Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Если организация возмещает по соглашению с физическим лицом (не по решению суда) нанесенный материальный ущерб без подтверждающих документов, то возникает ли у физического лица доход, с которого надо заплатить НДФЛ? Если да, кто в таком случае платит НДФЛ?
Согласно позиции Минфина России суммы возмещения реального ущерба, причиненного физическим лицам, не являются их доходом и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (смотрите, например, письма Минфина России от 28.04.2017 N 03-04-05/26078, от 29.11.2016 N 03-04-06/70481). Это правило действует независимо от того, выплачена ли компенсация на основании решения суда или по соглашению сторон. Из ряда писем прослеживается, что это справедливо при условии документального подтверждения суммы реального ущерба (смотрите, например, письма Минфина России от 11.05.2016 N 03-04-05/27042, от 21.02.2012 N 03-04-06/6-41, от 17.01.2011 N 03-04-06/10-3, от 07.10.2010 N 03-04-06/6-243) (см. Вопрос: НДФЛ и страховые взносы на суммы возмещения ущерба и компенсации морального вреда физическому лицу (в результате ДТП, по соглашению сторон) (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2021 г.)).
Если размер ущерба документально не подтвержден, налоговые органы могут расценить выплату такой суммы как получение физическим лицом экономической выгоды (дохода). В этом случае выплата признается доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
В такой ситуации организация, выплачивающая денежные средства, выступает в роли налогового агента. Начисленную сумму НДФЛ налоговый агент должен удержать непосредственно из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-05/65371) и перечислить в бюджет в порядке, установленном п. 6 ст. 226 НК РФ.
Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
- Вопрос: Является ли доходом физического лица сумма возмещения ему материального ущерба по ДТП, выплаченная по соглашению сторон? Какие документы нужны для подтверждения суммы ущерба, чтобы выплаченная сумма не считалась доходом и не облагалась НДФЛ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2017 г.).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Косарева Ираида
Ответ прошел контроль качества
18 сентября 2026 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.
