Льготные ставки УСН в регионах: что это и как их использовать

Государство стремится развивать малое и среднее предпринимательство в регионах. Для этого оно создает комфортные условия для ведения бизнеса, в том числе вводит специальные ставки налога на УСН. Если предприятие работает в регионе, где действуют налоговые льготы, оно может уплачивать от 1 до 5% при расчете налога с доходов вместо стандартных 6%.

Рассказываем, какие ставки УСН по регионам действуют в 2023 году, и при каких условиях ими можно воспользоваться.

Налог на УСН: стандартная ставка

УСН (упрощенная система налогообложения) – это одна из систем налогообложения, которая ориентирована на малый и средний бизнес. Налоговый режим позволяет предприятиям уплачивать налоги по ставке от 0 до 20 процентов вместо стандартных 20 процентов по общей системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения действует для индивидуальных предпринимателей и организаций с годовым доходом до 150 млн рублей и численностью до 100 человек.

При этом, возможно превышение установленных лимитов, до 130 сотрудников и 200 млн руб. выручки, однако будет действовать повышенная ставка. Это называется переходный период.

Налоговое законодательство устанавливает стандартную ставку налога на УСН, которую применяют, если нет оснований для получения льгот. В зависимости от объекта налогообложения она составляют:

• 6 процентов при расчете налога с доходов

• 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”

Если на предприятии работают от 100 до 130 сотрудников, а годовой доход составляет 150-200 млн, ставка налога на УСН возрастает:

• до 8 процентов при расчете налога с доходов

• до 20 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”

Ставки начинают действовать сразу, как бизнес превысит порог по доходу или численности сотрудников. Поэтому нет необходимости пересчитывать налог с начала года.

Что такое и как работают региональные ставки УСН

Помимо общих ставок, налоговое законодательство предусматривает пониженные ставки для предпринимателей из разных субъектов федерации. Так государство стимулирует развитие предпринимательства в менее развитых частях страны.

В зависимости от региона, сферы деятельности компании и численности сотрудников пониженная ставка УСН составляет:

• от 1 до 6 процентов при расчете налога с доходов

• от 5 до 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”

Например, IT компании из республики Марий Эл уплачивают 1% налога с доходов и 5% налога “доходы минус расходы”. При стандартной ставке размеры ставок были бы 6% и 15%. С 2022 года подобные условия для IT предприятий действуют в более, чем 30 регионах страны.

Вот несколько примеров регионов, где в 2023 году действует пониженная ставка УСН. Даже на сайте ФНС нет полного перечня, поэтому лучше смотреть интересующие вас регионы по раздельности.

Пониженные ставки действуют только до достижения порога годового дохода в 188,55 млн рублей. Если бизнес заработает больше, чем допустимо для упрощенной системы налогообложения, придется перейти на общий порядок уплаты налогов.

В некоторых случаях бизнес может претендовать сразу на несколько налоговых льгот. Стоит рассмотреть каждую из них и выбрать наиболее выгодную. В таких ситуациях рекомендуем обращаться к профессионалам, которые помогут подобрать подходящие вашему бизнесу льготы. В 1С-WiseAdvice это предусмотрено в рамках бухгалтерского аутсорсинга.

Доверьте бухгалтерский аутсорсинг профессионалам

Узнать больше

Узнать больше

УСН 0% – кто может претендовать?

Предприниматели в некоторых регионах имеют право на льготную ставку УСН в размере 0 процентов. Налоговые каникулы действуют в течение двух лет после регистрации ИП или ООО. В 2023 году нулевая ставка действует в Санкт-Петербурге, республике Башкортостан, Хабаровском крае, Свердловской области и еще в десятках других регионов.

На налоговые каникулы при режиме УСН могут претендовать ИП из областей производства, науки, бытовых услуг, предоставления мест для временного проживания (кроме аренды квартир), а также из социальной сферы.

Чтобы иметь право не уплачивать налоги по УСН в течение двух налоговых периодов, индивидуальный предприниматель должен быть впервые зарегистрирован с момента принятия закона. Если владелец бизнеса уже ранее стоял на учете в качестве ИП, но приостановил деятельность, он сможет воспользоваться нулевой ставкой только при первом возобновлении регистрации с момента введения налоговых каникул.

Какие выгоды от пониженной ставки может получить предприниматель в регионе

Бизнес будет отдавать государству меньше налогов, если оформит деятельность в регионе с пониженными ставками. Например, по УСН предприятие из республики Коми сможет уплачивать 3 процента при расчете налога с доходов вместо стандартных 6 процентов, а в республике Дагестан – 1 процент.

Чтобы уплачивать налоги по региональным ставкам, индивидуальный предприниматель должен сменить прописку, а ООО – юридический адрес. Затем нужно встать на учет в налоговой в новом регионе, чтобы подавать туда отчетность, уплачивать налоги и авансовые платежи.

В некоторых случаях, чтобы претендовать на пониженную ставку налога на УСН, нужно также подтвердить деятельность в определенных областях или определенную численность работников. Поэтому перед переносом бизнеса нужно тщательно изучить все требования и условия для льгот – в каждом регионе они свои.

Как подтвердить пониженную ставку налога на УСН в регионе

Законы некоторых регионов предусматривают необходимость предоставления документов для применения пониженной ставки. Если такое требование есть, предприятие обязано доказать право на льготу. Например, налоговые органы Удмуртии требуют дополнительно к налоговой декларации вести и сдавать книгу учета доходов и расходов, а также рассчитывать долю дохода от каждого из видов деятельности.

Если в региональном законе не указано о необходимости предоставлять документы, налоговая не может запрашивать их во время камеральной проверки декларации.

Методологи 1C-WiseAdvice регулярно следят за всеми обновлениями законодательства и обеспечивают эффективное управление бухгалтерией. С нами можно получить консультацию по налоговым льготам или перевести свою бухгалтерию на аутсорсинг.

Слишком сложно? С нами вы не запутаетесь

Получить консультацию

Получить консультацию

Ставка на УСН: если регистрация и деятельность в разных регионах

На предприятие применяют ставку налога на УСН в зависимости от места регистрации. Для ИП оно определяется пропиской, а для ООО – юридическим адресом. Также организация уплачивает налоги, авансовые платежи и подает отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если у компании есть несколько филиалов в разных регионах, расчет и уплата налогов будут происходить по месту регистрации головного офиса. Следовательно, ко всем отделениям будет применяться ставка региона, в которой оформлено предприятие. В таком случае получить льготную ставку УСН можно лишь одним способом - оформить организацию в соответствующем субъекте.

Что касается ставок УСН для ИП, налоговая ставка определяется исключительно адресом прописки индивидуального предпринимателя. Он также подает отчетность и уплачивает налоги в налоговую инспекцию по официальному месту жительства. При этом, не важно, в каком регионе на самом деле ведет деятельность ИП.

Ставка на УСН: смена региона в течение года

Если бизнес на упрощенке регистрируется в новом регионе, ставка налога и авансовых платежей на УСН определяется местным законодательством. Размер годового налога высчитывается на основании того, где было оформлено предприятие на 31 декабря этого года. Это актуально и в том случае, когда бизнес “переезжает” после завершения календарного года.

Если вы перевели бизнес в другой регион и уже получили начисления по более высокой ставке, не нужно делать перерасчет авансовых платежей за первый квартал, полугодие или девять месяцев. Налог на УСН нужно считать по общим правилам. Чтобы рассчитать годовую сумму налога, нужно умножить размер налоговой базы на актуальную ставку. Налоговую базу определяют нарастающим итогом. Также при расчете годовой суммы налога к уплате необходимо засчитать авансовые платежи, которые были начислены в течение года.

Ставки на УСН у ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право на те же ставки УСН по регионам, что и юридические лица. По стандартным условиям они платят 6 процентов при расчете налога с доходов и 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”. Если на предприятии работает от 100 до 130 человек, или компания зарабатывает более 188,55 млн рублей, но менее 251,4 млн рублей, применяют повышенную ставку по упрощенке.

Что касается ставки налога на УСН для ИП, она может меняться в зависимости от субъекта федерации и вида деятельности и будет определяться пропиской. Если предприниматель сменит адрес регистрации на другой регион, он перейдет на ставки нового места жительства. Он также будет сдавать налоговую отчетность в новом регионе.

Как проверить, положена ли организации льготная ставка по УСН

Некоторые пониженные ставки действуют только на компании из определенных сфер, например, сельское хозяйство, строительство, разработка ПО и IT-решений, наука. В некоторых регионах сниженные налоги также уплачивают компании с определенной численностью сотрудников.

Если вы предполагаете, что ваше предприятие может претендовать на льготную ставку УСН, это можно проверить через сайт ФНС. Для этого нужно выбрать в верхнем разделе сайта свой регион, зайти в раздел, посвященный УСН и перейти в раздел “Особенности регионального законодательства”.

Сервис автоматически покажет информацию, актуальную именно для вашего субъекта федерации со ссылками на документы. Например, в Челябинской области налоговую ставку устанавливает Закон Челябинской области от 25 декабря 2015 года N 277-ЗО "Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области".

Также узнать, какая ставка налога на УСН может применяться к вашему предприятию, можно позвонить или лично прийти в налоговую инспекцию. В государственном органе вас проконсультируют по вопросам применения льгот.

Если вы задумываетесь о “переезде” бизнеса в целях экономии, нужно смотреть ставки УСН по регионам, где планируется регистрация предприятия. Так как уплачивать налоги вы будете именно по ней.

Помогаем подобрать налоговую ставку по УСН

Условия и размеры ставки налога на УСН различаются в разных субъектах Российской Федерации. Из-за этого сложно разобраться, насколько выгоднее будет перевести деятельность бизнеса в другой регион. Мы консультируем предпринимателей на УСН по вопросам налогов: помогаем разобраться со ставками, условиями и требованиями.

Мы более 18 лет занимаемся бухгалтерским аутсорсингом, помогаем бизнесу оптимизировать налогообложение и снизить затраты на бухгалтерию. К нам обращаются, чтобы работать без лишних расходов и проблем с налоговой.

Вы готовы к профессиональному бухаутсорсингу?

Узнать больше

Узнать больше

Коротко о главном

• По стандартной ставке бизнес на упрощенке платит 6 процентов при расчете налога с доходов и 15 процентов при расчете налога “доходы минус расходы”.

• К предприятиям на УСН с численностью от 100 до 130 сотрудников и/или которые зарабатывают более 188,55 млн, но не более 251,4 млн применяют повышенную налоговую ставку.

• По закону компании из разных регионов могут уплачивать налоги по пониженной ставке УСН. В каждом регионе есть свои условия льгот.

• ИП И ООО уплачивают налоги и сдают отчетность по месту регистрации: прописке или юридическому адресу. Чтобы претендовать на льготную ставку УСН, придется юридически переводить бизнес в другой субъект федерации.

• Чтобы узнать, на какую ставку налога на УСН может претендовать компания, нужно зайти на сайт ФНС или проконсультироваться со специалистом по налогам.

Спасибо, что дочитали до конца. Дарим вам список существующих налоговых льгот в 2023 году на территории России. Обратите внимание: возможность применения льгот необходимо проверить.

Екатерина Ампар

Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета

Задать вопрос эксперту

Задать вопрос эксперту

На правах рекламы © 2024 «1С-WiseAdvice», «Гарант.ру»