При соблюдении требований, установленных Законом N 422-ФЗ, организация-арендатор не будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ в отношении арендодателя-самозанятого, поскольку исчисление и удержание сумм НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход, не...
В части применения СП-Инвест вычетов НДС по использованным в рамках совместной деятельности материалам (работам, услугам) имеется неопределенность. Вопрос о правомерности таких вычетов НДС следует решать в зависимости от возможности применения нормы подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ или нормы подп. 9 п. 3...
У организации имеются основания не включать в налоговую базу по налогу на прибыль сумму возмещения (компенсации), связанной с изъятием земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости для муниципальных нужд. При этом организация не вправе учесть остаточную стоимость изымаемого недвижимого...
Бюджетное учреждение не вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Обоснование вывода: С 2021 года аккредитованные юридические лица, осуществляющие...
Налоговые агенты верно исчисляли НДФЛ в 2021 году без объединения разных налоговых баз, в частности по доходам от долевого участия и основной налоговой базы (которую формируют в том числе доходы в виде оплаты труда), и без учета аналогичных доходов, выплаченных другими налоговыми агентами. При этом...
Организация не вправе получить государственную аккредитацию в области информационных технологий. При этом факт отсутствия аккредитации не влияет на право организации применять льготы по НДС при наличии соответствующих оснований. В случае устранения несоответствий условиям получения аккредитации организация...
Налоговая база для целей исчисления НДПИ в отношении разлитой в бутылки минеральной воды определяется исходя из ее расчетной стоимости. Обоснование позиции: Пунктом 1 ст. 337 НК РФ установлено, что в целях главы 26 НК РФ полезным ископаемым (далее - ПИ) признается продукция горнодобывающей промышленности...
В рассматриваемой ситуации организация может применять льготу по НДС при указании в договоре аренды, что арендатором является иностранный гражданин. На законодательном уровне обязанность иностранного гражданина по предоставлению документов в рассматриваемой ситуации не закреплена. По нашему мнению,...
Организация может признать расходы от падежа и вынужденного убоя птицы в связи с возникновением высокопатогенного гриппа птиц РНК ВИРУС гриппа А субтипа Н5 в полном объеме, а также затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией ее последствий, для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН. Обоснование...
В рассматриваемой ситуации организация должна выполнить обязанности налогового агента по НДС и уплатить НДС в бюджет. Если до 1 октября перечислен аванс в счет оказания услуг в электронной форме, включая НДС, то обязанности налогового агента у организации не возникает. По нашему мнению, если в договоре...
Для применения налоговой ставки в размере 0% IT-компания вправе учитывать доходы от адаптации, внедрения, тестирования, сопровождения программного обеспечения не только российского, но и иностранного производства. Обоснование вывода: Согласно п. 1.15 ст. 284 НК РФ для российских организаций, осуществляющих...
По закрытому обособленному подразделению (далее - ОП) декларация за 9 месяцев 2022 года представляется в налоговый орган по месту нахождения головной организации. В этой декларации в титульном листе (листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код 223, а в верхней его части...
Полагаем, что в анализируемой ситуации менее рискованным будет реализовывать кормовые добавки российским покупателям по налоговой ставке 20%. Обоснование позиции: Налоговые ставки по НДС установлены ст. 164 НК РФ. В подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ приведен перечень продовольственных товаров, реализация...
При переводе работника с внешнего совместительства на основное место работы работодателю целесообразно предоставить вычеты на детей только за те месяцы, в которых с сотрудником действовал трудовой договор по основному месту работы, т.е. начиная с сентября. Следовательно, работник подает заявление на...
1. Порядок бухгалтерского учета расходов, связанных с реконструкцией помещений в целях перевода их в жилые, зависит от момента принятия решения о продаже будущих квартир. До момента принятия такого решения помещения продолжают учитываться в составе ОС, и расходы на реконструкцию увеличивают их первоначальную...
Организация, зарегистрированная 26.09.2022 и не выплачивающая вознаграждений физическим лицам, обязана по итогам 9 месяцев 2022 года представить налоговую декларацию по налогу на прибыль, расчет по страховым взносам. Первым налоговым периодом по НДС для нее будет период с 26.09.2022 по 31.12.2022 (в...
В данном случае у исполнителя возникает обязательство учесть увеличение стоимости оказанных в предыдущем периоде услуг при определении налоговой базы по НДС за 3 квартал 2022 года, то есть в том периоде, в котором было составлено дополнительное соглашение, являющееся основанием для выставления корректировочного...
1. Если тематическая, презентационная продукция с нанесенным логотипом проекта и стоимостью более 100 рублей за единицу обладает потребительской ценностью для участников и ее можно отнести к товару, предназначенному для реализации, то при безвозмездной передаче (дарении) такого товара физическим лицам...
Если в рассматриваемом случае с момента межевания (раздела) земельного участка прошло менее трех лет, то доходы, полученные от продажи образованных в результате раздела участков, подлежат обложению НДФЛ. Обоснование вывода: В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы от реализации недвижимого...
С 01.01.2023 обязанность организации как налогового агента по уплате налога на прибыль подлежит исполнению в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. НДС, подлежащий уплате в связи с ввозом товаров на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС, подлежит перечислению отдельно...
Организация в рассматриваемой ситуации вправе применять в отношении доходов генерального директора пониженные тарифы страховых взносов, установленные для субъектов МСП. Обоснование позиции: Закон предусматривает пониженные тарифы страховых взносов, в частности, для следующих категорий плательщиков:...