Проект Положения Банка России “Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа, случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу” (по состоянию на 01.06.2022)

Настоящее Положение на основании абзаца двадцать четвертого части 2 статьи 8 и абзаца двадцать третьего подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"1 устанавливает требования к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа, случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу.

Глава 1. Общие положения

1.1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) определяет величину обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам в соответствии с требованиями настоящего Положения и на основании внутреннего документа фонда о расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, который должен содержать положения, указанные в подпункте 2.6.1 пункта 2.6 настоящего Положения (далее - внутренний документ).

Внутренний документ хранится фондом на территории Российской Федерации не менее пяти лет с даты определения величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном обеспечении и пенсионным договорам.

Фонд должен обеспечить создание резервных копий внутреннего документа, созданного в форме электронного документа.

1.2. Расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам осуществляется для целей проведения актуарного оценивания, в случаях получения фондом предписания Банка России о представлении указанного расчета по состоянию на дату, указанную в предписании Банка России, а также в случаях, когда осуществление указанных расчетов, необходимо для составления отчетности, указанной в пункте 1 статьи 32.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах"2.

Глава 2. Требования к расчету величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам

2.1. Фонд при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам должен использовать следующие подходы, определяющие методы расчета обязательств.

2.1.1. Расчет обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам осуществляется фондом на основании проводимых актуарием актуарных расчетов, а в случае, если такой расчет производится в связи с проведением обязательного актуарного оценивания деятельности фонда, - на основании проводимых ответственным актуарием актуарных расчетов (далее при совместном упоминании - актуарий).

Расчет обязательств производится в соответствии с условиями договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, настоящим Положением и внутренним документом и должен учитывать данные отчетности, предоставляемой фондом в Банк России, а также сведения, содержащиеся в реестрах фонда, указанных в подпункте 2.7.1 пункта 2.7 настоящего Положения (далее - наблюдаемая статистика фонда).

2.1.2. Величина обязательств рассчитывается фондом отдельно по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на дату, по состоянию на которую осуществляется расчет (далее - расчетная дата).

Обязательства рассчитываются фондом отдельно по каждому договору об обязательном пенсионном страховании и пенсионному договору, учитываемым в расчете обязательств в соответствии с подпунктом 2.1.4 пункта 2.1 настоящего Положения.

В целях расчета величины обязательств по договору об обязательном пенсионном страховании или пенсионному договору обязательства по такому договору должны относиться к одному или нескольким видам обязательств, указанным в подпункте 2.2.1 и 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Положения соответственно.

В случае, если по состоянию на расчетную дату по договору об обязательном пенсионном страховании обязательства фонда перед застрахованным лицом относятся к нескольким видам обязательств, указанным в подпункте 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Положения, то для целей настоящего Положения обязательства перед соответствующим застрахованным лицом по каждому виду обязательств, указанному в подпункте 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Положения, рассчитываются как обязательства по отдельному договору об обязательном пенсионном страховании, учитываемому в расчете обязательств в соответствии с подпунктом 2.1.4 пункта 2.1 настоящего Положения.

В случае, если по состоянию на расчетную дату фонд имеет обязательства по пенсионному договору перед несколькими вкладчиками, участниками или их правопреемниками либо обязательства фонда перед вкладчиком, участником или их правопреемниками относятся к нескольким видам обязательств, указанным в подпункте 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Положения, то для целей настоящего Положения обязательства перед каждым вкладчиком, участником или их правопреемником по каждому виду обязательств, указанному в подпункте 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Положения, рассчитываются как обязательства по отдельному пенсионному договору, учитываемому в расчете обязательств в соответствии с подпунктом 2.1.4 пункта 2.1 настоящего Положения.

2.1.3. Договор об обязательном пенсионном страховании или пенсионный договор учитывается в расчете обязательств начиная с даты заключения договора об обязательном пенсионном страховании или пенсионного договора (далее - начало признания договора об обязательном пенсионном страховании или пенсионного договора соответственно).

2.1.4. Договор об обязательном пенсионном страховании или пенсионный договор учитывается в расчете обязательств, если начало его признания не позднее расчетной даты и обязательства по такому договору на расчетную дату не исполнены (далее - учитываемый в расчете договор об обязательном пенсионном страховании или пенсионный договор).

2.1.5. Верхняя граница учитываемого в расчете договора об обязательном пенсионном страховании определяется как предполагаемая дата полного исполнения обязательств по договору об обязательном пенсионном страховании.

2.1.6. Верхняя граница учитываемого в расчете пенсионного договора определяется в следующем порядке:

Если в соответствии с условиями пенсионного договора, действующими на расчетную дату, фонд не имеет практической возможности в одностороннем порядке пересмотреть параметры расчета размера негосударственной пенсии, которая будет назначена по такому пенсионному договору, или порядок такого расчета, либо размер негосударственной пенсии, которая будет назначена по такому пенсионному договору, однозначно определен в пенсионном договоре, либо если по пенсионному договору назначена негосударственная пенсия по состоянию на расчетную дату, то верхней границей по пенсионному договору является предполагаемая дата полного исполнения обязательств по пенсионному договору;

В иных случаях верхней границей по пенсионному договору является предполагаемая дата назначения негосударственной пенсии.

2.1.7. Предполагаемая дата полного исполнения обязательств по договору об обязательном пенсионном страховании или пенсионному договору определяется в зависимости от условий такого договора и ожидаемых в соответствии с наблюдаемой статистикой фонда (при отсутствии достаточной наблюдаемой статистикой фонда - в соответствии с предположениями и суждениями актуария, в том числе на основании статистики по рынку негосударственных пенсионных фондов в целом или иной релевантной статистики) сроков исполнения обязательств по такому договору, включая обязательства по выплатам негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты, выплатам или выкупным суммам правопреемникам (дата, начиная с которой больше не предполагается денежных потоков, в том числе в результате прекращения (расторжения) договора об обязательном пенсионном страховании или пенсионного договора).

2.2. Фонд должен определить величину обязательств по видам обязательств.

2.2.1 Фонд должен отдельно рассчитывать величину следующих видов обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании (при наличии договоров об обязательном пенсионном страховании):

обязательства по назначенной накопительной пенсии - обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании, по которым на расчетную дату назначена (установлена) накопительная пенсия и которые не прекращены на указанную дату;

обязательства по назначенной срочной пенсионной выплате - обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании, по которым на расчетную дату назначена (установлена) срочная пенсионная выплата и которые не прекращены на указанную дату;

обязательства до назначения выплат по обязательному пенсионному страхованию - обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании, по которым на расчетную дату не назначена (не установлена) накопительная пенсия и(или) срочная пенсионная выплата или единовременная выплата и которые не прекращены на указанную дату;

прочие обязательства по обязательному пенсионному страхованию - обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании за исключением обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренных абзацами вторым - четвертым настоящего подпункта (в том числе обязательства по назначенной до расчетной даты, но не осуществленной на расчетную дату единовременной выплате, обязательства по неосуществленным на расчетную дату выплатам правопреемникам и перечислениям средств пенсионных накоплений в другие негосударственные пенсионные фонды или в Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с прекращением договоров об обязательном пенсионном страховании до расчетной даты).

2.2.2 Фонд должен сформировать следующие виды обязательств по пенсионным договорам (при наличии пенсионных договоров):

обязательства по назначенной пожизненной негосударственной пенсии - обязательства по пенсионным договорам, по которым на расчетную дату назначена пожизненная негосударственная пенсия которые не прекращены на указанную дату;

обязательства по назначенной срочной негосударственной пенсии - обязательства по пенсионным договорам, по которым на расчетную дату назначена срочная негосударственная пенсия и которые не прекращены на указанную дату;

обязательства по назначенной негосударственной пенсии до исчерпания средств - обязательства по пенсионным договорам, по которым на расчетную дату назначена негосударственная пенсия до исчерпания средств и которые не прекращены на указанную дату;

обязательства до назначения негосударственной пенсии - обязательства по пенсионным договорам, по которым на расчетную дату не назначена негосударственная пенсия и которые не прекращены на указанную дату;

солидарные обязательства перед вкладчиками - обязательства по пенсионным договорам, предусматривающим солидарный учет обязательств, за исключением обязательств по назначенным на расчетную дату негосударственным пенсиям и которые не прекращены на указанную дату;

прочие обязательства по негосударственному пенсионному обеспечению - обязательства по пенсионным договорам за исключением обязательств по пенсионным договорам, предусмотренных абзацами вторым - шестым настоящего подпункта (в том числе обязательства по неосуществленным на расчетную дату выплатам или переводам в другой негосударственный пенсионный фонд выкупных сумм при прекращении (расторжении) пенсионного договора до расчетной даты).

2.3. Фонд при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам должен соблюдать следующие условия.

2.3.1. Фонд осуществляет расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании проведенных актуарием актуарных расчетов, выполненных с использованием подхода к расчету величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, основанного на оценке денежных потоков.

При выполнении указанных в абзаце первом настоящего подпункта расчетов актуарий использует установленные в соответствии с требованиями настоящей главы параметры, а также определяет применяемые методы актуарных расчетов, актуарные модели и значения параметров, используемых при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, на основании сформированных им предположений и суждений, используемых на расчетную дату для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам (далее - резервный базис). При выполнении расчетов актуарий использует информацию, доступную фонду на расчетную дату, иные данные, предположения и методы при их соответствии признакам, установленным пунктом 2.5 настоящего Положения.

Актуарий осуществляет оценку денежных потоков фонда посредством построения прогноза денежных потоков с учетом условий договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров (в том числе взаимозависимости между взносами и выплатами), требований законодательства, обязательств, принятых на себя фондом в дополнение к предусмотренным в договорах об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договорах обязательствам, на расчетную дату, а также наблюдаемой статистики фонда.

При оценке величины обязательств по договору об обязательном пенсионном страховании или пенсионному договору строится прогноз денежных потоков, связанных с этим договором об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договором.

При построении прогноза денежных потоков не учитываются денежные потоки, признаваемые в составе активов и обязательств, аналитический учет которых осуществляется по балансовым счетам в соответствии с Положением Банка России от 24 марта 2020 года N 713-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядке его применения"3, за исключением денежных потоков, признаваемых в составе активов и обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам.

Для каждого денежного потока прогноз денежного потока должен содержать следующие характеристики: вид денежного потока, размер денежного потока, валюта платежа, дата платежа (период платежа, если ожидается, что денежный поток будет реализован в течение периода), направление денежного потока, наименование плательщика (при наличии), вероятность реализации денежного потока.

Период платежа в прогнозе денежных потоков не может превышать один месяц. Прогноз денежных потоков включает денежные потоки при реализации всех возможных комбинаций всех возможных условий договора об обязательном пенсионном страховании или пенсионного договора.

В случае если прогноз денежного потока получен с использованием методов математического моделирования как средневзвешенный по вероятности реализации размер отдельных денежных потоков, вероятность реализации такого денежного потока принимается равной единице.

В прогнозе денежных потоков учитываются в том числе:

возможное изменение количества назначений выплат (негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты, выплат или выкупных сумм правопреемникам) и даты их наступления;

возможное изменение продолжительности выплат (негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты), в том числе с учетом трендов развития статистических данных;

возможное изменение даты и размера выплат (негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты, выплат или выкупных сумм правопреемникам), в том числе в зависимости от изменения обстоятельств, влияющих на размер выплаты;

возможное изменение величины расходов на ведение дела и даты их несения;

взаимозависимость двух или более указанных изменений.

В прогнозе денежных потоков учитываются возможные изменения, если их учет приводит к изменению величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам более чем на 5 процентов по виду обязательств.

При оценке вероятности наступления предусмотренных договорами об обязательном пенсионном страховании или пенсионными договорами событий (смерть, назначение негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты), учитываются известные фонду обстоятельства, имеющие существенное значение для определения величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам, а также релевантность оценок генеральной совокупности (выборке), по данным которой рассчитана вероятность наступления указанных событий, предусмотренных договорами об обязательном пенсионном страховании или пенсионными договорами.

Величина нереализованных денежных потоков, предусмотренных на расчетную дату договорами (за исключением договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров), определяется по условиям указанных договоров.

При построении прогноза денежных потоков исходящие от фонда денежные потоки учитываются со знаком "+" (плюс), а входящие к фонду денежные потоки - со знаком "-" (минус).

По итогам расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, актуарий подготавливает результат актуарных расчетов, соответствующий требованиям подпункта 2.7.5 пункта 2.7 настоящего Положения (далее - результат актуарных расчетов).

2.3.2. Величина обязательств по назначенной накопительной пенсии принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы договоров об обязательном пенсионном страховании, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДПНП), и величины рисковой маржи в обязательствах по назначенной накопительной пенсии (далее - РМНП), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина обязательств по назначенной срочной пенсионной выплате принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы договоров об обязательном пенсионном страховании, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДПСПВ), и величины рисковой маржи в обязательствах по назначенной срочной пенсионной выплате (далее - РМСПВ), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина обязательств до назначения выплат по обязательному пенсионному страхованию принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы договоров об обязательном пенсионном страховании, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДПН), и величины рисковой маржи в обязательствах до назначения выплат по обязательному пенсионному страхованию (далее - РМН), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина прочих обязательств по обязательному пенсионному страхованию принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы договоров об обязательном пенсионном страховании, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ПОПС).

Величина обязательств по назначенной пожизненной негосударственной пенсии принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы пенсионных договоров, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДППП), и величины рисковой маржи в обязательствах по назначенной пожизненной негосударственной пенсии (далее - РМПП), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина обязательств по назначенной срочной негосударственной пенсии принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы пенсионных договоров, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДПСП), и величины рисковой маржи в обязательствах по назначенной срочной негосударственной пенсии (далее - РМСП), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина обязательств по назначенной негосударственной пенсии до исчерпания средств принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы пенсионных договоров, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДПИП), и величины рисковой маржи в обязательствах по назначенной негосударственной пенсии до исчерпания средств (далее - РМИП), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина обязательств до назначения негосударственной пенсии принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы пенсионных договоров, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ДПДН), и величины рисковой маржи в обязательствах до назначения негосударственной пенсии (далее - РМДН), определенной в соответствии с подпунктом 2.3.4 настоящего пункта.

Величина солидарных обязательств перед вкладчиками принимается равной сумме неотрицательной стоимости обязательств в виде поступивших пенсионных взносов, начисленного дохода, выплаченных негосударственных пенсий и выкупных сумм, иных поступлений и выбытий средств на расчетную дату, уменьшенной в связи с финансовым обеспечением назначенных на расчетную дату негосударственных пенсий, по пенсионным договорам, входящим в расчет величины данного вида обязательств (далее - ОСПС), и величины рисковой маржи в солидарных обязательствах перед вкладчиком (далее - РМСПС).

Величина прочих обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению принимается равной сумме неотрицательной наилучшей оценки приведенной стоимости всех денежных потоков, входящих в прогноз денежных потоков (за исключением денежных потоков, указанных в подпункте 2.3.3 настоящего пункта), по исполнению обязательств, учитываемых в расчете величины данного вида обязательств, до наиболее поздней верхней границы пенсионных договоров, входящих в расчет величины данного вида обязательств (далее - ПНПО).

2.3.3. В расчет прогноза денежных потоков не включаются следующие денежные потоки по учитываемым в расчете договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам:

нереализованные (невыплаченные и (или) неполученные) денежные потоки, срок платежей по которым в соответствии с условиями договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров наступил до расчетной даты, за исключением выплат пенсий (негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты), основания платежей по которым наступили до расчетной даты и срок платежей может быть перенесен, и соответствующих им денежных потоков по исполнению обязательств по таким выплатам, а также соответствующие им денежные потоки по расходам на ведение дела;

реализованные (выплаченные и (или) полученные) денежные потоки, срок платежей по которым в соответствии с условиями договоров об обязательном пенсионном страховании или пенсионных договоров наступил до расчетной даты;

денежные потоки по взносам, которые уплачиваются после назначения выплат пенсий (негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты) и не связаны с будущими уже назначенными выплатами;

денежные потоки после даты верхней границы договора об обязательном пенсионном страховании или пенсионного договора;

денежные потоки по полученным от вкладчика пенсионным взносам, поступившим ранее предусмотренного пенсионным договором срока.

2.3.4. Рисковая маржа по видам обязательств определяется по формулам:

;

;

;

;

;

;

;

;

где:

, - вспомогательные величины, рассчитанные в соответствии с Приложением 1 к настоящему Положению;

- ставка доходности для денежных потоков в российских рублях, определяемая согласно подпункту 2.3.13 пункта 2.3 настоящего Положения, для платежа со сроком 1 год;

l - порядковый номер пенсионного договора, учитываемого в оценке ОСПС, с расчетной даты;

L - число пенсионных договоров, учитываемых в оценке ОСПС;

- величина солидарных обязательств перед вкладчиками (остатков) по пенсионному договору l;

- годовая гарантированная норма доходности по условиям пенсионного договора l.

2.3.5. В расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам учитываются:

расходы на заключение (аквизицию), сопровождение (в том числе на исполнение обязательств), относящиеся к отдельно учитываемым в расчете договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам (далее прямые расходы на ведение дела);

расходы на заключение, сопровождение (в том числе на исполнение обязательств), которые фонд несет в целом по всей совокупности учитываемых в расчете договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров (далее - косвенные расходы на ведение дела).

2.3.6. При построении денежных потоков по прямым и косвенным расходам учитываются данные о фактических расходах, понесенных фондом за прошлый период (прошлые периоды), а также предположения об изменении этих расходов в будущем.

2.3.7. В состав расходов включаются расходы фонда, связанные только с заключением (аквизицией) и сопровождением (в том числе исполнением обязательств) договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, которые учитываются в расчете обязательств на расчетную дату.

2.3.8. К расходам на заключение (аквизицию) договоров об обязательном пенсионном страховании или пенсионных договоров относятся в том числе расходы на оплату услуг посредников (агентское, брокерское вознаграждение), расходы на подготовку договоров.

2.3.9. К расходам на сопровождение (в том числе на исполнение обязательств) договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров относятся в том числе расходы, связанные с необходимостью составления и аудита отчетности, расходы на оплату труда (в том числе руководства фонда, работников, участвующих в организации инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений, работников юридического, кадрового и бухгалтерского подразделений фонда), аренду, эксплуатацию информационных систем и программного обеспечения, расходы на юридические услуги, связанные с выплатами (негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты, выкупных сумм по пенсионным договорам, выплат правопреемникам и переводов средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании) расходы, гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных накоплений, расходы, связанные с размещением пенсионных резервов по пенсионным договорам и инвестированием пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании.

К расходам, связанным с инвестированием пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании, для целей настоящего Положения относятся выплата вознаграждения и оплата необходимых расходов управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, выплата вознаграждения и возмещение необходимых расходов специализированному депозитарию.

К расходам, связанным с размещением пенсионных резервов по пенсионным договорам, для целей настоящего Положения относятся выплата вознаграждения и оплата необходимых расходов управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных резервов, выплата вознаграждения и возмещение необходимых расходов специализированному депозитарию.

Расходы, указанные в абзацах втором и третьем настоящего пункта, учитываются в прогнозе денежных потоков отдельно и не могут быть смешаны с другими денежными потоками.

2.3.10. При построении прогноза денежных потоков, связанных с расходами на заключение, сопровождение (в том числе на исполнение обязательств) договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, не учитываются фактически понесенные фондом расходы, повторение которых в будущем не ожидается (в том числе расходы на внедрение программных продуктов, расходы на переход к новым стандартам составления отчетности).

2.3.11. При расчете денежных потоков по видам обязательств учитывается изменение уровня расходов фонда в будущем в зависимости от вида расходов, уровня инфляции, изменения обменного курса, доступной на расчетную дату информации о будущем изменении цен.

Предположение о сокращении всех или отдельных видов расходов в будущем может использоваться при расчете денежных потоков по видам обязательств только в случае наличия экономического обоснования возможности такого сокращения. Если подобное сокращение расходов в будущем связано с планируемыми расходами фонда на совершенствование процессов сопровождения договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, то такие планируемые расходы включаются в прогноз денежных потоков.

При расчете ДПН учитываются денежные потоки по заключенным до расчетной даты включительно договорам об обязательном пенсионном страховании, о которых на расчетную дату фонд не имеет достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов.

2.3.12. При расчете стоимости обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании денежные потоки по расходам, относящимся к учитываемым в расчете договорам об обязательном пенсионном страховании, учитываются в объеме, не превышающем сумму стоимости денежного потока вознаграждений фонда (постоянной за исключением средств, подлежащих отчислению в резерв по обязательному пенсионному страхованию в качестве ежегодных отчислений на формирование такого резерва, и переменной частей) и необходимых расходов управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, в совокупности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

При расчете стоимости обязательств по пенсионным договорам денежные потоки по расходам, за исключением денежного потока расходов, указанных в абзаце третьем подпункта 2.3.9 пункта 2.3 настоящего Положения, учитываются в объеме, не превышающем стоимость денежного потока в виде доли от дохода, полученного фондом от размещения средств по пенсионным договорам, направленной в собственные средства фонда, в совокупности по пенсионным договорам.

2.3.13. Ставка доходности, применяемая для дисконтирования денежных потоков в целях расчета обязательств, определяется по формуле:

,

где:

- ставка доходности, используемая для дисконтирования денежного потока m;

f - вспомогательная величина, равная нулю, если валютой денежного потока является российский рубль, а если иная валюта - равная 2 процентным пунктам;

- ставка доходности, определяемая по формуле:

- среднее значение ставки доходности , определяемое по формуле:

- ставка доходности для срока V, определенная на расчетную дату. В случае если валютой денежного потока является российский рубль, используется кривая бескупонной доходности облигаций федерального займа, значения которой опубликованы на официальном сайте публичного акционерного общества "Московская биржа ММВБ-РТС" (далее - ПАО "Московская биржа" в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в остальных случаях - кривая бескупонной доходности государственных ценных бумаг США, ежедневные показатели которой опубликованы на официальном сайте Департамента казначейства США в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

- арифметическое среднее значение , рассчитанное за 10 дней, предшествующих расчетной дате, для которых значение определено;

( ) - минимальный (максимальный) срок, на который определен уровень процентных ставок бескупонной доходности государственных ценных бумаг для соответствующей валюты денежного потока, в годах;

( )- максимальный (минимальный) срок, на который известно значение кривой бескупонной доходности, не превышающий (превышающий) , в годах;

- срок денежного потока m в годах.

Под сроком денежного потока в годах для целей настоящего пункта понимается период времени между расчетной датой и датой платежа, находящейся позже расчетной даты, рассчитываемый как число лет, рассчитанное как целое число месяцев от расчетной даты до даты платежа денежного потока с применением правил математического округления, деленное на 12.

В случае если поступление (выплата) платежа предусматривает не конкретную дату, а определенный период, для целей определения срока входящего денежного потока датой платежа является дата окончания указанного периода, а для целей определения срока исходящего денежного потока - дата начала указанного периода.

2.3.14. Доход от инвестирования средств пенсионных накоплений, начисляемый по договору об обязательном пенсионном страховании за каждый календарный год, определяется исходя из ставки доходности, применяемой для дисконтирования денежных потоков в целях расчета обязательств и рассчитываемой в соответствии с подпунктом 2.3.13 пункта 2.3 настоящего Положения по состоянию на 31 декабря соответствующего календарного года, за вычетом постоянной и переменной части вознаграждений фонда и необходимых расходов управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

Доход от размещения пенсионных резервов, начисляемый по пенсионному договору за каждый календарный год, определяется исходя из ставки доходности, применяемой для дисконтирования денежных потоков в целях расчета обязательств и рассчитываемой в соответствии с подпунктом 2.3.13 пункта 2.3 настоящего Положения по состоянию на 31 декабря соответствующего календарного года, за вычетом расходов, указанных в абзаце третьем подпункта 2.3.9 пункта 2.3 настоящего Положения, а также доли от дохода, полученного фондом от размещения средств по пенсионным договорам, направленной в собственные средства фонда и на формирование страхового резерва за указанный календарный год.

2.3.15. При определении величины каждого вида обязательств величина приведенной стоимости отдельных денежных потоков, рассчитываемых в иностранной валюте, пересчитывается в российские рубли по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"4 (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на расчетную дату, если законодательством Российской Федерации или договором не установлено иное.

2.4. Фонд при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам дополнительно к условиям, указанным в пункте 2.3 настоящего Положения, должен соблюдать следующие условия их расчета.

2.4.1. Резервный базис включает в том числе:

состав расходов на ведение дела по учитываемым в расчете договорам и порядок распределения косвенных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

порядок расчета денежных потоков отдельно по видам прямых и косвенных расходов;

описание методологии и порядка определения характеристик денежных потоков, в том числе вероятности неуплаты пенсионных взносов вкладчиком, вероятности расторжения (прекращения) договоров об обязательном пенсионном страховании или пенсионных договоров, таблицы вероятностей наступления событий (смерть, назначение негосударственной пенсии или накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты), предусмотренных договорами об обязательном пенсионном страховании и пенсионными договорами, и рассчитанные на их основе величины, связанные с предстоящей продолжительностью жизни, использованные для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

порядок определения параметров моделей, используемых для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, в том числе зависимость уровня дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, начисляемого по договору об обязательном пенсионном страховании, и дохода от размещения пенсионных резервов, начисляемого по пенсионному договору, определяемых в соответствии с подпунктом 2.3.14 пункта 2.3 настоящего Положения.

2.4.2. Денежные потоки для расчета величины обязательств по видам обязательств рассчитываются отдельно по каждому договору об обязательном пенсионном страховании или пенсионному договору.

2.4.3. При оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном обеспечении учитываются в том числе следующие виды денежных потоков:

2.4.3.1. входящие денежные потоки: поступления средств на финансирование накопительной пенсии, средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средств (части средств) материнского (семейного) капитала (поступления из Пенсионного фонда Российской Федерации или из других негосударственных пенсионных фондов);

2.4.3.2. исходящие денежные потоки:

выплаты накопительный пенсии;

выплаты срочной пенсионной выплаты;

единовременные выплаты;

выплаты правопреемникам - в отношении обязательств по назначенной срочной пенсионной выплате или обязательств до назначения выплат по обязательному пенсионному страхованию;

выплаты, возникающие по встроенным опциям, гарантиям (в частности, гарантируемые фондом средства пенсионных накоплений);

выплаты по негарантированным дополнительным выгодам (в частности, корректировка (повышение) выплаты накопительный пенсии и(или) срочной пенсионной выплаты);

платежи, предусмотренные договором об обязательном пенсионном страховании, не указанные в абзацах втором - седьмом настоящего подпункта;

суммы, переводимые при прекращении договора об обязательном пенсионном страховании в другие негосударственные пенсионные фонды или в Пенсионный фонд Российской Федерации;

расходы, указанные в подпункте 2.3.5 пункта 2.3 настоящего Положения, которые учитываются в прогнозе денежных потоков отдельно;

налоговые платежи, по которым фонд является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц при выплате накопительной пенсии и(или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты, выплате правопреемникам.

2.4.4. При оценке обязательств по пенсионным договорам учитываются в том числе следующие виды денежных потоков:

2.4.4.1. входящие денежные потоки: поступления пенсионных взносов;

2.4.4.2. исходящие денежные потоки:

выплаты пожизненной негосударственной пенсии;

выплаты срочной негосударственной пенсии;

выплаты негосударственной пенсии до исчерпания средств;

суммы, в том числе выкупные, выплачиваемые правопреемникам;

выплаты, возникающие по встроенным опциям, гарантиям;

выплаты по негарантированным дополнительным выгодам (в частности, индексация негосударственной пенсии);

платежи, предусмотренные пенсионном договором, не указанные в абзацах втором - седьмом настоящего подпункта;

выкупные суммы, выплачиваемые при прекращении (расторжении) пенсионного договора;

расходы, указанные в подпункте 2.3.5 пункта 2.3 настоящего Положения, которые учитываются в прогнозе денежных потоков отдельно;

налоговые платежи, по которым фонд является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц при выплате негосударственной пенсии, выкупной суммы или иных выплат, предусмотренных пенсионным договором.

2.4.5. Вероятность реализации исходящих денежных потоков, учитываемых при оценке ПОПС, ПНПО, по платежам в связи с обращением до расчетной даты за назначением накопительной пенсии по договору об обязательном пенсионном страховании, влекущем единовременную выплату, а также в связи с прекращением до расчетной даты договора об обязательном пенсионном страховании или пенсионного договора, влекущем выплату выкупных сумм, выплату правопреемникам, перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды или в Пенсионный фонд Российской Федерации и иные выплаты, предусмотренные договором об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договором, принимается равной единице.

2.5. При формировании величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам используются данные, предположения и методы, отвечающие следующим признакам.

2.5.1. Используемые при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам данные должны быть достоверны. Погрешность данных, приводящая к расхождению в результатах расчетов величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам в том числе по видам обязательств, в пределах трех процентов признается находящейся в пределах статистической достоверности.

2.5.2. Для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам за различные временные периоды используются сопоставимые данные, предположения и методы.

2.5.3. Данные должны быть применимы к расчету величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам по видам обязательств, для которых они используются. Используемые данные, предположения и методы построения прогноза денежных потоков должны быть согласованы между собой, в том числе имеющийся объем данных должен позволять использовать такие методы.

2.5.4. Данные должны отражать риски, принятые фондом исходя из условий договоров об обязательном пенсионном страховании или пенсионных договоров.

2.5.5. Для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам используются данные реестров фонда и величины, порядок расчета которых определен настоящим Положением, а также сведения об осуществляемой фондом деятельности. Данные из иных источников используются при одновременном выполнении следующих условий:

использование таких данных дает более точную величину обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

актуарию известны предположения и методология сбора и обработки данных;

актуарий учитывает изменения в структуре данных, предположениях и методологии их сбора и обработки.

2.5.6. Фонд использует модели для генерации данных о ценах активов (размере обязательств), которые:

генерируют цены, соответствующие рыночной стоимости таких активов;

не должны предполагать арбитражных возможностей.

2.6. Фонд при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам должен соблюдать следующие требования к внутреннему документу.

2.6.1. Внутренний документ фонда должен содержать:

резервный базис по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению;

описание методов, формулы расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам и условия их применения, в том числе с указанием событий, предусмотренных договорами об обязательном пенсионном страховании или пенсионными договорами, к которым применяются указанные методы и формулы по каждому виду обязательств;

описание событий, предусмотренных договорами об обязательном пенсионном страховании или пенсионными договорами, наступление которых влечет обязанность фонда по осуществлению выплат или переводу в другой негосударственный пенсионный фонд (Пенсионный фонд Российской Федерации) денежных средств, а также описание порядка определения размера этих денежных средств;

перечень показателей, используемых для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам с учетом событий, предусмотренных договорами об обязательном пенсионном страховании или пенсионными договорами, и рекомендаций актуария по сбору данных, указанных в абзаце тринадцатом подпункта 2.7.5 пункта 2.7 настоящего Положения (в том числе перечень показателей реестров учета договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, указанный в подпунктах 2.7.2 и 2.7.3 пункта 2.7 настоящего Положения), источники данных для этих показателей (в том числе источники данных таблиц смертности, инвалидности, если они применяются в расчете величины обязательств) и порядок сбора данных о значениях этих показателей (далее - данные для показателей), включая периодичность сбора, описание процедуры корректировки ошибок в данных;

процедуры контроля качества данных для показателей и процедуры контроля включения в них информации по всем договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам;

предположения и алгоритмы, используемые для обработки данных для показателей, в зависимости от цели и метода их использования;

процедуры корректировки данных для показателей (если такие корректировки используются);

перечень видов входящих и исходящих денежных потоков, которые учитываются при оценке ДПНП, ДПСПВ, ДПН, ДППП, ДПСП, ДПИП, ДПДН;

порядок пересчета денежного потока в российские рубли (если расчет денежного потока осуществляется в иной валюте);

формы реестров, указанных в подпункте 2.7.1 пункта 2.7 настоящего Положения, и порядок внесения в них сведений (порядок их формирования);

порядок распределения величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам по валютам, в том числе для целей оценки валютного риска;

порядок расчета негарантированных выгод и обязательств фонда по гарантиям, учитываемых в расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам.

2.6.2. Внутренний документ фонда должен включать параметры и вспомогательные показатели (величины), определяемые до начала расчета фондом величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам.

2.7. Фонд при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам должен соблюдать следующие требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам, и сроки хранения таких документов.

2.7.1. Для расчета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам фонд ведет базы данных информационных систем на электронных носителях. Базы данных информационных систем должны обеспечивать формирование реестра учета договоров об обязательном пенсионном страховании, реестра учета пенсионных договоров на любую дату начиная с даты вступления в силу настоящего Положения.

Документы по договору об обязательном пенсионном страховании или по пенсионному договору, подтверждающие сведения, необходимые для расчета обязательств по таким договорам, в том числе документы, подтверждающие указанные в реестрах учета договоров об обязательном пенсионном страховании и учета пенсионных договоров сведения, должны содержаться в базах данных информационных систем фонда.

2.7.2. В реестре учета договоров об обязательном пенсионном страховании для каждого договора об обязательном пенсионном страховании указываются:

номер (уникальный идентификатор) договора об обязательном пенсионном страховании;

страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) застрахованного лица;

дата рождения и пол застрахованного лица;

дата заключения договора об обязательном пенсионном страховании;

дата начала текущего пятилетнего периода гарантирования средств пенсионных накоплений;

дата прекращения договора об обязательном пенсионном страховании;

дата смерти застрахованного лица;

размер средств пенсионных накоплений (в разрезе средств на финансирование накопительной пенсии, средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений (сформированных за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в рамках государственной поддержки формирования пенсионных накоплений), средств (части средств) материнского (семейного) капитала), на дату начала текущего пятилетнего периода гарантирования средств пенсионных накоплений, на дату начала выплат накопительной пенсии или единовременной выплаты и(или) срочной пенсионной выплаты, на дату, на которую формируется реестр учета договоров об обязательном пенсионном страховании;

дата поступления и размер средств пенсионных накоплений, поступивших из Пенсионного фонда Российской Федерации или из других негосударственных пенсионных фондов (в разрезе средств на финансирование накопительной пенсии, средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений (сформированных за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в рамках государственной поддержки формирования пенсионных накоплений), средств (части средств) материнского (семейного) капитала);

дата возникновения права на накопительную пенсию и (или) срочную пенсионную выплату;

дата обращения застрахованного лица за назначением накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты;

дата назначения выплат накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты;

дата окончания выплат срочной пенсионной выплаты;

размер установленной накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты на дату, на которую формируется реестр учета договоров об обязательном пенсионном страховании;

дата и размер выплат накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты;

дата и размер выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц;

дата начисления и размер дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (в разрезе средств на финансирование накопительной пенсии, средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений (сформированных за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в рамках государственной поддержки формирования пенсионных накоплений), средств (части средств) материнского (семейного) капитала);

дата и размер перечисления средств пенсионных накоплений в другие негосударственные пенсионные фонды и в Пенсионный фонд Российской Федерации;

дата и размер иных поступлений, выплат;

дата и размер переводов в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;

дата и размер переводов в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата, в выплатной резерв;

дата получения и сумма полученного гарантийного возмещения из фонда гарантирования пенсионных накоплений;

дата и сумма гарантийного восполнения с указанием источника восполнения;

размер, дата и вид всех платежей по оплате прямых расходов по договору об обязательном пенсионном страховании (фактических и согласно условиям договоров).

2.7.3. В реестре учета пенсионных договоров для каждого пенсионного договора указываются:

номер (уникальный идентификатор) пенсионного договора;

дата заключения пенсионного договора и даты изменения условий договора, оказывающих влияние на величину обязательств (при наличии);

"ФЛ", если вкладчик - физическое лицо, и полное наименование, организационно-правовая форма, идентификационный номер налогоплательщика, если вкладчик - юридическое лицо;

номер (уникальный идентификатор) участника;

дата рождения и пол участника;

дата смерти участника;

номер пенсионной схемы;

условия фондирования негосударственной пенсии (полное фондирование, неполное фондирование);

ответственность за дополнительное фондирование негосударственной пенсии (вкладчик, фонд, смешанная);

годовая гарантированная норма доходности в процентах и период ее действия;

годовая гарантированная индексация в процентах и период ее действия;

годовая фактическая индексация в процентах;

зависимость уровня индексации пенсии, в том числе от начисленной доходности по пенсионному договору;

наличие правопреемства и период его действия;

дата назначения негосударственной пенсии;

дата начала и(или) дата окончания выплат негосударственной пенсии;

период (пожизненно, срочно, до исчерпания) и периодичность выплаты негосударственной пенсии;

дата и размер выплат негосударственной пенсии;

размер назначенной негосударственной пенсии на дату, на которую формируется реестра учета пенсионных договоров;

особые условия гарантированного периода для выплат назначенной негосударственной пенсии;

дата окончания гарантированного периода, предусматривающего особые условия для выплат назначенной негосударственной пенсии;

дата прекращения пенсионного договора;

дата и размер уплаты пенсионных взносов (фактических и согласно условиям пенсионного договора);

дата и размер начисления дохода по пенсионному договору;

дата и размер переводов средств в резерв пожизненных выплат, в страховой резерв и наоборот и иные переводы средств;

условия выплаты и определения размера выкупной суммы правопреемникам или при расторжении пенсионного договора;

дата и размер выплат выкупных сумм правопреемникам или при расторжении пенсионного договорам (как осуществленных, так и ожидаемых);

зарезервированная под пенсионную выплату величина средств по пенсионному договору на дату, на которую формируется реестра учета пенсионных договоров;

дата начала и(или) окончания приостановки выплат негосударственной пенсии;

размер задолженности по выплатам негосударственной пенсии на дату, на которую формируется реестра учета пенсионных договоров;

размеры и даты осуществления негарантированных выгод и дополнительных выплат;

размер, дата и вид всех платежей по оплате прямых расходов по пенсионному договору (фактических и согласно условиям договоров) дата и размер иных поступлений, выплат;

дополнительные условия, оказывающие влияние на величину обязательств.

2.7.4. Запись в реестре учета договоров об обязательном пенсионном страховании или реестре учета пенсионных договоров должна позволять идентифицировать договор об обязательном пенсионном страховании или пенсионный договор, события (смерть, назначение негосударственной пенсии и(или) накопительной пенсии и(или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты) и условия выплат с которыми она связана.

2.7.5. Результат актуарных расчетов должен содержать описание на расчетную дату расчета величины обязательств, обоснование выбранных методов актуарных расчетов, актуарных моделей, описание предположений и суждений, а также значения параметров, использованных в расчете. В результат актуарных расчетов включаются в том числе:

сведения об актуарии, подготовившем отчет, и о саморегулируемой организации актуариев, членом которой он является;

название и идентификационный номер налогоплательщика фонда, в отношении которого производится расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

расчетная дата и дата составления отчета актуария;

сведения о проведенных проверках данных для показателей, результаты этих проверок, а также выявленные недостатки таких данных, используемых при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

обоснование процедур корректировки данных для показателей, если такая корректировка была проведена;

обоснование выбора и описание методов расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам;

обоснование выбора уровня прекращений (расторжений) договоров об обязательном пенсионном страховании или пенсионных договоров, уровня расходов на ведение дела, обоснование предположения об изменении уровня расходов относительно наблюдаемой статистики, а также иных предположений, использованных при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

обоснование порядка определения даты назначения выплаты накопительной пенсии или единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты или негосударственной пенсии;

сведения об изменениях используемых методов и предположений по сравнению с расчетом на предыдущую расчетную дату и на конец года, предшествующего расчетной дате, и обоснование таких изменений с указанием в случае изменения используемых методов и предположений результатов анализа чувствительности расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам к использованным предположениям;

перечень возможных событий, которые по мнению актуария могут оказать наибольшее влияние на изменение рассчитанных величин обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

информацию о несоответствии данных для показателей, использованных при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, требованиям пункта 2.5 настоящего Положения, и о влиянии такого несоответствия на расчет;

рекомендации актуария, направленные на повышение качества оценки, относящиеся к следующему периоду, в том числе о необходимости сбора данных для показателей, необходимых для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам или о возможности прекращения сбора отдельных данных для показателей;

значения расчетных показателей и обоснование выбора предположений, предусмотренных подпунктом 2.6.1 пункта 2.6 настоящего Положения, которые определяются только в процессе расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам;

результаты проведенного анализа чувствительности расчета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или пенсионным договорам к использованным методам и предположениям в разрезе видов обязательств;

подпись актуария, составляющего отчет.

2.7.6. Результат актуарных расчетов на расчетную дату, приходящуюся на конец календарного квартала, дополнительно должен содержать результаты проведенного анализа чувствительности расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам к использованным методам и предположениям.

2.7.7. Результат актуарных расчетов, а также документы, содержащие сведения и данные, использованные для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, хранятся фондом на территории Российской Федерации не менее пяти лет с даты расчета. Фонд должен обеспечить создание резервных копий результата актуарных расчетов, а также документов, содержащих сведения и данные, использованные для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам, созданных в форме электронных документов.

Глава 3. Заключительные и переходные положения

3.1. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ ___ 2022 года № ____) вступает в силу с 1 января 2024 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

------------------------------

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2021, N 24, ст. 4212.

2 Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2021, N 30, ст. 4084.

3 Зарегистрировано Минюстом России 21 апреля 2020 года, регистрационный N 58153.

4 Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.

------------------------------

Приложение 1
к Положению Банка России
от _____ № ____
«Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа, случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу»

Расчет вспомогательной величины РМ

Вспомогательные величины , рассчитываются по формулам:

,

,

где:

- ставка доходности для денежных потоков в российских рублях, определяемая согласно подпункту 2.3.13 пункта 2.3 настоящего Положения, для платежа со сроком 1 год;

j - порядковый номер очередного денежного потока, входящего в состав денежных потоков, учитываемых в оценке ДПНП, ДПСПВ, ДПН, с расчетной даты;

J - число денежных потоков, учитываемых в оценке ДПНП, ДПСПВ, ДПН;

k - порядковый номер очередного денежного потока, входящего в состав денежных потоков, учитываемых в оценке ДППП, ДПСП, ДПИП, ДПДН, с расчетной даты;

K - число денежных потоков, учитываемых в оценке ДППП, ДПСП, ДПИП, ДПДН;

, - величины приведенной стоимости денежного потока j и денежного потока k соответственно в российских рублях;

, - вероятность реализации денежного потока j и денежного потока k соответственно;

, - дата денежного потока;

d - расчетная дата.

Пояснительная записка
к проекту Положения Банка России "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа, случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу"

Банк России на основании абзаца двадцать четвертого части 2 статьи 8 и абзаца двадцать третьего подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" подготовил проект положения "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа, случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" (далее - проект положения).

Проект положения подготовлен в целях реализации полномочий на установление требований к расчету негосударственными пенсионными фондами (далее - НПФ) величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа (далее - расчет обязательств), случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу, которые были предоставлены Банку России в связи с принятием Федерального закона от 11.06.2021 N 194-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии с проектом положения НПФ обязаны производить расчет обязательств для целей проведения актуарного оценивания, в случаях получения фондом предписания Банка России о представлении указанного расчета, а также в случаях, когда осуществление указанных расчетов необходимо для составления отчетности НПФ. Такой расчет осуществляется НПФ на основании проводимых актуарием актуарных расчетов, а в случае, если расчет обязательств осуществляется в связи с проведением обязательного актуарного оценивания - на основании проводимых ответственным актуарием актуарных расчетов.

Расчет обязательств производится НПФ отдельно для договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров в соответствии с требованиями проекта положения, а также в соответствии с внутренним документом НПФ, который должен содержать описание основных принципов такого расчета (описание методов расчета, формулы расчета обязательств, перечень показателей, используемых для расчета обязательств и т.д.).

Проект положения предусматривает, что расчет обязательств должен производиться актуарием на основании прогноза денежных потоков фонда с учетом условий договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, требований законодательства, а также наблюдаемой статистики НПФ. Проект положения устанавливает требования к перечню и принципам прогнозирования денежных потоков, используемых для расчета обязательств.

Расчет обязательств должен осуществляться на основании данных реестров учета договоров об обязательном пенсионном страховании и пенсионных договоров, требования к порядку ведения и содержанию которых также устанавливаются проектом положения.

Действие Положения Банка России "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и пенсионным договорам на основании внутреннего документа, случаев осуществления такого расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" будет распространяться на негосударственные пенсионные фонды и актуариев.

Планируемая дата вступления в силу проекта положения - 1 января 2024 года.

Проект разработан Департаментом инвестиционных финансовых посредников совместно с Департаментом страхового рынка Банка России.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются с 1 июня 2022 года по 14 июня 2022 года.