Вопросы заключения договоров самозанятыми (ИП)

Государственное учреждение заключает гражданско-правовые договоры об оказании услуг или выполнении работ с физическими лицами. Уже после заключения договора выясняется, что указанные лица являются либо ИП, либо самозанятыми.
Необходимо ли в этом случае изменять договоры, дополняя их условием о том, что физические лица носят статус ИП или самозанятых? Есть ли у государственных учреждений обязанность выяснять статус физического лица при заключении договора и указывать его в договоре? Какая ответственность наступает за неуказание такого статуса?
Если ИП осуществляет деятельность по продаже продуктов питания, но как физическое лицо оказывает государственному учреждению преподавательские услуги, то обязательно ли указание его статуса в договоре об оказании преподавательских услуг? Какие возможные риски для учреждения несет неуказание этого статуса (ИП) в договоре в этом случае?

1. При заключении гражданско-правовых договоров с физическими лицами государственные учреждения руководствуются общими нормами гражданского законодательства Российской Федерации. Действующее законодательство не предусматривает императивной обязанности заказчика, в том числе государственного учреждения, устанавливать наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя (далее - ИП) или плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и отражать указанный статус в тексте договора.

Стороны договора определяются исходя из их правоспособности. Физическое лицо вправе выступать стороной договора в качестве гражданина независимо от наличия у него статуса ИП или самозанятого. Указание в договоре на принадлежность исполнителя к категории ИП или самозанятых является правом сторон, а не их обязанностью. Отсутствие в договоре сведений о соответствующем статусе не влечет недействительности договора.

Перезаключение договоров либо внесение в них изменений (в том числе посредством заключения дополнительных соглашений) исключительно в целях указания статуса ИП или самозанятого не требуется. Договор, заключенный с физическим лицом, сохраняет юридическую силу и действует в установленном порядке. Вместе с тем если стороны намерены привести условия договора в соответствие с открывшимися обстоятельствами (в частности, для уточнения порядка расчётов или налоговых обязательств), они вправе заключить дополнительное соглашение, изложив, например, преамбулу договора в новой редакции и указав актуальные реквизиты сторон.

Законодательством Российской Федерации не установлена ответственность за неуказание в договоре статуса ИП или самозанятого. Основные риски для государственного учреждения в подобной ситуации связаны не с отсутствием в договоре указания на соответствующий статус, а с некоторыми неопределенностями в части соблюдения налогового законодательства РФ. Договор ГПХ, заключаемый с физическим лицом, может быть текстуально идентичен независимо от того, имеет ли это лицо статус ИП или самозанятого. Тогда как для вопросов соблюдения налогового законодательства этот вопрос (наличия специального статуса) имеет первостепенное значение. Дело в том, что в случае заключения договора с физическим лицом, не обладающим статусом ИП или самозанятого, государственное учреждение выступает в качестве налогового агента (ст. 226 НК РФ) и обязано: удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), направить соответствующую информацию в СФР и начислить страховые взносы. В случае же заключения договора с ИП или самозанятым указанные лица самостоятельно исполняют свои налоговые обязательства без участия государственного учреждения.

Подчеркнем: неуказание в договоре ГПХ на то обстоятельство, что исполнитель имеет статус самозанятого (ИП), само по себе не обязывает юридическое лицо исполнять обязанности налогового агента, если у него имеется подтвержденная информация, что исполнитель таковым в действительности является. Удержаний из выплачиваемого вознаграждения в этом случае оно не производит. Однако налоговый орган, опираясь только на текст договора, может задавать дополнительные вопросы по ситуации (почему не производились удержания), и в этом случае потребуется представить информацию о наличии у исполнителя статуса самозанятого (ИП). По этой причине все же рекомендуется отражать соответствующую информацию непосредственно в тексте договора, в том числе дополняя его уже после заключения.

2. Индивидуальный предприниматель вправе заключить договор об оказании преподавательских услуг в качестве физического лица независимо от того, связаны ли указанные услуги с его предпринимательской деятельностью. Законодательство не предусматривает обязанности указывать статус ИП в договоре об оказании преподавательских услуг. Однако в этом случае государственное учреждение по умолчанию признается налоговым агентом и должно исполнить соответствующие обязанности.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

- Энциклопедия решений. Заключение гражданско-правового договора с самозанятыми лицами (июнь 2026 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

26 июня 2026 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.