Какой раздел декларации 3-НДФЛ за 2025 год надо заполнить ИП на ОСНО по полученным процентам по депозитам, для которых применяется ставка 13% и, соответственно, 15% при превышении порога и вычет 210 тыс. руб.? ИП имеет доход более 50 млн руб. от своей предпринимательской деятельности. Шкала для определения НДФЛ по доходам у ИП своя, помимо процентов

Какой раздел декларации 3-НДФЛ за 2025 год надо заполнить ИП на ОСНО по полученным процентам по депозитам, для которых применяется ставка 13% и, соответственно, 15% при превышении порога и вычет 210 тыс. руб.? ИП имеет доход более 50 млн руб. от своей предпринимательской деятельности. Шкала для определения НДФЛ по доходам у ИП своя, помимо процентов.

Наименее рискованным в рассматриваемом случае является представить декларацию по НДФЛ ИП самостоятельно, если у ИП в результате расчетов получается превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

Также рекомендуем обратиться в налоговые органы за разъяснениями с целью исключения разночтения в письмах Минфина России и информации, указанной на сайте ФНС, а также снижения рисков в части доначислений, пеней и штрафов.

Смотрите Вопрос: Декларация и уплата НДФЛ ИП на ОСН по доходам, полученным в виде процентов от вкладов на расчетных счетах (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2025 г.).

В то же время может быть так, что при заполнении декларации с помощью программных средств не будет возможности отразить данный доход (как, например, в 1С).

Есть возможность попробовать заполнить декларацию с помощью сервиса ФНС на сайте налоговой службы nalog.ru. Данный доход можно включить в декларацию вручную.

Нужно найти раздел: Доходы - Декларации - Подать декларацию - Подать декларацию 3-НДФЛ - Заполнить декларацию онлайн.

Доход можно добавить с помощью кнопки + Добавить источник дохода.

Заполняем сведения об источнике дохода (банке) и код ОКТМО по месту регистрации ИП.

Выбрать код дохода 6014 "Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках на территории РФ" (п. 1 ст. 224 НК РФ).

После этого указать код налогового вычета 914 "Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам (остаткам по счетам) в банках на территории РФ, для резидента" (210 000 руб.).

Очевидно, в этом случае доход от процентов попадет в приложение 1 к разделу 2 Декларации.

Если не будет возможности отразить доход по процентам по вкладам в декларации и в этом случае, то придется признать, что оптимальным в такой ситуации будет дождаться получения налогового уведомления от налогового органа (вновь рекомендуем обратиться в налоговые органы за разъяснениями, в том числе по порядку заполнения/незаполнению декларации).

Наша рекомендация по отражению дохода в декларации выглядит наименее рискованным, однако необходимо признать тот факт, что в отношении 2025 года и далее все более широкое распространение получает мнение, что он отражается теперь именно в налоговом уведомлении и НДФЛ с него уплачивается именно на основании уведомления.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

29 апреля 2026 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.