Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Апрель 2017

Бухучет и отчетность. Апрель 2017

АО находится в стадии банкротства (процедура наблюдения). Юридическое лицо, подавшее иск о банкротстве АО, является единственным акционером общества. Составляются ли в данной ситуации промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс? Если составляются, то в строке "Кредиторская задолженность" отражается полная задолженность по обществу или только сумма задолженности, заявленная кредиторами? Необходимо ли отразить сумму задолженности, не предъявленную кредиторами, в последней бухгалтерской отчетности?

Общество приобрело основное средство (оборудование). Оборудование приобретается у российского поставщика (не импорт). В соответствии с договором стоимость оборудования определена в иностранной валюте (условных единицах), расчеты осуществляются в рублях. По договору с поставщиком в стоимость оборудования включены все расходы по доставке до покупателя. Риски гибели и право собственности на оборудование переходят в момент получения его покупателем у себя на складе. Условия оплаты следующие: 80% - предоплата, 20% - после получения товара. Продавец выписал ТОРГ-12 и счет-фактуру в рублях по курсу на дату отгрузки. С момента отгрузки до момента фактического получения оборудования покупателем прошло 2 недели. Предоплата и отгрузка осуществлены в одном квартале (НДС к вычету с авансового счета-фактуры не принимался). Курс доллара за этот период вырос. Основные средства принимаются к учету в момент получения. По какой стоимости покупатель должен принять к учету оборудование, если документы поставщика выписаны на меньшую сумму, чем получается по курсу на дату получения товара? Какую сумму НДС имеет право возместить покупатель: ту, которая указана в документах поставщика, или определяемую расчетным путем по курсу на дату оприходования основного средства?

Организация занимается оптовой торговлей оборудованием, применяет основную систему налогообложения. 6 февраля 2017 года организацией был ошибочно перечислен НДФЛ с зарплаты за январь 2017 года по старым реквизитам, действующим до 06.02.2017. 7 февраля 2017 года организация снова перечислила НДФЛ по новым реквизитам. Оказалось, что в налоговой инспекции зачлись обе суммы уплаченного НДФЛ. На основании письма ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ организация сделала вывод, что излишне уплаченная сумма не является НДФЛ, а является ошибочно перечисленной. Как следует отразить уплату ошибочно перечисленной суммы в бухгалтерском учете, если организация решила ее вернуть и будет подавать заявление на возврат? Как отразить эту сумму в банковских выписках?

ООО, применяющее общую систему налогообложения, заключило договор аренды на складские помещения с арендодателем, а на предоставление коммунальных услуг (электроэнергии, воды) - агентский договор, по которому выступает принципалом и поручает агенту приобретать от своего имени, но за счет принципала коммунальные услуги, а также обязуется уплатить вознаграждение агенту за услуги. Агент применяет УСН, но поставщики коммунальных услуг являются плательщиками НДС. Расходы на аренду складских помещений являются для организации расходами по обычным видам деятельности (учитываются на счете 44). Каков порядок документального оформления, бухгалтерского и налогового учета у принципала?

Организация занимается оптовой торговлей (общая система налогообложения). Она является торговой, бухгалтерский учет по основной деятельности ведется с использованием счетов 41 и 44. Как организации организовать раздельный учет расходов и выручки при поставках продукции в рамках исполнения гособоронзаказа? Как это отразить в налоговом и бухгалтерском учете? Нужно ли это отражать в отчетности и в какие органы ее сдавать?

Организация в 2016-2017 годах, помимо создания объектов основных средств путем производства строительно-монтажных работ (частично своими силами, частично с привлечением подрядчиков), осуществляла торговую деятельность и сдачу имущества в аренду. Однако расходы превышали доходы, поэтому в 2016 году был получен убыток. Зарплата рабочих, непосредственно занятых в строительно-монтажных работах, учитывалась на счете 08. Расходы на содержание недвижимости, оплату труда, программное обеспечение относятся на текущие расходы с последующим отнесением на счет 99. Можно ли текущие расходы за 2016 год отнести на счет 97, а расходы 2017 года полностью учесть в расходах? Если расходы будут оставлены на счете 99, то с 2017 года для зачета прибыли можно будет использовать только 50% убытка? Каков порядок учета расходов (за исключением расходов, непосредственно связанных со строительно-монтажными работами) для целей налогообложения прибыли?

Организация применяет ПБУ 18/02 и осуществляет деятельность, в свободной экономической зоне (далее - СЭЗ), а также деятельность вне ее. По итогам года доходы в бухгалтерском и налоговом учете составили 36 388 865 руб., расходы в бухгалтерском учете - 24 091 434,69 руб., расходы в налоговом учете - 24 477 414,75 руб. Налог на прибыль при осуществлении деятельности в СЭЗ: 16 725 900 руб. х 2% = 334 518 руб. Убыток при деятельности, осуществляемой вне СЭЗ: 4 814 442 руб. х 20% = 962 888,4 руб. Разница в расходах между бухгалтерским и налоговым учетом составила 385 980,06 руб. Расходы в налоговом учете превысили на сумму амортизационной премии в размере 381 765,78 руб., на сумму ежемесячных амортизационных отчислений - в размере 5988,48 руб. В бухгалтерском учете расходы, не учитываемые при налогообложении, составили 1774,2 руб. Разница по расходам относится к виду деятельности, облагаемой по ставке 2%. Прибыль по деятельности, облагаемой по ставке 2%, по данным бухгалтерского учета составила 17 111 880,06 руб. Чему равна нераспределенная прибыль для расчета дивидендов? Чему равен остаток по счету 84?

ООО находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка - 15%). ООО было заключено два договора микрозайма, предусматривающих уплату процентов, с двумя микрофинансовыми организациями. Согласно условиям заключенных договоров заимодавцы предоставляют микрозаймы заемщику путем перечисления сумм займов в компенсационные фонды СРО, основанных на членстве лиц, осуществляющих строительство, проектирование или изыскание. В 2016 году за вступление в саморегулируемую организацию (СРО) потребовалось уплатить 200 тыс. руб. Из них 50 тыс. руб. ООО уплатило сразу, а остальные 150 тыс. руб. заплатила микрофинансовая организация в качестве компенсационного взноса в СРО за ООО. В 2016 году ООО уплатило микрофинансовой организации 170 тыс. руб. по основному долгу, включая проценты, но закрыла долг не полностью. По оставшейся задолженности и процентам ООО планирует рассчитаться в I квартале или II квартале 2017 года. Можно ли ООО учесть выплаты микрофинансовой организации на сумму 170 тыс. руб. в расходах 2016 года, занося каждый платеж в микрофинансовую организацию в Книгу учета доходов и расходов? Можно ли также относить к расходам членские взносы? Является ли вступление в СРО нематериальным активом? Можно ли это рассматривать как расходы будущих периодов? Будет ли признаваться расходом оставшаяся оплата в микрофинансовую организацию в 2017 году? Имеет ли значение период погашения долга перед микрофинансовой организацией (I или II квартал 2017 года)?

Организация прекратила основную деятельность, с февраля 2016 года введена процедура наблюдения (внешнего управления). Руководитель организации продолжает свою деятельность. Основные средства не используются в деятельности организации, при этом они могут быть в дальнейшем реализованы через торги. Правомерно ли в данный период перевести основные средства, не использующиеся в деятельности (не приносящие доход), на консервацию и не начислять по ним амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете?

Организация занимается оптовой торговлей промышленной электроникой, применяет общую систему налогообложения и использует метод начисления. Организация в качестве поощрения заказчиков планирует ввести систему ретробонусов. Ретробонус будет предоставляться покупателю в виде премии или вознаграждения за выполнение плана закупок. Цена товара при этом будет оставаться без изменения, начисленные бонусы будут корректировать задолженность покупателя. Есть ли ограничения по размеру предоставляемого бонуса? Каковы особенности налогового и бухгалтерского учета в данной ситуации? Нужно ли корректировать налоговую базу по НДС? Какие документы нужно оформлять при предоставлении ретробонуса?

Муниципальное унитарное предприятие преобразовывается в ООО. При преобразовании был увеличен уставный капитал ООО. В результате его размер составляет величину, равную балансовой стоимости приватизированного имущества МУП. Какие необходимо сделать бухгалтерские проводки?

Покупатель, не относящийся к организациям госсектора или кредитным организациям, покупает основное средство - строение, которое находится на земельном участке. Продажа данного объекта производится по стоимости 1 млн. руб. Кадастровая стоимость указанного объекта - 3,5 млн. руб. По какой стоимости покупателю следует принять к бухгалтерскому учету данный объект недвижимости - по цене покупки (1 млн. руб.) или по кадастровой стоимости (3,5 млн. руб.)? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать в данной ситуации?

У организации по состоянию на 01.01.2016 имеется нераспределенная прибыль в сумме 17 674 тыс. руб. За 2016 год получена чистая прибыль в размере 43 449 тыс. руб. Расходы за счет чистой прибыли в 2016 году составили 36 891 тыс. руб., в том числе дивиденды в сумме 16 773 тыс. руб. По решению акционеров за счет нераспределенной прибыли приобретены акции другой компании на сумму 15 002 тыс. руб. Решение акционеров о приобретении акций и сама покупка акций состоялись в 2016 году. По данным раздела 3 бухгалтерского баланса остаток нераспределенной прибыли по состоянию на 31.12.2016 составляет 24 232 тыс. руб. (17 674 тыс. руб. + 43 449 тыс. руб. - 36 891 тыс. руб.). Приобретение акций отражено в бухгалтерском учете проводкой: Дебет 58 Кредит 51. Должна ли организация отражать операцию по приобретению акций с применением счета 84? Если нет, то правильно ли она отразила в учете данную хозяйственную операцию?

По итогам инвентаризации за 2001 год организацией были выявлены излишки объектов недвижимого имущества, которые были приняты к учету в 2002 году на счет 08, так как на момент принятия к учету не было оформлено право собственности. В настоящее время на эти объекты не оформлено право собственности, но они эксплуатируются, здания обслуживаются, то есть отвечают критериям для принятия к бухгалтерскому учету в качестве основных средств на счет 01. По указанным объектам недвижимости организация уплачивала налог на имущество. Амортизация не начислялась ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Стоимость объектов и величина возможной амортизации по ним не являются существенными для организации. Можно ли принять к учету объекты недвижимости в состав основных средств (перевести на счет 01) без получения права собственности в настоящее время? Как учитывать амортизацию по данным объектам, если они останутся на счете 08 до получения права собственности или после перевода их в состав основных средств, с учетом того, что прошло 15 лет с момента обнаружения данных объектов?

Автономное учреждение осуществляет закупки в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц". При проведении торгов заказчик намерен внести в документацию и проект договора (подряд) пункт о том, что в случае если победитель торгов будет находиться на УСН, то договор должен быть заключен с победителем торгов за минусом суммы НДС. Насколько правомерны такие действия заказчика? Необходимо ли включить такое условие в положение о закупках учреждения? Каким образом заказчик при заключении договора может проверить применяемую систему налогообложения победителя торгов?

Организация находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". Она 29.01.2016 приобрела и приняла к учету основные средства (далее - ОС) на сумму 1 101 382 руб. Основные средства приобретались в рассрочку. Поставщик предоставил скидку в виде уменьшения цены товара. Фактически организация уплатила поставщику сумму с учетом предоставленной скидки. Поставщик 22.12.2016 предоставил скидку, а также представил корректировочный счет-фактуру на сумму 110 470 руб. Начиная с февраля 2016 года по приобретенным объектам ОС начислялась амортизация. Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

Негосударственная образовательная организация (частная дошкольная образовательная организация, индивидуальный предприниматель, частная общеобразовательная организация) является получателем субсидии местного бюджета (бюджета муниципального образования город Краснодар), выделяемой из регионального бюджета в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" на реализацию получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях, дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по имеющим государственную аккредитацию основным общеобразовательным программам. Субсидии из местного бюджета выделяются частным дошкольным образовательным организациям, индивидуальным предпринимателям, частным общеобразовательным организациям (далее обобщенно именуются ЧОО) на основании постановлений органов власти краевого и муниципального уровней путем заключения соглашений с каждым ЧОО. В каждое соглашение включено условие о необходимости предоставления ЧОО расчетной (расчетно-платежной) ведомости (далее также - РВ) для обоснования размера расходов на заработную плату. Фактический размер произведенных ЧОО расходов имеет значение при определении фактической суммы субсидии. В соответствии с Порядком предоставления субсидии этим организациям, утвержденным постановлением администрации муниципального образования, одним из предоставляемых документов образовательной организацией для перечисления субсидии, подтверждающих фактически произведенные расходы, является расчётная (расчетно-платежная) ведомость. Закреплена ли законодательно обязанность ведения РВ частными дошкольными образовательными организациями, индивидуальными предпринимателями, частными общеобразовательными организациями?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3