Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Июль 2016

Малый бизнес. Июль 2016

29 июля 2016

Можно ли при внесении имущественного комплекса (офисное здание и земельный участок, расположенные в г. Москве) в качестве вклада в уставный капитал ООО определить согласованную стоимость вносимого вклада меньше, чем стоимость указанного комплекса, установленная независимой оценкой? Вправе ли ООО учитывать в целях налогообложения стоимость имущества по согласованной участниками общества номинальной стоимости внесенного вклада в уставный капитал, если эта стоимость меньше, чем стоимость, определенная независимой оценкой? Как определить первоначальную стоимость данного имущества в целях обложения налогом на имущество организаций?

В целях налогового учета первоначальная стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал, определяется по данным налогового учета передающей стороны. В бухгалтерском учете основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал, отражаются по стоимости, согласованной...

27 июля 2016

ИП применяет общую систему налогообложения, уплачивая при этом ЕНВД в отношении деятельности по розничной торговле. У ИП заключен контракт с собственным поставщиком аккумуляторов, по которому ИП в порядке реализации сдает поставщику аккумуляторы, принятые (приобретенные) от других юридических лиц или ИП. Прием аккумуляторов не является приносящей доход деятельностью, т.е. не является реализацией услуги по приему. ИП получил лицензию на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома черных металлов, цветных металлов с I по IV класс. Необходимо ли начислять НДС?

В рассматриваемой ситуации деятельность ИП по сбору (или заготовке и хранению), где ИП выступает покупателем, не является реализацией товаров, работ или услуг, т.е. не признается объектом обложения НДС. Тем самым в рамках применения норм главы 21 НК РФ в части обязанностей по начислению индивидуальным...

25 июля 2016

По дополнительному соглашению с индивидуальным предпринимателем к договору на оказание юридических услуг по защите интересов организации в арбитражном суде заказчик обязуется оплатить командировочные расходы исполнителя, связанные с участием в арбитражном суде, включая проживание в гостинице. Индивидуальному предпринимателю были выданы деньги из кассы для оплаты расходов. Предприниматель представил организации документы, подтверждающие понесенные расходы (счет из гостиницы). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию? Правильно ли использование счета 71? Нужно ли удерживать НДФЛ с данного дохода предпринимателя?

Расходы, возмещаемые исполнителю и связанные с исполнением договора на оказание услуг в бухгалтерском учете, относятся к расходам по обычным видам деятельности. При этом для отражения в бухгалтерском учете информации о возмещении расходов, связанных с исполнением индивидуальным предпринимателем договора,...

21 июля 2016

В ООО одному участнику принадлежит 50% доли в уставном капитале, оставшиеся 50% принадлежат Обществу. Может ли этот участник сменить директора? Подлежит ли протокол собрания участников нотариальному удостоверению, если в уставе общества порядок подтверждения принятия решений на общем собрании участников не определен?

В приведенной ситуации участник общества может принять решение о прекращении полномочий нынешнего руководителя общества и об избрании нового директора. Такое решение должно быть оформлено письменно, а факт его принятия, на наш взгляд, не требует подтверждения в порядке, предусмотренном пп. 3 п. 3 ст. 67.1...

19 июля 2016

ИП применяет УСН. ИП как физическое лицо продал земельные участки с построенными на них жилыми домами и сдал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Участки были приобретены до регистрации физического лица в качестве ИП. С момента приобретения участков прошло менее трех лет. В налоговой декларации по НДФЛ ИП были также заявлены налоговые вычеты по земельным участкам. Налоговый орган требует, чтобы доход от продажи участков был указан в декларации как доход ИП, так как у ИП зарегистрированный вид деятельности - продажа земельных участков. Правомерно ли требование налогового органа?

У налогового органа имеются предпосылки для предъявления претензий ИП. Правомерность обложения дохода от продажи земельных участков НДФЛ предпринимателю с большой долей вероятности придется доказывать в суде. Обоснование вывода: На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ ИП, применяющие УСН, при определении...

15 июля 2016

Индивидуальный предприниматель занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам (у него имеются 2 автомобиля). Имеет ли право индивидуальный предприниматель на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг юридическим лицам?

Индивидуальный предприниматель в рассматриваемой ситуации имеет право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов юридическим лицам. Обоснование вывода: Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться...

13 июля 2016

Создается ООО, единственным участником которого является физическое лицо (Петров П.П.). При создании ООО первоначально планируется назначение на должность генерального директора и главного бухгалтера одного и того же другого физического лица (Иванов И.И.). Генеральный директор будет выполнять обязанности главного бухгалтера на условиях внутреннего совместительства. 1. Трудовой договор с генеральным директором будет подписываться с одной стороны единственным участником общества (Петров П.П.) и с другой стороны - генеральным директором (Иванов И.И.). Кем должен подписываться трудовой договор с главным бухгалтером (Иванов И.И.), если должность главного бухгалтера будет совмещать генеральный директор (Иванов И.И.)? 2. В дальнейшем единственный участник общества (Петров П.П.) планирует самостоятельно быть и генеральным директором, и главным бухгалтером общества. Будет ли Петров П.П. подписывать трудовые договоры с обеих сторон сам с собой?

1. Трудовой договор о работе на условиях совместительства может быть подписан с обеих сторон одним и тем же лицом - Ивановым И.И. 2. Трудовой договор с генеральным директором Петровым П.П. со стороны общества подписывает единственный участник Петров П.П. или уполномоченное им лицо. Трудовой договор...

11 июля 2016

Каков порядок учета НДС и таможенной пошлины, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"?

В случае признания суммы НДС и таможенных пошлин, уплаченных при импорте товара, в расходах после их фактической оплаты, то есть независимо от дальнейшей реализации импортных товаров покупателям, существует вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов. Обоснование вывода: В соответствии...

7 июля 2016

ИП являлся работодателем, все работники уволены в феврале 2016 года. Расчет по форме РСВ-1 ПФР последний раз был сдан за I квартал 2016 года, форма СЗВ-М не сдавалась вообще. Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя формы Р26001 было подано 23.05.2016. 30.05.2016 пришел отказ в связи с получением ответа из ПФР об отсутствии подачи сведений (не понятно, от какого ПФР и о каких именно сведениях идет речь). Заявления о снятии с учета в качестве работодателя в ПФР и ФСС РФ не подавались. Какой именно документ необходимо представить при регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по пп. "в" п. 1 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ из ПФР? Как правильно поступить?

Рекомендуем подать в ПФР: - все формы отчетности (РСВ-1 ПФР и СЗВ-М ("нулевую)) за период с 01.04.2016 по дату подачи этих форм; - сведения в соответствии с пп. 1-8 п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ (формы представления сведений уточнить в ПФР); - заявление о снятии с учета по форме согласно...

5 июля 2016

Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля. По Нижегородской области этот вид деятельности переведен на ЕНВД. Для выполнения услуг предпринимателю необходимо привлечь транспорт физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, которое само будет управлять автомобилем. Если индивидуальный предприниматель заключит договор аренды с экипажем на 1 год, не утратит ли он право на ЕНВД (то есть просто произойдет увеличение физического показателя, станет 3 автомобиля: 2 в собственности + 1 в аренде)? Должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ как налоговый агент по договору аренды автомобиля с экипажем? Уплачиваются ли налоги в ПФР, ФФОМС, ФСС? Должно ли физическое лицо, предоставляющее транспортное средство в аренду и само управляющее им, уплачивать какие-то дополнительные налоги?

Выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу - резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом организация, производящая данные выплаты, признается в отношении них налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и перечислить в...

1 июля 2016

Товарищество собственников жилья находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Можно ли учесть в расходах сброс с кровли, уборку и вывоз снега с территории жилого дома, если в смете указанные расходы составляют 10% от всех затрат по содержанию общего имущества (в НК РФ данный расход не поименован)?

Затраты товарищества собственников жилья на расходы на сброс с кровли, уборку и вывоз снега с территории жилого дома, заявленные в смете доходов и расходов ТСЖ, не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Обоснование вывода: Согласно пп. 4 п. 3...

Архив