Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Март 2018

Малый бизнес. Март 2018

30 марта 2018

Организация находится на УСН "доходы". Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Заем выдан в 2016 году. Проценты не уплачивались, сумма займа не возвращалась. Организация не начисляла проценты по займу в 2016 и 2017 году. Сумма не является существенной для организации. Планируется осуществить погашение задолженности по займу и процентам в счет уплаты дивидендов (зачетом взаимных требований). Отчетность за 2017 год еще не подписана. Как провести в бухгалтерском учете погашение займа? Возможно ли начисление процентов за пользование займом в момент погашения займа по ставке, действующей на момент погашения, или это нужно делать по итогам каждого года?

Для целей бухгалтерского учета организации необходимо было исчислять доходы в виде процентов ежемесячно в течение срока действия договора займа. В данном случае необходимо произвести исправление допущенной ошибки. Для целей налогообложения доход в виде процентов признается на дату проведения взаимозачета....

28 марта 2018

ИП для осуществления своей деятельности приобрел патент (услуги по производству монтажу, электромонтажу, санитарно-технических, сварочных работ). 1. Какие именно из выполняемых работ можно будет относить к этому виду деятельности? 2. Если ИП будет выполнять работы, не связанные с вышеуказанными работами, какой ставкой налога они будут облагаться (изначально ИП применял УСН в размере 6%, подача уведомлений об отказе от применения УСН не предполагается)? 3. Можно ли при выполнении работ по патенту применять льготную ставку по страховым взносам в ПФР в отношении выплат в пользу работников?

1. Конкретного перечня работ, которые могут быть отнесены к услугам по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ для целей ПСН, не существует. При решении вопроса об отнесении тех или иных видов работ к работам, указанным в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, следует...

26 марта 2018

Создается ООО (планируется применять УСН), которое будет привозить импортные строительные материалы под заказ физическим лицам, а также оказывать им услуги по подбору материалов и дизайну интерьера. Необходимо ли ООО применять контрольно-кассовую технику? Договоры какого характера необходимо заключать с физическими лицами?

Организация имеет право не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019, если выполняемые работы (услуги) оказываются населению и при расчете выдается соответствующий бланк строгой отчетности. Если организация, применяющая УСН, по договору с физическим лицом приобретает для него импортные материалы,...

22 марта 2018

ООО "А" является субъектом малого предпринимательства, его учредитель (организация "Б") также является субъектом малого предпринимательства. ООО "А" обратилось с заявлением о реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества (здания, которое ранее брало в аренду). Затем организация "С", которая не является субъектом малого предпринимательства, приобретает организацию "Б". Сведения о приобретении организацией "С" доли в уставном капитале ООО "А" были включены в ЕГРЮЛ. В настоящее время сведения об ООО "А" не исключены из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (предполагается, что это произойдет 10.08.2018). Перестает ли ООО "А" быть субъектом малого предпринимательства? На каком этапе ООО "А" может быть отказано в выкупе, если договор купли-продажи подписан и находится в стадии подписания протокола разногласий?

С момента включения в ЕГРЮЛ сведений о приобретении Организацией "С" доли в уставном капитале ООО "А" последнее перестало соответствовать критериям, которые установлены законом в отношении СМП. Полагаем, что указанное обстоятельство может повлечь отказ со стороны уполномоченного органа в заключении...

20 марта 2018

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в области розничной торговли строительными материалами и применяет по данному виду деятельности ЕНВД, код вида предпринимательской деятельности - 07 "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы". Торговля осуществляется в арендованных помещениях. У индивидуального предпринимателя работают 15 человек, с ними заключены трудовые договоры. ККТ в настоящее время не применяется. Обязан ли индивидуальный предприниматель применять ККТ?

Индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ до 1 июля 2018 года. Обоснование вывода: I. В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием электронных...

16 марта 2018

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей одеждой для детей в стационарном павильоне торгового центра площадью 70 кв. м., применяет УСН, не имеет наемных работников. Может ли индивидуальный предприниматель до 01.07.2019 не применять ККТ, в том числе онлайн-кассу, использовать только бланки строгой отчетности?

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий вид деятельности, подлежащий обложению в рамках патентной системы налогообложения, и не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года при условии выдачи по требованию покупателя...

14 марта 2018

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет деятельность по оказанию услуг по проживанию в двух гостиницах, которые находятся на территориях, администрируемых разными налоговыми инспекциями. Адрес проживания ИП администрируется также другой налоговой инспекцией. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Заявление на ЕНВД подаваться не будет. Согласно пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 ст. 23 НК РФ, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя: обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ. Фактически на каждом объекте работает персонал, т.е. созданы рабочие места и обособленное подразделение возникает. Но в то же время у ИП нет КПП и в бланке сообщения о создании обособленного подразделения предусмотрен только ОГРН. Обязан ли ИП сообщать о создании обособленного подразделения и в какой форме?

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель не обязан сообщать в налоговые органы о создании "обособленного подразделения" (более того, форма такого сообщения законодательством не предусмотрена). Обоснование позиции: Как следует из п. 1 ст. 83 Налогового кодекса (далее - НК РФ), в...

12 марта 2018

ИП не является работодателем. ИП была подана налоговая декларации по ЕНВД за III квартал 2017 года. Налоговый орган требует уменьшить сумму ЕНВД, уплаченного за III квартал, только на сумму страховых взносов в размере 1/4 части фиксированного платежа, установленного для ИП (за 2016 год - 19 356,48 руб.). В то же время ИП полагает, что он может уменьшить налог полностью. Кто прав?

Сумма ЕНВД может быть уменьшена ИП на равную ей уплаченную сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа (то есть налог может быть уменьшен полностью), а не только на 1/4 части фиксированного платежа. Обоснование позиции: В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики, применяющие...

6 марта 2018

Индивидуальный предприниматель (ИП) заключил договор безвозмездного пользования с физическим лицом, по которому он является ссудополучателем. ИП получил в безвозмездное пользование автобус, который используется им для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (оказание автотранспортных услуг). В иных видах деятельности ИП данный автобус не используется. Ссудодателем является физическое лицо, не являющееся ИП. Возникают ли в данном случае доходы, облагаемые НДФЛ?

В рассматриваемой ситуации получение автобуса в безвозмездное пользование не приводит к возникновению у индивидуального предпринимателя доходов, подлежащих обложению НДФЛ. Обоснование позиции: По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или...

2 марта 2018

Организация планирует заключить с ИП договор о перевозке съемочной бригады (операторов, журналистов) и оборудования к месту съемки и обратно. Перевозка будет осуществляться легковым автомобилем. Нужна ли лицензия для водителя, зарегистрированного в качестве ИП, предоставляющего услуги по перевозке людей на личном или предоставленном Заказчиком автотранспорте (по федеральному и московскому законодательству)?

В рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель не обязан получать какие-либо лицензии (разрешения). Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 49 ГК РФ отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального...

Архив