Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Декабрь 2016

Малый бизнес. Декабрь 2016

29 декабря 2016

Основной вид деятельности ООО - вложения в ценные бумаги, прибыль общества составляют доходы от сдачи в аренду имущества и дивиденды от участия в уставных капиталах других организаций. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учитываются ли суммы дивидендов при расчете предельного размера доходов, при которой организация сохраняет право на применение УСН?

Полученная сумма дивидендов не влияет на величину предельного дохода, при которой организация сохраняет право на применение УСН. Обоснование вывода: В целях налогообложения дивидендами признаются доходы, полученные акционерами (участниками) от организации при распределении прибыли, остающейся после...

27 декабря 2016

ИП применяет общую систему налогообложения, среднесписочная численность превысила 100 человек. Какие льготы ИП потеряет при проведении налоговых проверок, а также проверок, проводимых прокуратурой, трудовой инспекцией, органами пожарного надзора и санэпиднадзора?

Отношения в сфере развития малого и среднего предпринимательства регулируются Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ). Согласно подп. "б" п. 2 и п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ для отнесения индивидуального...

23 декабря 2016

Индивидуальный предприниматель приобрел товар, приняв по нему НДС к вычету, и передал этот товар в качестве вклада в уставный капитал ООО. У общества возникло право предъявить к вычету сумму НДС, которую обязан восстановить предприниматель. Право на вычет суммы НДС и обязанность восстановить налог возникли в одном налоговом периоде. Возможно ли заключить соглашение, в соответствии с которым индивидуальный предприниматель освобождается от обязанности уплатить в бюджет восстановленный НДС, а общество не уменьшает свою налоговую обязанность путем применения вычета по НДС в сумме восстановленного налога?

Обязанность индивидуального предпринимателя по восстановлению НДС в связи с передачей товара в качестве вклада в уставный капитал и уплате восстановленного налога (в составе общей суммы исчисленного к уплате НДС) не может быть прекращена заключением упомянутого в вопросе соглашения. Обоснование вывода:...

21 декабря 2016

ИП (крестьянское фермерское хозяйство) занимается животноводством, зарегистрирован впервые на территории Томской области в Верхнекетском районе, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В первые 2 года деятельности ИП подпадает под "налоговые каникулы". Теряет ли он это право: 1) при отсутствии наемных работников; 2) при наличии наемного работника, принятого на условиях неполного рабочего времени (например на 0,1 полной ставки), что закреплено в трудовом договоре?

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель (ИП) не потеряет право на применение налоговой ставки по УСН в размере 0%: 1) при отсутствии наемных работников; 2) при наличии работника, среднемесячная заработная плата которого будет равна или будет превышать уменьшенный пропорционально...

19 декабря 2016

Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), арендует помещение у арендодателя, который также применяет УСН. Какими документами можно подтвердить расходы у арендатора?

Арендодатель вправе ежемесячно не выписывать акт приема-передачи услуг, если такая обязанность не предусмотрена договором аренды. В целях документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации, применяющей УСН, достаточно иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи...

15 декабря 2016

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) имеет в собственности несколько объектов недвижимости, которыми владеет более пяти лет. ИП применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", а также систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. В настоящее время планируется продать нежилое помещение, которое ИП использовал для ведения розничной торговли. Это помещение было приобретено в период осуществления предпринимательской деятельности. ИП не регистрировал такой вид деятельности, как операции с недвижимым имуществом. Каким налогом будет облагаться сделка по отчуждению недвижимого имущества, как рассчитать сумму налога? Имеет ли значение цена продажи при уплате и расчете самой суммы налога, например, если в договоре купли-продажи указать стоимость объекта недвижимости один миллион рублей? Есть ли какая-либо разница для расчета налога в том, в качестве кого будет выступать продавец - физического лица или ИП?

Налогообложение дохода ИП от продажи недвижимости должно осуществляться в рамках УСН. При этом отсутствие в договоре купли-продажи недвижимого имущества указания на то, что продавец имеет статус ИП, не изменяет данный порядок налогообложения. Уменьшение выручки от продажи имущества, использовавшегося...

13 декабря 2016

ООО оказывает транспортно-экспедиторские услуги, находится на УСН (15%) и выставляет счета и акты на оказанные услуги с указанием общей суммы, в которую входит стоимость за услуги сторонних организаций (третьих лиц), которых ООО-экспедитор привлек к выполнению необходимых работ по перевалке груза, работ в порту и других необходимых работ, помимо этого, по договору возмездного оказания услуг ООО-экспедитор выставляет счета и акты на дополнительные расходы (не зависящие от работы самого экспедитора), такие как хранение груза, простои и т.д. Дополнительные расходы выставляются клиенту отдельно с приложением подтверждающих документов (выставленных в адрес ООО-экспедитора копий счетов-фактур, актов и т.д.). Таким образом, доход формируется за счет общей суммы и дополнительных расходов (которые как бы перевыставляются клиенту). Доходы уменьшаются на сумму выставленных счетов от организаций (третьих лиц), привлеченных к работе по транспортно-экспедиционному обслуживанию, в том числе и на дополнительные расходы, а также на заработную плату сотрудников и на другие расходы самого экспедитора, таким образом формируется прибыль по УСН. Клиенту, которому оказывается услуга, выдаются на руки: поручение экспедитора с отметкой о получении данного документа, счет и акт выполненных работ (указывается сумма, равная ставке, умноженной на тонны), а также счет и акт на дополнительные расходы с приложением подтверждающих документов (копии заверены). Дополнительные расходы - это расходы, возникшие по вине самого клиента (например, не было нужного документа, товар из-за этого разместили на временное хранение). В чем отличие договора транспортной экспедиции от договора возмездного оказания услуг? Можно ли детализировать условия о цене договора транспортной экспедиции с выделением сумм всех расходов (на этом настаивает клиент экспедитора)?

В соответствии с п. 1 ст. 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного...

9 декабря 2016

Организация с 2015 года применяет УСН. Заключая в августе 2016 года доходные договоры с заказчиками, которые увеличивают выручку предприятия за 2016 год и требуют увеличения штата сотрудников на их обслуживание, организация понимает, что в декабре 2016 года утратит право использования УСН. Чтобы не подписывать договор с заказчиками снова, организация составляет договоры, где указана цена с НДС. Организация подписала договоры с заказчиками с примерной формулировкой: "Цена договора - 118 руб., в том числе НДС - 18 руб.". При этом в настоящее время, поскольку право на применение УСН еще не утрачено, акты по указанным договорам составляются на сумму (условно) 100 руб., счета-фактуры не выставляются. Правомерно ли это? Заставит ли ИФНС доплатить НДС за свой счет (это III квартал 2016 года)? В тот момент, когда предприятие утратит право на применение УСН, достаточно ли без составления новых актов с учетом НДС выписать только счета-фактуры к актам, где указана сумма без НДС? Какой датой выписываются счета-фактуры - декабрем 2016 года или помесячно к каждому акту задним числом?

Считаем, что для доначисления НДС за III квартал 2016 года нет оснований, поскольку Организация в этот период не является плательщиком НДС или налоговым агентом. С IV квартала 2016 года Организация должна выписывать счет-фактуру к каждому акту выполненных работ. Хотя по общему правилу счета-фактуры...

7 декабря 2016

В 2016 году ИП (общая система налогообложения) уплатил страховые взносы за расчетный период 2016 года (с дохода, не превышающего 300 000 руб.) и за расчетный период 2015 года (с дохода, превышающего 300 000 руб.). ИП использует кассовый метод признания расходов. Может ли ИП учесть страховые взносы в расходах для расчета НДФЛ за 2016 год?

ИП имеет право на получение профессионального налогового вычета при определении налоговой базы по НДФЛ в сумме уплаченных за себя страховых взносов, как в части страховых взносов за расчетный период 2016 года, уплаченных в 2016 году, так и в части страховых взносов за расчетный период 2015 года (с...

5 декабря 2016

ИП обратился в службу социального обеспечения для выплаты ему денежных средств. В данной службе его попросили представить трудовую книжку. ИП не заключал с собой трудовой договор на выполнение конкретной трудовой функции. Какую запись в свою трудовую книжку должен сделать ИП?

Запись в трудовую книжку производится в рамках трудовых отношений. Сама по себе деятельность индивидуального предпринимателя не является трудовой. Вопрос о возможности заключения индивидуальным предпринимателем трудового договора с самим собой для выполнения конкретной трудовой функции является спорным,...

1 декабря 2016

Организация совмещает УСН (торговая деятельность) и ЕНВД. Обязана ли организация с 01.02.2017 применять контрольно-кассовую технику в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД? Одинаковы ли требования к сроку действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники, для организаций, применяющих УСН и ЕНВД?

До 1 июля 2018 года организация при совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогом в связи с применением УСН, вправе не применять контрольно-кассовую технику в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. При осуществлении операций, облагаемых в соответствии с УСН, использование...

Архив