Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Арендатор в марте переплатил аренду за март на 52 руб. 50 коп., в том числе НДС 2 руб. 50 коп., общая сумма платежа - 83 713,79 руб., реализация и счет-фактура N 97 (оказаны услуги аренды) за март оформлены на сумму 83 661,29 руб. По итогам первого квартала арендодатель (ИП на УСН, с НДС по ставке пять процентов) выставил арендатору счет-фактуру N 103 на аванс от 31.03.2026 не на всю сумму предоплаты - 83 713,79 руб., а на сумму переплаты по аренде - 52 руб. 50 коп., так как методические рекомендации ФНС России позволяют "упрощенцам" такой порядок оформления счетов-фактур на аванс. В связи с расторжением договора аренды переплата - 52 руб. 50 коп. была возвращена арендатору 29.05.2026.
По какой строке в разделе 3 налоговой декларации по НДС за второй квартал должна быть указана сумма НДС 2 руб. 50 коп. (из суммы переплаты 52,50 руб.): по строке 120 или по строке 170?
Сумма НДС, принимаемая к вычету налогоплательщиком-продавцом, в случаях, предусмотренных п. 5 ст. 171 НК РФ, показывается в графе 3 по строке 120 раздела 3 декларации по НДС (абзац третий п. 38.11 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Порядок (приложение N 2 к приказу ФНС России от 05.11.2024 г. N ЕД-7-3/989@)).
В раздел 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" декларации по НДС переносятся данные из книги покупок (п. 51, п. 52.3 Порядка).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег
Ответ прошел контроль качества
14 августа 2026 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.
