Что такое налоговое планирование и почему оно в тренде

Сейчас государство предлагает многим видам бизнеса беспрецедентные возможности по снижению налоговой нагрузки. Сказываются и кризисы, начиная с 2020 года, и курс государства на развитие определенных отраслей. Однако часто бывает так, что организация может не подходить ни под одну из льгот – отрасль не та. Про льготы слышно везде, но что делать тем компаниям, которые представляют «абсолютно-обычный-бизнес»?

Точно не игнорировать возможности по снижению нагрузки. А они есть.

Одним из способов сократить налоговые расходы является планирование. Налоговое планирование, разумеется. Название принципа говорит само за себя.

Суть налогового планирования заключается в комплексе мер, которые юридическое лицо предпринимает с целью снижения расходов на пошлины, налоги, сборы и другие обязательные налоговые платежи. Его можно проводить еще на стадии регистрации бизнеса, чтобы планировать налоговую нагрузку со старта.

Кому нужно налоговое планирование

Даже если бизнес представлен в форме ИП, налоговое планирование может быть важной частью построения бизнеса.

Путем аккуратного планирования и структурирования своих финансовых операций бизнес может минимизировать налоговые платежи, что позволяет сохранить больше средств для развития компании или инвестиций в новые проекты.

Дело в том, что вне зависимости от дохода компании, возможность снизить налоговую нагрузку является существенным и законным бонусом. Почему им не воспользоваться?

Патенты, УСН, льготы, региональные льготы – все это так или иначе относится к налоговому планированию, поэтому какого бы размера не была организация, планировать свою налоговую нагрузку для нее важно и естественно.

Получите безопасную и практичную оптимизацию налогообложения

Узнать больше

Поможем снизить налоговую нагрузку законно и без рисков

Узнать больше

Какие бывают виды налогового планирования

Виды можно разделить по временным отрезкам, географии, целям, ресурсам, субъекту и прочим параметрам. Также стоит отметить, что хоть оптимизация не является налоговым планированием, она играет важную роль в построении и фигурирует во многих процессах планирования.

Выделим несколько наиболее ярких видов.

Индивидуальное и корпоративное налоговое планирование

Главной целью индивидуального налогового планирования является сокращение расходов и экономия денег.

Индивидуальное НП – это финансовая грамотность физического лица. Так, «физик» может планировать возврат налога с покупки квартиры или абонемента в спортзал.

Корпоративное налоговое планирование – это как раз то, что интересует нас с вами. Это оптимизация и сокращение налоговой нагрузки для достижения благоприятных экономических показателей компании. Сюда входят льготы для бизнеса и поиск наиболее выгодных налоговых схем. Разумеется, мы говорим про законные.

Местное и международное налоговое планирование

Местное НП осуществляется в рамках одного государства, а значит, подчиняется законам этого государства. Можно отдельно говорить о региональном налоговом планировании – как правило, это касается не законодательной базы, а льгот. Многие регионы предоставляют льготные условия для бизнеса, который базируется у них.

Международное планирование подразумевает активное применение инструментов международного налогового планирования. Один из самых ярких примеров – это договоры между государствами об устранении двойного налогового обложения или трансфертное ценообразование.

Стратегическое и текущее налоговое планирование

На практике есть разделение на стратегическое и текущее планирование, и на них остановимся подробнее. Такого типа разделение зависит от длительности периода и характера решаемых задач. Немного теории.

Текущее налоговое планирование – направлено на минимизацию нагрузки здесь и сейчас. Это решение задач повседневного характера. Такой тип планирования еще называют оперативным.

Стратегическое налоговое планирование – это трудоемкий процесс, который позволяет оптимизировать налоговую нагрузку в перспективе на несколько лет вперед. Это решение крупномасштабных задач налогового планирования.

Самостоятельно отследить все изменения, которые могут повлиять на налоговое планирование невозможно. Однако и налоговый специалист для многих компаний является роскошью. Поэтому оптимальным вариантом для ведения налогового планирования является аутсорсинг. Так компания сможет применять все возможные льготы, не упустить ключевых изменений и минимизировать риски.

Например, в 1С-WiseAdvice работает целая команда методологов, которые следят за обновлениями, а квалифицированные специалисты своевременно используют их на благо компаний клиентов. Обращайтесь, мы расскажем.

Цели и методы налогового планирования

Основными целями налогового планирования являются:

• оптимизация налоговых платежей;

• сокращение налоговых затрат по одному или нескольким налогам.

Для достижения этих целей применяются определенные методы, которые позволяют эффективно оптимизировать затраты и на абсолютно законном уровне снизить налоговую нагрузку. Так, часто используют:

🚩 Управление налоговыми рисками
Налоговое планирование может быть направлено на снижение налоговых рисков и предотвращение возможных налоговых споров. Это включает соблюдение налогового законодательства, анализ и оценку рисков, а также применение соответствующих мер для минимизации этих рисков.

🚩 Повышение эффективности использования налоговых льгот
Налоговое планирование может помочь в эффективном использовании налоговых льгот и льготных положений, предусмотренных налоговым законодательством. Это может включать использование инвестиционных вычетов, налоговых кредитов, стимулов для развития определенных отраслей и так далее.

🚩 Обеспечение соответствия налоговым требованиям
Целью налогового планирования также является обеспечение соответствия бизнеса налоговым требованиям и соблюдение налогового законодательства. Это включает правильную подготовку налоговой отчетности – соблюдение сроков и требований, а также предоставление необходимых документов и информации налоговым органам.

Этапы налогового планирования: пример

Для применения налогового планирования нужно четко понимать, какие действия и на каком этапе необходимо предпринять. После постановки цели необходимо разбить ее достижение на этапы. Традиционно их выделяют пять, но может быть и больше – все индивидуально.

Как правило, после того, как цели и задачи обозначены, бизнес может определить для себя максимально комфортную систему налогообложения и подобрать наиболее подходящие налоговые льготы.

На примере выше мы можем обнаружить четкие этапы налогового планирования и выгоду от его применения.

При планомерных действиях и соблюдении порядка этапов налогового планирования есть все возможности снизить свою налоговую нагрузку и воспользоваться всеми положенными льготами.

Этапы налогового планирования: теория

Выявление налоговых рисков

Первым этапом налогового планирования является выявление рисков. Условно их можно поделить на следующие:

• пристальный контроль налоговых органов

• доначисление сумм налогов при допущении даже незначительной ошибки

• как следствие – риски возникновения уголовной ответственности

Минимизируем налоговые риски

Узнать больше

Приведем ваш учет в порядок

Узнать больше

Анализ налоговых проблем

Анализ налоговых проблем и постановка задачи налогового планирования позволяют предприятию лучше понять свою налоговую ситуацию, выявить возможности для оптимизации и разработать план действий, направленный на достижение налоговых целей.

В анализ налоговых проблем входят такие пункты, как:

• Выявление узких мест и проблемных областей
  Анализируются процессы и операции предприятия с точки зрения налогового воздействия. Определяются области, где возникают налоговые проблемы, такие как неправильное классифицирование расходов, недостаточное использование налоговых льгот или неправильное распределение доходов.

• Оценка налоговых рисков
  Идентифицируются потенциальные риски, связанные с применением определенных налоговых стратегий или использованием налоговых льгот. Оцениваются вероятность возникновения этих рисков и их потенциальное финансовое воздействие на предприятие.

Постановка задачи налогового планирования

Включает в себя три основных пункта:

Определение целей
Формулируются конкретные цели налогового планирования, которые предприятие хочет достичь. Например, это может быть снижение общей налоговой нагрузки, улучшение ликвидности или оптимизация структуры бизнеса.

Разработка плана действий
Формулируются конкретные шаги, которые необходимо предпринять для реализации налоговой схемы. Это может включать изменения в бухгалтерской политике, внесение изменений в договоры или контракты, обучение персонала и другие меры.

Внедрение
Важно не только разработать, но и осуществить, внедрить и последующим образом поддерживать действующую налоговую стратегию с возможностью контроля и корректировки ее параметров. Налоговая оптимизация должна приносить конкретные и измеримые результаты.

Разработка налоговой стратегии

При разработке налоговой стратегии нужно быть максимально осторожными. Даже те, которые являются законными и «чистыми», могут сыграть с вами злую шутку. Если не учесть все нюансы, то можно не только не избежать расходов, но столкнуться с последствиями с налоговыми доначислениями.

От того, как внедряется та или иная налоговая стратегия, напрямую зависят последствия и результат.

Ниже приведем два примера налоговых стратегий, пользующихся популярностью последние годы.

Получение определенного статуса компании
Многие фонды предлагают программы для получения налоговых льгот. Например, получая резидентство «Сколково», компания освобождается от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, а также получает преференции по страховым взносам.

Выбор места регистрации компании
Снижение налоговой нагрузки с помощью выбора региона регистрации юридического лица возможно благодаря налоговым льготам и различиям в налоговом законодательстве между разными регионами.

Так, например, в Дагестане с 2020 года действуют антикризисные меры поддержки бизнеса. Льготы направлены на уменьшение налоговой нагрузки и включают снижение тарифов в трех ключевых областях: упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и ставках для крупногабаритных грузовых автомобилей.

Использование «внутренних» налоговых резервов бизнеса
Например, создание резерва по отпускам, сомнительным долгам, применение повышающих коэффициентов амортизации (ускоренная амортизация).

Для реализации этой схемы компания создает резерв, например, по сомнительным долгам. Далее эти долги списываются в расходы. Эта схема не противоречит налоговому кодексу РФ. Однако нужно внимательно изучить сроки, так как 100% суммы в резерв можно включить только через 90 дней со дня задержки платежа. Еще резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль – это важно учитывать.

Используя резерв, компания может снизить налоговую нагрузку, однако такая схема доступна только тем организациям, у которых есть сомнительные долги.

Повторимся, что даже если стратегия кажется вам безопасной, один неверный шаг может сделать ее в глазах ФНС серой или даже полностью незаконной. Поэтому прежде, чем рассматривать для своего бизнеса ту или иную схему, убедитесь, что она «чистая» для налоговой.

Налоговая может подозрительно отнестись к таким действиям компании, как:

• деловая цель сделки не ясна;

• несвойственные компании сделки;

• сделки со слишком высоким уровнем риска;

• сделки, о невыгодности которых заведомо известно;

• несогласованные сделки или сделки, совершенные без законной процедуры согласования.

В целом, все необычные, невыгодные и несогласованные сделки могут привлечь внимание налоговой. Поэтому при разработке схемы лучше их избегать.

Поиск инструментов для осуществления налогового планирования

Выбор основных инструментов и элементов для осуществления налогового планирования зависит от конкретной ситуации и целей предприятия. На выбор влияют такие факторы, как:

• Налоговое законодательство

• Бизнес-структура

• Финансовые цели

• Налоговые льготы и стимулы

• Международные аспекты

• Риск и стабильность

К инструментам налогового планирования относится все, что помогает снизить налоговую нагрузку на бюджет компании. Часто может быть ситуация, когда два инструмента не могут быть использованы одновременно. В этом случае необходимо смотреть не только на то, что наиболее выгодно, но и на перспективу.

Итак, вот список стандартных инструментов стратегического и текущего налогового планирования:

• специальные налоговые системы
  К этому пункту можно отнести, например, УСН.

• региональные льготы
  В 2023 году для компаний, не подпадающих под ИТ, региональные льготы предоставляют Республика Адыгея, Ингушетия, Дагестан, Кабардино-Балкария и Республика Калмыкия (для вновь зарегистрированных в 2023 году). Если ваша компания зарегистрирована в данных регионах, у вас есть хороший шанс снизить налоговые платежи.

• федеральные льготы
  Эти льготы – тема не для одной статьи. Они зависят от таких вводных, направленность компании, и многих других факторов. Такими льготами могут быть полное освобождение от какого-то определенного налога.

Например, компании, занимающиеся производством продовольствия, медицинских и детских товаров могут претендовать на снижение НДС.

Также в перечень инструментов налогового планирования можно включить:

• учетную политику для целей налогообложения;

• структуру договорных отношений;

• политику определения цен сделок;

• структурирование бизнеса для налоговых целей.

Оцените риски, связанные с выбранными инструментами налогового планирования. Убедитесь, что выбранные стратегии и схемы соответствуют вашему рисковому профилю и поддерживают стабильность и устойчивость вашего бизнеса.

Кроме того, обратитесь к налоговым консультантам или экспертам в области налогового планирования, чтобы получить специализированное руководство и рекомендации, исходя из ваших конкретных потребностей и условий. Мы рядом.

Основные принципы налогового планирования

Основных принципов можно выделить семь, это:

• законность – любое «налоговое планирование», которое выходит за рамки данного принципа, налоговым планированием не является и преследуется по закону;

• оперативность – этот принцип подразумевает регулярный пересмотр текущего планирования и использование всех новых законных возможностей снижения налоговой нагрузки;

• оптимальность – принцип, который справедливо ставит на первое место бизнес-цели и предполагает, что налоговое планирование не должно идти с ними вразрез;

• обоснованность – для тех, кто все-таки использовал серые схемы. Принцип предполагает подготовку аргументов для суда заранее, чтобы обосновать законность используемых методов;

• комплексность – принцип, предполагающий учет всех правовых сфер, включая гражданское законодательство;

• профессионализм – тут все просто: грамотные специалисты – чистый, прозрачный учет без сюрпризов, рисков и судов;

• конфиденциальность – не афиширование налоговых методов, применяемых на предприятии, сторонним лицам.

Все эти принципы направлены на снижение финансовой налоговой нагрузки путем законных методов. Нужно понимать, что налоговое планирование и его схемы – это способ не только платить государству, но и использовать все возможности, которое государство или государства (в случае международного планирования) предлагают для снижения нагрузки.

В качественном, честном и выгодном сотрудничестве заинтересованы обе стороны, однако для реализации грамотного планирования необходим профессиональный взгляд и проактивная позиция со стороны ответственных сотрудников или компании-аутсорсера.

Заключение

Большое количество юридических лиц в бизнесе, как правило, работают без заранее определенных принципов налогового планирования и документооборота. И очень зря. К сожалению, порядок во взаимодействии между разными юрлицами бизнеса — большая редкость. Немногие специалисты готовы «заморачиваться» и искать выгодные пути для компании. Это трудозатратно и «на оклад не влияет». Также часто бывает, что навыки и знания по обслуживанию компаний на общей системе налогообложения, а тем более с применением налоговых льгот, и вовсе отсутствуют.

Однако бизнес не должен боятся меняться в лучшую сторону.

Если ваш вид деятельности имеет право на налоговые льготы, то инвестиции в налоговое планирование сегодня будут вполне оправданы. Да, потребуется помощь налоговых консультантов и юристов, перестройка бизнес-процессов и иные организационные и юридические изменения, это будет целый проект. Именно поэтому это имеет смысл сделать сейчас, так как завтра планировать налоги может стать сложнее. Попробуйте, а мы поможем.

Екатерина Ампар

Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета

Задать вопрос эксперту

Задать вопрос эксперту

На правах рекламы © 2024 «1С-WiseAdvice», «Гарант.ру»