Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Ноябрь 2019

Малый бизнес. Ноябрь 2019

29 ноября 2019

Свидетельство о регистрации ИП оформлено в одном субъекте РФ, а проживает, так же как и его сотрудники, а также осуществляет свою деятельность ИП в другом субъекте. ИП планирует осуществлять услуги по перевозке грузов. В отношении данного вида деятельности планируется применять ЕНВД. Является ли это нарушением законодательства РФ? В налоговый орган какого субъекта должен отчитываться ИП? Если в штате ИП находятся сотрудники, в налоговый орган какого субъекта нужно сдавать форму 2-НДФЛ по сотрудникам?

Осуществление предпринимателем автотранспортных услуг по перевозке грузов не ограничено территорией одного субъекта РФ. Постановка на налоговый учет по месту фактического проживания (пребывания) или месту осуществления деятельности в отношении грузоперевозок главой 26.3 НК РФ не предусмотрена. Предприниматель...

27 ноября 2019

ИП оказывает услуги устного перевода (сопровождение переговоров), совмещает УСН и патентную систему налогообложения (ПСН). При этом на 2018 год и в дальнейшем на 2019 год им был оформлен патент сроком на 12 месяцев. Налоговый орган утверждает, что дебиторская задолженность за оказанные в 2018 году услуги по переводу, оплаченная заказчиком в 2019 году, должна быть учтена предпринимателем в доходах по УСН. Прав ли налоговый орган?

Оплаченную в 2019 году дебиторскую задолженность за услуги перевода, оказанные в 2018 году, предприниматель вправе не учитывать в доходах по УСН, если он в 2019 году оформил новый патент сроком 12 месяцев на деятельность по устному и письменному переводу. Обоснование вывода: Патентная система...

25 ноября 2019

ИП, находящийся на УСН, в некоторых случаях выступает агентом по НДС, конкретно - "при аренде, покупке (получении) федерального имущества, имущества субъектов РФ и (или) муниципального имущества у органов государственной власти и управления и (или) органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ)". У местного органа власти арендуется земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. При аренде земельного участка у органов государственной власти будет ли ИП на УСН являться налоговым агентом? Кем будет являться в данной ситуации ООО? Является ли в данном случае земельный участок имуществом в целях налогообложения?

ИП в данном случае признается налоговым агентом по НДС, однако у него не возникает обязанности по удержанию из арендной платы и перечислению в бюджет НДС. Обоснование вывода: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов,...

21 ноября 2019

ИП на ЕНВД осуществляет деятельность по оказанию транспортных услуг, зарегистрирован в г. Екатеринбурге. ИП отчитывается по налоговой декларации по автомобилю, который у него в собственности (один физический показатель). Он заключил с ООО договор на оказание транспортных услуг - доставка товаров в магазины. ИП не сможет справиться с этой работой без привлечения других ИП на ЕНВД. Если ИП привлечет троих ИП на ЕНВД, то в декларации он должен указать четыре физических показателя (свой и три наемных)? Какой договор индивидуальному предпринимателю заключить: договор аренды транспортного средства или договор оказания транспортных услуг?

По нашему мнению, вариант оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов силами третьих лиц не самый выгодный вариант с точки зрения налоговой нагрузки. Оптимальным вариантом может являться договор аренды (с экипажем или без экипажа). При использовании арендованных автомобилей в деятельности по...

19 ноября 2019

ИП написал заявление об учете переплаты по НДФЛ, выявленной при сверке, в счет будущих платежей по этому налогу, но налоговая инспекция отказала по причине истечения трех лет. ИП считает, что налоговая инспекция обязана была известить об имеющейся переплате, тем более если у этой переплаты истекает срок возврата. ИП работает на общей системе налогообложения, не прекращал деятельность. Уведомлений налоговая инспекция не присылала. Несмотря на сверку расчетов, налогоплательщику не удалось узнать о том, когда именно возникла переплата по налогу. Акт сверки был составлен в июле 2019 года. Данные об уплате налога в акте сверки не совпадают с данными в карточке расчетов с бюджетом. Налоговая декларация по НДФЛ не позволяет установить момент возникновения переплаты. Права ли налоговая инспекция?

Действительно, истечение трехлетнего срока для подачи в налоговый орган заявления о зачете или возврате излишне уплаченной суммы налога может являться основанием для отказа в таком зачете или возврате со стороны налогового органа. То обстоятельство, что налоговый орган не уведомил о наличии переплаты,...

15 ноября 2019

В нежилом здании несколько помещений, принадлежащих разным собственникам (в том числе бюджетным организациям, осуществляющим закупки в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"). В целях содержания общего имущества здания собственники помещений на общем собрании решили привлечь ИП, который будет осуществлять функции управляющей организации, а собственники будут вносить за это ежемесячную плату на текущий ремонт и содержание по установленному ИП тарифу. Требуется ли в данном случае ИП получить лицензию? Потребуется ли бюджетным организациям проводить конкурентные закупочные процедуры?

Вопрос о порядке содержания общего имущества нежилого здания, помещения в котором принадлежат нескольким лицам, законом прямо не урегулирован. В связи с этим Пленум ВАС РФ в п. 1 постановления от 23.07.2009 N 64 (далее - Постановление N 64) разъяснил, что в соответствии с п. 1 ст. 6 ГК РФ к указанным...

13 ноября 2019

Индивидуальный предприниматель в целях расширения деятельности открывает ООО, в котором он является учредителем и генеральным директором. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". ИП применяет системы налогообложения ЕНВД и УСН. Основной код деятельности по ОКВЭД - 47.43 "Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах". У ООО основной код деятельности по ОКВЭД - 52.21.22 "Деятельность по эксплуатации автомобильных дорог и автомагистралей". У ИП и ООО два совпадающих кода вида дополнительной деятельности по ОКВЭД: 77.32 "Аренда и лизинг строительных машин и оборудования", 77.39.11 "Аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования". Индивидуальный предприниматель имеет свой широкий автопарк спецтехники, но не имеет водителей. В ООО работают водители. На каких условиях ИП может сдавать технику в аренду ООО? Какие риски могут возникнуть у ИП и ООО?

Сделки по предоставлению автомобилей в аренду не признаются контролируемыми. Однако полностью исключить претензии проверяющих в случае реализации описанной схемы мы не можем. Обоснование вывода: Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п. 1 ст. 421 НК РФ). Для целей НК РФ цены,...

11 ноября 2019

Сколько по времени должен хранить Книгу учета доходов и расходов и налоговые декларации по УСН, расчеты по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др. выплат ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения?

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предпринимателю следует хранить постоянно. В отношении остальных документов возможно применять минимальный срок хранения, равный шести годам. Обоснование вывода: Часть 1 ст....

7 ноября 2019

ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин, в отношении которой применяет ЕНВД. В отношении иных видов деятельности было представлено уведомление о переходе на УСН. На той же территории планируется осуществлять продажу хлебобулочных изделий собственного изготовления. Какую систему налогообложения нужно будет применять при ведении указанных видов деятельности в данной торговой точке?

Предприниматель не вправе учитывать доходы от реализации хлебобулочных изделий собственного изготовления в рамках деятельности по осуществлению розничной торговли, переведенной на ЕНВД. В отношении данного вида деятельности может применяться ЕНВД при условии, что используемая в таких целях часть магазина...

5 ноября 2019

ИП, находящийся на ЕНВД, в феврале 2019 г. подал заявление в ИФНС о закрытии прежнего вида деятельности и об открытии нового с переходом на УСНО. У предпринимателя заявлено несколько видов деятельности, по одному из которых применялся налоговый режим ЕНВД. ИП прекратил осуществлять данную деятельность, добровольно снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД и решил начать деятельность по иному коду ОКВЭД, ранее заявленному в ЕГРИП. ИФНС в ответ выслало уведомление о нарушении сроков перехода на другую систему налогообложения и об отказе в применении УСНО, ссылаясь на ст. 346 НК РФ (о подаче заявления до 31.12.2018). Правомерно ли это?

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН с февраля 2019 года. Обоснование вывода: Как следует из п.п. 1, 2 ст. 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД, единый налог) применяется в отношении определенных...

Архив