Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Январь 2020

Малый бизнес. Январь 2020

31 января 2020

Организация работает на ЕНВД и общем режиме налогообложения. Организация сдает макулатуру - коробки (ЕНВД). Макулатура реализуется организации, применяющей УСН. Как выписать счет-фактуру: с НДС или без НДС? Кто должен платить НДС в данной ситуации?

В сложившейся ситуации при реализации макулатуры НДС исчисляет и уплачивает покупатель как налоговый агент. При этом продавец макулатуры выписывает счет-фактуру без учета сумм НДС. Обоснование вывода: С 1 января 2019 года на основании п. 8 ст. 161 НК РФ при реализации на территории РФ налогоплательщиками...

29 января 2020

Индивидуальный предприниматель применяет УСНО (доходы минус расходы). Налоговая декларация за 2018 год была представлена 29.04.2019. 24 июля 2019 года в адрес индивидуального предпринимателя поступило требование о предоставлении пояснений в связи с расхождениями между доходом, отраженным в налоговой декларации, и суммой денежных средств, поступивших на расчетный счет. Расхождения были связаны с пополнением счета собственными средствами. 13 сентября 2019 года поступило уведомление с требованием представить документы, подтверждающие расходы, и платежные документы на оплату данных расходов или представить уточненную налоговую декларацию в связи с тем, что с расчетного счета предпринимателя оплачены расходы с сумме меньшей, чем указано в декларации. Индивидуальный предприниматель направил в ответ письмо с отказом представить документы, ссылаясь на то, что камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев после представления налогоплательщиком налоговой декларации. После этого последовало требование налогового инспектора предъявить первичные документы. 24 ноября 2019 года поступило уведомление с требованием явиться на комиссию по легализации теневой заработной платы и мобилизации в бюджет налога на доходы физических лиц и страховых взносов по вопросу занижения налоговой базы в декларации по УСН. Предлагается дать пояснения и представить первичные документы. В случае неявки на комиссию предприниматель должен явиться для составления протокола об административном нарушении. Правомерны ли требования налоговых органов? Каковы последствия для налогоплательщика в случае неявки по требованию и непредставления документов?

Вопрос относительно правомерности вызова налогоплательщика в налоговый орган в рассматриваемой ситуации является спорным. При попытке признать данный вызов незаконным свою позицию ИП, вероятно, придется отстаивать сначала в досудебном, а затем и в судебном порядке. В случае неявки ИП на комиссию к нему...

27 января 2020

ИП (Кировская область) применяет патентную систему налогообложения с 01.09.2019 по 31.12.2019 в отношении услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров без привлечения наемных работников. В декабре 2019 года ИП заключил трудовые договоры с двумя вахтерами. На 2020 год в новом патенте ИП указал пятерых наемных работников. Патент вступает в силу с 01.01.2020. Теряет ли ИП право на применение патентной системы налогообложения?

В соответствии с Законом Кировской области от 29.11.2012 N 221-ЗО "О патентной системе налогообложения на территории Кировской области" для вида деятельности "услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров" размер потенциально возможного к получению годового дохода различается в зависимости...

23 января 2020

ИП применяет общую систему налогообложения, планирует перейти на УСН. Каков порядок перехода на УСН? ИП осуществляет виды деятельности, предусмотренные кодами по ОКВЭД 10.71 "Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения", 47.11 "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах", 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта". Может ли ИП применять в отношении этих видов деятельности УСН с объектом налогообложения "доходы" (налоговая ставка 6%)? Может ли ИП на территории Красноярского края в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом применять патентную систему налогообложения?

В соответствии с пп. "о" п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) в ЕГРИП в составе сведений об индивидуальном предпринимателе (далее - ИП) должны содержаться коды по Общероссийскому...

21 января 2020

ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли индивидуальный предприниматель без наемных работников при расчете УСН за 2019 год уменьшить налог на сумму всех взносов, уплаченных в 2019 году, а именно: страховых взносов, уплаченных в 2019 году; 1% превышения 300 тыс. рублей, уплаченных за 2018 год в марте 2019 года; 1% превышения 300 тыс. рублей, уплаченных за 2019 год в декабре 2019 года?

В 2019 году ИП имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму страховых взносов, перечисленных им в бюджет в 2019 году. Обоснование вывода: На основании абзаца 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения...

17 января 2020

С 1 июля 2019 года произошел переход на онлайн-кассы дополнительных категорий граждан. Касается ли отсрочка ИП, оказывающих услуги шиномонтажа? Если на данный момент сотрудники представляют чеки БСО или товарные чеки, то обязаны ли шиномонтажные мастерские применять кассы с 01.07.2019, или они входят в категорию организаций, которые вправе не применять ККТ до 1 июля 2021 года?

При составлении авансового отчета по услугам шиномонтажа до 1 июля 2021 года подотчетное лицо может использовать товарный чек, квитанцию или другой аналогичный документ от ИП, если этот предприниматель применяет ЕНВД или ПСН и не имеет наемных работников. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1...

15 января 2020

Обязаны ли гостиницы с 01.07.2019 переходить на онлайн-кассы, или для ИП без сотрудников, оказывающих услуги населению по найму жилья (гостевые дома без наемного персонала), сохраняется отсрочка до 2021 года?

ИП, который не имеет наемных работников, оказывающий населению услуги по предоставлению временного жилья (гостиничные услуги), вправе не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Обоснование позиции: Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой...

13 января 2020

Необходимо ли автотранспортному предприятию оформлять паспорта отходов (в том числе твердых коммунальных отходов), если в договорах со станцией технического обслуживания указано, что все отработанные части и вещества остаются в собственности обслуживающей организации, которая их утилизирует или использует по своему усмотрению?

Согласно ч. 1 ст. 14 Закона N 89-ФЗ индивидуальные предприниматели, юридические лица, в процессе деятельности которых образуются отходы I-V классов опасности, обязаны осуществить отнесение соответствующих отходов к конкретному классу опасности для подтверждения такого отнесения в порядке, установленном...

9 января 2020

Необходимо ли применять ККТ при поступлении денежных средства на расчетный счет ИП (счет открыт как расчетный счет ИП) от организаций и ИП (не физических лиц) за отгруженный товар (поступления от организаций и ИП через расчетный счет, без использования платежных карт)? Если да, то с каким признаком расчета? Каковы комментарии письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14.10.2019 N 03-01-15/78697 "Об особенностях применения контрольно-кассовой техники"?

При осуществлении ИП расчетов с организациями и (или) ИП в безналичном порядке через расчетный счет без использования ЭСП обязанности по применению ККТ у предпринимателя не возникает. Обоснование вывода: В силу п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой...

Архив