть от полученных процентов, а не от суммы вклада.

При подаче заявления налогоплательщику не нужно представлять копии договоров и платежные документы об уплате взносов.

Так, если операции с ценными бумагами проводят разные брокеры, то налоговая база определяется с учетом дохода за все операции.

НДС может быть принят к вычету на ОСНО только если до этого налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и не учел его в составе расходов.

Соответствующий законопроект, согласно предложению Президента РФ, озвученному в послании к Федеральному Собранию, внесен в Госдуму.

Президент РФ в рамках своего послания к Федеральному Собранию также предложил предоставлять маткапитал семьям из новых регионов РФ, в которых дети родились начиная с 2007 года.

В связи с введением системы ЕНС и другими поправками в НК РФ возник вопрос о сроке обращения за вычетами по НДФЛ, поскольку ранее существовавшее указание в п. 7 ст. 78 НК РФ на возможность подачи заявления на возврат налога в течение 3-х лет больше не действует.

Также скорректирован порядок заполнения заявления и формат представления его в электронном виде.

Последний срок сдачи декларации в отношении доходов, полученных в 2022 году, – 30 апреля 2023 года.

Счет, на который будут переведены средства, должен быть открыт после 24 февраля 2022 года, а старый счет необходимо закрыть до 28 января 2023 года.

Так, например, доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – 5 лет.

Так, в частности, меняются формы налогового уведомления об исчисленных налогах физлиц и заявления о его выдаче на бумаге.

В числе изменений также – объединение ПФР и ФСС России, обновление порядка оформления листков нетрудоспособности, упрощение процедуры получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов.

ФНС России подготовила соответствующие разъяснения.

Одним из условий включения организации в такой перечень является наличие в штате сотрудников, имеющих профильное образование не ниже среднего профессионального.

В нем собраны судебные решения, касающиеся порядка проведения мероприятий налогового контроля, правил исчисления налога на имущество физлиц, НДФЛ, особенностей исчисления ПСН и другие.

Он начинает исчисляться с момента их приобретения.

Право на получение дотации продлено на 2022 год и последующие периоды.

Внесенным в Госдуму законопроектом также предлагается разрешить применять налоговый вычет за каждый приобретенный объект недвижимости, а не один раз в жизни.

Организация сможет получить вычет в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие госаккредитацию.

В числе нововведений также – формирование реестра инвестиционных проектов с господдержкой в форме инвестиционного налогового вычета, предоставление кредиторам возможности запрашивать у ФНС России информацию о мобилизованных заемщиках.

Памятка размещена на официальном сайте налоговой службы.

Какие нюансы учесть призываемым на военную службу налогоплательщикам, чтобы за время прохождения военной службы не накопить долгов и избежать налоговой ответственности, – в нашем материале.

Соответствующий приказ ФНС России вступит в силу с 1 января 2023 года.

Она будет применяться начиная с представления отчетности за налоговый период 2022 года.

В ФНС России также напомнили, какие документы для этого требуются.

Доработанный проект Приказа ФНС России размещен на федеральном портале проектов НПА.

Полезный обзор изменений законодательства от экспертов компании "Гарант". Сохраняйте в закладки, изучайте!

Минфин России снова, уже более конкретно, подготовил соответствующие разъяснения.

ФНС России подготовила памятку о налоговых льготах по НДФЛ, направленных на повышение рождаемости и поддержку семей с детьми, которые входят в комплекс мер в области здравоохранения, образования, обеспечения жильем, повышения уровня доходов таких семей.

В ней будут учтены поправки в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 200 года.

Суды напомнили, при каких условиях предъявление счетов-фактур для получения вычета по НДС не является обязательным.

При продаже земельного участка физлицо вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого земельного участка.

Вычет может получить только сам налогоплательщик, если он вносил денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.

ФНС России указала, что помимо чеков на приобретение лекарств, необходимо представить в налоговую инспекцию рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, либо сведения из медицинской документации пациента (выписка из истории болезни).

Так, в частности, для получения вычета страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.

При этом они должны проходить очную форму обучения в образовательных организациях.

Размер налогового вычета – не более 120 тыс. руб. в год с учетом всех других социальных налоговых вычетов.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Инспекторы при проведении камеральной проверки представленной декларации не должны запрашивать иные документы у налогоплательщика, кроме подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, поскольку они располагают сведениями об ИИС, представляемыми налоговыми агентами.

Банк России дал разъяснения о случаях сохранения возможности получения инвестиционного налогового вычета по иностранным ценным бумагам возможность осуществления сделок с которыми ограничена.

ФНС России обращает внимание, что истребование каких-либо документов в рамках камеральной проверки заявления осуществляется только в исключительных случаях.

Так, можно будет применить инвестиционный вычет в полной сумме расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям.

Представляет его в налоговую инспекцию уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, подписавший соглашение.