ООО ошибочно выставило в 2026 году счета-фактуры с НДС 20%. Каким образом перевыставить счета-фактуры с правильным НДС и пересдать налоговую декларацию по НДС?

ООО ошибочно выставило в 2026 году счета-фактуры с НДС 20%. Каким образом перевыставить счета-фактуры с правильным НДС и пересдать налоговую декларацию по НДС?

В данном случае не составляется корректировочный счет-фактура, а надо внести исправление в первоначальный счет-фактуру.

Смотрите Энциклопедия решений. Исправление счета-фактуры.

В исправленном счете-фактуре указываются верные данные (ставка 22% и соответствующая сумма налога). Исправленный счет-фактура должен иметь тот же номер и дату, что и первоначальный, но с указанием порядкового номера исправления и даты внесения исправления.

Исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж, причем сделать это нужно в том периоде, в котором был составлен первоначальный (ошибочный) счет-фактура (смотрите п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137).

Представляете уточненную декларацию по НДС за этот период.

При этом в книге продаж старая запись аннулируется (отражается со знаком "минус", а исправленный счет-фактура регистрируются с указанием в соответствующих графах положительных значений (п. 11 Правил заполнения книги продаж).

В состав такой декларации заново включаются:

- разделы 1-7 (в прежнем виде, т.к. ошибка в номере и дате счета-фактуры не влияет на сведения, отраженные в этих разделах);

- разделы 8 и 9 в строке 001 которых проставляется цифра "1", в остальных строках этих разделов ставятся прочерки. Ранее представленные сведения из этих разделов, повторно выгружать не нужно.

Также в состав уточненной декларации в рассматриваемом случае надо включить сведения из дополнительного листа книги продаж - Приложение N 1 к разделу 9.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

23 июня 2026 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.