Анонсы

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 января 2026

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" (223-ФЗ от 18.07.2011)

Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

21 января 2026

Выберите тему программы повышения квалификации для юристов ...

Налоги и налогообложение. Август 2025

Архив

Подписаться на ежедневную и еженедельную рассылку материалов рубрики "Налоги и бухучет"

Зарегистрироваться
на онлайн-семинары

Каким числом должна сдать 6-НДФЛ и справки о доходах присоединяемая в ходе реорганизации организация?

При реорганизации в форме присоединения присоединяющаяся организация уплату НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ (расчеты по форме 6-НДФЛ, с приложением справок о доходах) осуществляет за период от начала года до дня завершения реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). Смотрите письма Минфина России от 19.07.2011...

29 августа 2025

Налог на прибыль при выплате компании из ЮАР дохода за услуги международной морской перевозки с использованием арендованных судов

Российская организация в рассматриваемой ситуации с учетом п. 1 ст. 8 Соглашения между Правительством РФ и Правительством ЮАР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход не должна удерживать налог из выплачиваемых компании из ЮАР доходов...

28 августа 2025

НДФЛ и НДС при дарении ИП коммерческой недвижимости, приобретенной при УСН (доходы)

По факту передачи недвижимого имущества одаряемому по передаточному акту или иному аналогичному документу ИП должен начислить НДС на рыночную стоимость недвижимости (без НДС) с применением ставки 20 процентов. Облагаемого НДФЛ дохода у ИП при этом не возникает. Право на вычет НДС, предъявленного продавцом...

27 августа 2025

Что относится к сувенирной продукции, которая облагается НДС?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом в целях применения налога на добавленную стоимость передача...

26 августа 2025

Организация 20.05.2025 сменила юридический адрес - изменились КПП и налоговая инспекция. В настоящее время планируется подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года. В какую инспекцию необходимо ее подавать: в налоговый орган по новому месту нахождения организации или по старому?

После смены юридического адреса организация автоматически снимается с учета в прежней налоговой инспекции и становится на учет в новой, соответствующей новому адресу (п. 4 ст. 84 НК РФ). Следовательно, все налоговые декларации (в том числе по налогу на прибыль) и уточненные декларации необходимо подавать...

25 августа 2025

Организация применяет УСН, НДС не платила. С 01.06.2025 организация станет плательщиком НДС. Что делать с авансами, полученными в мае? Что делать с авансами по маркетплейсам по большим поставкам? Нужно ли в книге продаж отражать авансы с НДС ноль процентов?

Авансы, полученные в мае, когда организация еще не была плательщиком НДС, не облагаются НДС. Соответственно, счета-фактуры с НДС ноль процентов по этим авансам не выставляются, и они не отражаются в книге продаж. Поскольку отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) в счет этих авансов будет...

22 августа 2025

Облагается ли НДС услуга по оказанию юридической помощи адвокатским бюро на условиях возмездной сделки?

В соответствии с подпунктом 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением...

21 августа 2025

Дата принятия работ по реконструкции здания заказчиком в целях налога на прибыль и НДС

Считаем, что учесть выполненные работы следует в третьем квартале, на дату подписания акта Заказчиком. 1. Применительно к выполненным работам представители финансового ведомства разъясняли, что датой передачи работ является дата их приемки (подписания акта) заказчиком (смотрите, например, письма Минфина...

20 августа 2025

В организацию устроился гражданин Республики Таджикистан, которые будет работать по патенту. Обязан ли работодатель подать в ИФНС уведомление о разрешении на возмещение НДФЛ по патенту? Если обязан, то какие документы для этого нужны?

На основании п. 6 ст. 227.1 НК РФ налоговый агент подает заявление в налоговый орган по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@. Перед этим иностранец подает налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей. Налоговый орган направляет...

19 августа 2025

Как можно учесть затраты, связанные с направлением несовершеннолетних на спортивные мероприятия (проезд, проживание, питание) по УСН?

Затраты, связанные с направлением несовершеннолетних на спортивные мероприятия (проезд, проживание, питание), на наш взгляд, можно отнести к материальным расходам, связанным с оказанием услуг по рекламе спонсора. Обоснование позиции: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения...

18 августа 2025

По какой ставке налога на имущество в 2025 году должны уплачивать налог организации Свердловской области, если у них есть в собственности квартиры?

В соответствии с законом Свердловской области от 14 ноября 2024 г. N 118-ОЗ с 01.01.2025 в новой редакции действует закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций". Согласно ему, в частности, налоговая база...

15 августа 2025

Входят ли налоги, сборы и другие обязательные платежи, подлежащие уплате в соответствии с действующим законодательством РФ, в расходы исполнителя?

В соответствии со ст. 309.2 ГК РФ должник несет расходы на исполнение обязательства, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором либо не вытекает из существа обязательства, обычаев или других обычно предъявляемых требований. Как следует из разъяснений, приведенных в п. 9 постановления...

14 августа 2025

Заключен договор подряда между физическими лицами. Исполнитель - не ИП, не самозанятый. Какое будет налогообложение? Обязан ли заказчик уплатить страховые взносы (и в каком размере)?

1. Физические лица, в том числе выплачивающие вознаграждение физлицам по договорам гражданско-правового характера, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами не признаются. В случае получения вознаграждения по гражданско-правовому договору от физического лица обязанность по исчислению и уплате...

13 августа 2025

Организация владеет частью здания, второй собственник - физическое лицо. Организация заключила договор на размещение рекламной вывески на фасаде здания, часть дохода от рекламы она должна перечислить второму собственнику. Доход считается полученным и подлежит распределению на дату поступления оплаты от размещения вывесок или при начислении услуг на последний день месяца?

В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего...

12 августа 2025

Как в ОФР отразить инвестиционный вычет, уменьшающий сумму налога на прибыль?

В Отчете о финансовых результатах налог на прибыль в сумме, соответствующей величине налога на прибыль, отраженной по строке 180 листа 02 декларации, отражается в строке "Текущий налог на прибыль", стр. 2411 ОФР, который влияет на строку 2410 "Налог на прибыль организаций вместе с показателем строки отложенный...

11 августа 2025

Нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в третьем квартале, если прибыль за полугодие меньше прибыли за первый квартал?

В данном случае организация не должна оплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в третьем квартале 2025 года. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода*(1), если иное не предусмотрено данной статьей, налогоплательщики исчисляют...

8 августа 2025

Порядок применения вычета НДС, исчисленного налоговым агентом при приобретении недвижимости с рассрочкой платежа у Комитета по управлению муниципальным имуществом (КУМИ)

Вычеты НДС, исчисленного налоговым агентом - покупателем муниципального имущества, производятся в том налоговом периоде (квартале), в котором выполняются все требования ст. 171, 172 НК РФ. Переносить эти вычеты на другие налоговые периоды нельзя. При оплате имущества казны в рассрочку налоговый агент...

7 августа 2025

Увеличение налоговым органом на 100 процентов размера штрафа с учетом отягчающего ответственность обстоятельства повторного совершения правонарушения

В анализируемой ситуации налоговый орган имел право на увеличение на 100 процентов размера штрафа с учетом отягчающего ответственность обстоятельства повторного совершения организацией аналогичного правонарушения. Обоснование позиции: Налоговая санкция представляет собой меру ответственности за совершение...

6 августа 2025

Какие коды ОКВЭД попадают под деятельность "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий" на патентной системе налогообложения?

Согласно подпункту 55 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по производству хлебобулочных и мучных кондитерских изделий. В письме Минфина России от 04.10.2024 N 03-11-10/96185 (текст письма можно найти в сети Интернет) отмечается, что этот вид деятельности...

5 августа 2025

Вправе ли истец самостоятельно получить данные ИНН ответчика и предоставить информацию в суд?

Полагаем, что при обращении в суд за защитой своих прав истец не обязан испрашивать согласие ответчика на передачу его персональных данных в суд. Кроме того, нами были обнаружены судебные акты, в которых суды указывали на то, что поскольку в соответствии с подп. "н" п. 2 ст. 5 Федерального закона от 8...

4 августа 2025

Порядок учета премий при расчете среднего заработка и при индексации среднего заработка

В данном случае при индексации среднего заработка должна учитываться только премия по итогам работы за месяц в размере 50% от оклада, дополнительная премия в абсолютном размере не индексируется. При проверке налоговыми органами может быть выявлено завышение расходов на оплату труда. Это может повлечь...

1 августа 2025

Налоги и налогообложение. Август 2025

Актуальное