(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа7 марта 2025
Приказ Федеральной налоговой службы от 3 февраля 2025 г. N ЕД-7-26/69@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@"
Зарегистрировано в Минюсте России 5 марта 2025 г.
Регистрационный N 81458
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80, абзацем
четвертым пункта 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской
Федерации, абзацем вторым пункта 9 статьи 169 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской
Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения)
документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость",
абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.51 пункта 5 Положения о
Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства
Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в связи с принятием
Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части
первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные
законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу
отдельных положений законодательных актов Российской Федерации",
постановления Правительства Российской Федерации от 29.10.2024 N 1448 "О
внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от
26 декабря 2011 г. N 1137" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от
08.06.2021 N ЕД-7-26/547@ "Об утверждении форматов журнала учета
полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж,
дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.07.2021,
регистрационный N 64224) следующие изменения:
1.1. В приложении N 2 "Формат книги покупок, применяемой при
расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме":
в пункте 2 главы I "Общие сведения" и в графе "Дополнительная
информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)"
цифры "5.05" заменить цифрами "5.06";
абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить
в следующей редакции: "ON_KNPOK_1_898_01_05_06_xx, где хх - номер версии
схемы.";
в графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа
13)" таблицы 4.8 "Сведения о покупке (СвПокупка)" значение "ОК" заменить
значением "НК".
1.2. В приложении N 3 "Формат дополнительного листа книги покупок,
применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в
электронной форме":
в пункте 2 главы I "Общие сведения" и в графе "Дополнительная
информация" строки "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)"
цифры "5.05" заменить цифрами "5.06";
абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена" изложить
в следующей редакции: "ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_06_xx, где хх - номер
версии схемы.";
в графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты (Графа
13)" таблицы 4.9 "Сведения о покупке (СвПокупка)" значение "ОК" заменить
значением "НК".
1.3. В приложение N 4 "Формат книги продаж, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" согласно
приложению N 1 к настоящему приказу;
1.4. В приложение N 5 "Формат дополнительного листа книги продаж,
применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в
электронной форме" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении
одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого
числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего
работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия
налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи
через операторов электронного документооборота.
Руководитель Федеральной
налоговой службы Д.В. Егоров
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 03.02.2025 г.
N ЕД-7-26/69@
Изменения, вносимые в приложение N 4 "Формат книги продаж, применяемой
при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" к
приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@
1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.06" заменить цифрами
"5.07".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена"
изложить в следующей редакции: "ON_KNPROD_1_899_01_05_07_xx, где хх -
номер версии схемы.".
3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата"
таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
4. В таблицах 4.7 "Реквизиты по строке Всего (Всего)", 4.8 "Сведения
о продаже (СвПродаж):
4.1. После строки "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по
счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без
НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15)" дополнить
следующими строками:
"
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Стоимость продаж, | СтТовРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
|облагаемых налогом, по | | | | | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|стоимости по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре (без НДС)| | | | | |
|в рублях и копейках, по| | | | | |
|ставке 7 процентов | | | | | |
|(Графа 15а) | | | | | |
|-----------------------+-------------------+--------+---------+-----------+---------------------------------|
|Стоимость продаж, | СтТовРубКоп5 | А | N(19.2) | Н | |
|облагаемых налогом, по | | | | | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|стоимости по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре (без НДС)| | | | | |
|в рублях и копейках, по| | | | | |
|ставке 5 процентов | | | | | |
|(Графа 15б) | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
".
4.2. После строки "Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога
по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10
процентов (Графа 18)" дополнить следующими строками:
"
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Сумма НДС по | СумНДСРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|суммы налога по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре в рублях | | | | | |
|и копейках, по ставке 7| | | | | |
|процентов (Графа 18а) | | | | | |
|-----------------------+-------------------+--------+---------+-----------+---------------------------------|
|Сумма НДС по | СумНДСРубКоп5 | А | N(19.2) | Н | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|суммы налога по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре в рублях | | | | | |
|и копейках, по ставке 5| | | | | |
|процентов (Графа 18б) | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
".
5. В графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты
(Графа 12)" таблицы 4.8 "Сведения о продаже (СвПродаж)" значение "ОК"
заменить значением "НК".
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 03.02.2025 г.
N ЕД-7-26/69@
Изменения, вносимые в приложение N 5 "Формат дополнительного листа книги
продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в
электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021
N ЕД-7-26/547@
1. В пункте 2 главы I "Общие сведения" цифры "5.06" заменить цифрами
"5.07".
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 главы II "Описание файла обмена"
изложить в следующей редакции: "ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_07_xx, где хх -
номер версии схемы.".
3. В графе "Дополнительная информация" строки "Версия формата"
таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.06" заменить цифрами "5.07".
4. В графе "Признак обязательности элемента" строки "Код валюты
(Графа 12)" таблицы 4.7 "Сведения о продаже (СвПродаж)" значение "ОК"
заменить значением "НК".
5. В таблицах 4.7 "Сведения о продаже (СвПродаж)", 4.15 "Реквизиты
по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)":
5.1. После строки "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по
счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без
НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15)" дополнить
следующими строками:
"
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Стоимость продаж, | СтТовРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
|облагаемых налогом, по | | | | | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|стоимости по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре (без НДС)| | | | | |
|в рублях и копейках, по| | | | | |
|ставке 7 процентов | | | | | |
|(Графа 15а) | | | | | |
|-----------------------+-------------------+--------+---------+---------+-----------------------------------|
|Стоимость продаж, | СтТовРубКоп5 | А | N(19.2) | Н | |
|облагаемых налогом, по | | | | | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|стоимости по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре (без НДС)| | | | | |
|в рублях и копейках, по| | | | | |
|ставке 5 процентов | | | | | |
|(Графа 15б) | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
".
5.2. После строки "Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога
по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10
процентов (Графа 18)" дополнить следующими строками:
"
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Сумма НДС по | СумНДСРубКоп7 | А | N(19.2) | Н | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|суммы налога по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре в рублях | | | | | |
|и копейках, по ставке 7| | | | | |
|процентов (Графа 18а) | | | | | |
|-----------------------+-------------------+--------+---------+---------+-----------------------------------|
|Сумма НДС по | СумНДСРубКоп5 | А | N(19.2) | Н | |
|счету-фактуре, разница | | | | | |
|суммы налога по | | | | | |
|корректировочному | | | | | |
|счету-фактуре в рублях | | | | | |
|и копейках, по ставке 5| | | | | |
|процентов (Графа 18б) | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
".
Обзор документа
Обновлены форматы книг покупок и продаж.
Внесены изменения в форматы применяемых при расчетах по НДС книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним.
В частности, урегулировано отражение стоимости продаж, облагаемых НДС по ставкам 5% и 7%. Эти ставки могут применяться налогоплательщиками на УСН с 2025 г.
Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по НДС.
Зарегистрировано в Минюсте России 5 марта 2025 г. Регистрационный № 81458.
Назад
Внесены изменения в форматы применяемых при расчетах по НДС книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним.
В частности, урегулировано отражение стоимости продаж, облагаемых НДС по ставкам 5% и 7%. Эти ставки могут применяться налогоплательщиками на УСН с 2025 г.
Поправки вступают в силу по истечении месяца со дня опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по НДС.
Зарегистрировано в Минюсте России 5 марта 2025 г. Регистрационный № 81458.
