Государство вернет НДФЛ за благотворительность при соблюдении лимитов и правил

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года в виде пожертвований. Этот вычет регулирует п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Он равен фактическим расходам на благотворительность, но не более 25% от дохода, облагаемого НДФЛ в налоговом периоде.

ФНС России на своем сайте обращает внимание, что законодательством субъекта РФ лимит расходов для вычета может быть увеличен, если получателями благотворительной помощи, например, стали государственные или муниципальные учреждения культуры или фонды (целевой капитал для поддержки таких учреждений).

Вычет предоставляется физлицам – налоговым резидентам РФ, получающим официальный доход. Соответственно, по нему должен быть уплачен НДФЛ.

Помощь может быть оказана:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям;
• некоммерческим организациям в области науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения;
• организациям здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях, когда:

• перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен НК РФ, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение выгоды, а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физлица.

Для получения социального вычета на благотворительность следует:

• заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 20 октября 2025 г. №ЕД-7-11/913@, по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность;
• подать заявление и копии документов, подтверждающие расходы на благотворительность: квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок, договоров (соглашений) на пожертвование, оказание помощи и т. д.

Налоговая служба разъясняет, что право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет. Срок считается с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

Пример. Иванов И.И. получил за прошедший год доход в размере 500 тыс. руб, НДФЛ по ставке 13% равен 65 тыс. руб.

НДФЛ = 500 тыс. руб. х 13% = 65 тыс. руб.

Иванов И. И. перечислил на благотворительность 140 тыс. руб. Он подал налоговую декларацию и копии банковских выписок о перечислении денежных средств.

Максимальный вычет составляет 25% от суммы дохода, соответственно, 500 тыс. руб. х 25% = 125 тыс. руб. Расходы на благотворительность в размере 140 тыс. руб. больше максимально возможного размера вычета в 125 тыс. руб.

НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы 500 тыс. руб. - 125 тыс. руб. = 375 тыс. руб.

375 тыс. руб. х 13% = 48 750 руб.

Налоговый вычет на благотворительность составит 65 000 руб. – 48 750 руб. = 16 250 руб.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.