Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Сентябрь 2025

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Перенос имущественного вычета на последующие периоды

Право налогоплательщика на имущественный вычет в настоящее время не может быть реализовано по причине отсутствия налогооблагаемой базы. Однако данный вычет может быть получен в последующие периоды, когда у налогоплательщика появятся доходы (например, в случае выхода на работу из декретного отпуска):...

30 сентября 2025

Будет производиться уплата процентов за пользование заемными денежными средствами гражданину РФ - нерезиденту РФ, который не является ИП. Как уплатить НДФЛ и отчитаться?

Поскольку вы являетесь источником выплаты дохода, вы признаетесь налоговым агентом. Согласно пп. 1 ст. 208, пп. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30%. Проценты за...

29 сентября 2025

Нотариус, занимающийся частной практикой, предполагает приобрести здание - объект незавершенного строительства для оказания нотариальных услуг. В здании необходимо будет осуществить внутренние работы устройства электропроводки, установку газовых котлов, разводку воды, штукатурку стен, а также потребуется благоустройство территории, асфальтирование парковки для клиентов. Какие из указанных расходов можно включить в расходы при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ нотариуса?

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой имеют право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ (п. 1 ст. 221 НК РФ). Доходы, полученные такими налогоплательщиками от предпринимательской...

26 сентября 2025

КФХ применяло с начала 2025 года ЕСХН, в середине года (в августе) обнаружило, что выручка превысила 60 млн руб. Можно ли перейти на УСН с НДС 5%?

Если по итогам налогового периода налогоплательщик на ЕСХН не соответствует условиям, установленным п. 2, 2.1, 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ, он считается утратившим право на применение спецрежима в виде уплаты ЕСХН уже с начала налогового периода, в котором допущено нарушение указанного ограничения и (или) выявлено...

25 сентября 2025

Включается ли продажа волос в доход по патенту на парикмахерские услуги?

В письме Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15287 сказано, что в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по предоставлению парикмахерских и косметических услуг. При этом доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от осуществления...

24 сентября 2025

Доначисление заработной платы. Необходимо компенсировать задержку выплаты заработной платы. Начисление на сумму будет до или после вычета НДФЛ?

По совокупности актуальных положений ст. 236 ТК РФ и главы 23 НК РФ считаем, что расчет компенсации производится исходя из доначисленной в пользу работника суммы зарплаты до удержания НДФЛ (т.е. без уменьшения на сумму налога). Вместе с тем трудовым законодательством рассматриваемый вопрос прямо не урегулирован....

23 сентября 2025

Отражение в отчете 6-НДФЛ дохода, выплачиваемого участнику при распределении имущества ликвидируемой организации

При получении имущества в результате ликвидации организации участник - физическое лицо получает доход, в данном случае в денежной форме. Такой доход не освобожден от налогообложения (ст. 217 НК РФ). Итоговая налоговая база по НДФЛ формируется как разница между стоимостью полученного имущества и затратами...

22 сентября 2025

Университет организует различные мероприятия, в проведении которых оказывают помощь волонтеры. Можно ли расходы по организации питания волонтеров при проведении мероприятий включать в расходы по налогу на прибыль?

В общем случае на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Это касается и стоимости питания,...

19 сентября 2025

При закрытии обособленного подразделения был сдан Расчет по форме 6-НДФЛ по месту нахождения подразделения, но без сведений о доходах физических лиц. Нужно ли их досдавать уже по месту учета головной организации и как правильно заполнить разделы отчета?

В письме ФНС России от 01.04.2019 N БС-4-11/5938@ по поводу аналогичной ситуации указано, что после снятия с учета (закрытия) обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ (сейчас они называются сведения о доходах физических лиц) таким обособленным подразделением до снятия с учета...

18 сентября 2025

Налоговые последствия невыплаты вышедшему участнику действительной стоимости доли

Прежде всего отметим, что по общему правилу к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, в свою очередь, гражданские правоотношения, в том числе корпоративные, не регулируются налоговым законодательством (ст. 2 НК РФ, пп. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налоговые последствия влекут не сами сделки,...

17 сентября 2025

Госпошлина при уменьшении исковых требований после 08.09.2024

Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 259-ФЗ), вступившим в законную силу с 08.09.2024, были внесены существенные изменения...

16 сентября 2025

В Санкт-Петербурге от уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива. Если в ПТС указано, что вид топлива - сжиженный природный газ, двигатель внутреннего сгорания - четырехтактный с искровым зажиганием, имеет ли организация право на льготу?

В соответствии со ст. 5-8 закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 от уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, на срок пять лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств,...

15 сентября 2025

Госпошлина за постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания

В отношении иностранных граждан с 1 сентября 2025 года вводится госпошлина за постановку на учет по месту пребывания (подп. 19.1 п. 1 ст. 333.28 НК РФ) в размере 500 руб. Данное правило является универсальным и должно применяться по всей территории РФ. Однако подп. 19.1 п.1 ст. 333.28 НК РФ содержит одно...

12 сентября 2025

Общие моменты исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров из Республики Беларусь

Общий порядок действий российского импортера при приобретении товаров у налогоплательщика из Республики Беларусь описан ниже. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 5 Таможенного кодекса ЕАЭС таможенную территорию Союза составляют территории государств-членов (Республики Армения, Республики...

11 сентября 2025

Оформление приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС при наличии нескольких дополнительных листов

Согласно п. 58.4 порядка заполнения приложения 1 к разделу 9 декларации по НДС при последующем внесении изменений (дополнений, корректировок) в книгу продаж за один и тот же налоговый период в графе 3 по строкам 020-070 также указываются итоговые данные, указываемые, соответственно, в графах 14-19 строки...

10 сентября 2025

У организации есть положительное сальдо ЕНС, которое сформировалось на момент перехода на ЕНС с 1 января 2023 года и относится к переплате по НДС. Может ли организация зачесть переплату по НДС прошлых лет в счет уплаты страховых взносов и НДФЛ за сентябрь 2025 года? Надо ли уведомлять налоговые органы?

Организация может зачесть положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС), сформировавшееся на момент перехода на ЕНС с 1 января 2023 года, в счет уплаты страховых взносов и НДФЛ за сентябрь 2025 года. Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, может быть...

9 сентября 2025

Организация находится на ОСНО с применением обычных ставок по налогообложению, но применяет пониженный страховой тариф по взносам, так как относится к субъектам малого предпринимательства. Могут ли организацию обязать произвести перерасчет взносов по обычному тарифу, если выявят признаки дробления бизнеса?

В данном случае имеют место явные признаки искусственного дробления бизнеса. Смотрите материал: Энциклопедия решений. Признаки искусственного дробления бизнеса. При этом организация обязана применять пониженные страховые взносы, предусмотренные ст. 427 НК РФ для субъектов малого предпринимательства. Если...

8 сентября 2025

ИП сменил регистрацию по адресу. Новая регистрация является временной, территориально относится к другой налоговой инспекции, но регион тот же. Что необходимо предпринять ИП или все будет сделано автоматически? Отчетность подавать в новую налоговую инспекцию?

Сообщать в налоговую об изменении адреса регистрации ИП не нужно. Данные о месте жительства должны быть представлены от подразделения МВД по вопросам миграции, на основании которых будут внесены изменения в ЕГРИП. Вместе с тем ИП также может уведомить об изменении своего адреса регистрирующий орган для...

5 сентября 2025

По итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации поступили сообщения "КНП завершена с нарушениями" и "Формирование акта до 11.08.2025". По состоянию на 14.08.2025 акт не направили. Можно ли запросить данный акт? Когда это можно сделать?

В соответствии с п. 1 ст. 100 НК РФ в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение десяти...

4 сентября 2025

Пониженная ставка УСН при ведении деятельности в другом регионе

Дифференцирование налоговых ставок в зависимости от места осуществления деятельности налогоплательщика НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 07.04.2021 N 03-11-10/25586). Законом Омской области от 25 мая 2020 г. N 2270-ОЗ в редакции, действующей в 2024 году, также не установлено требование...

3 сентября 2025

В какой момент можно учесть в расходах аванс самозанятому организацией на УСН ("доходы минус расходы")?

Оплата аванса самозанятому за оказанные услуги учитывается в том же порядке, что и оплата ИП или юридическому лицу. При этом контролирующие органы настаивают на том, что уплаченные поставщикам суммы предоплаты налогоплательщики не могут учесть в расходах в момент оплаты, а должны признать только на дату...

2 сентября 2025

Организация выплачивает дивиденды учредителю-нерезиденту. НДФЛ удержали по ставке 15%. Какой КБК указать при перечислении НДФЛ в бюджет?

При перечислении НДФЛ с дивидендов, выплаченных учредителю-нерезиденту по ставке 15%, следует использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Данный КБК применяется для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, в частности работодатели, по ставке 30% в отношении доходов, полученных налоговыми...

1 сентября 2025

Налоги и налогообложение. Сентябрь 2025

Актуальное