Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Май 2015

Налоги и налогообложение

Организация освобождена от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ (оказывает медицинские услуги). Входящие товары (работы, услуги) с НДС принимались в организации по стоимости без НДС, а "входной" НДС аккумулировался на счете 19. За периоды, в которых формировалось сальдо счета 19, организация своевременно уплачивала в бюджет налог на прибыль, убытков не имела. Может ли организация списать в налоговом учете на затраты или внереализационные расходы остаток по счету 19 (накопившуюся сумму НДС)?

В организации после проведения инвентаризации выявлены излишки и недостачи сигарет разных марок и разной стоимости (при этом общее количество сигарет в наличии соответствует данным учета). Руководителем принято решение о зачете излишков и недостач в результате пересортицы. После зачета недостач излишками по пересортице сумма превышения стоимости недостающих сигарет над стоимостью выявленных излишков взыскана с виновного лица. Как результаты инвентаризации отразить в налоговом учете?

Участники ООО планируют увеличить уставный капитал (далее - УК) общества за счет дополнительных вкладов в виде имущества. Денежная оценка имущества превышает размер значения, на которое планируется увеличить УК. При таких обстоятельствах разница между денежной оценкой имущества, вносимого в УК в качестве дополнительного вклада, и значением, на которое увеличивается УК, будет зачислена в добавочный капитал общества. При этом имущество, переданное обществу в качестве дополнительного вклада в УК, станет собственностью ООО. Не будет ли расценён налоговой службой переход имущества в собственность общества как его реализация? Какие налоговые последствия возникнут у участника ООО - физического лица, участника ООО - юридического лица и самого общества?

Директор ООО является также индивидуальным предпринимателем (ИП), им сдается отчетность по форме 3-НДФЛ. Учитывается ли заработная плата, полученная ИП как наемным работником, при определении предельной величины доходов для исчисления размера фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд РФ?

Организация (заказчик-застройщик) осуществляет технический надзор (посреднические операции не осуществляет), есть экономия от строительства. Капитальные вложения учитываются на счетах 08 и 19.  Обязана ли организация с 01.01.2015 вести журнал учёта полученных и выданных счетов-фактур? Рассматривается ли то, что организация иногда выполняет для инвестора функцию технического заказчика, как посредническая деятельность?

Организация-покупатель приобрела агрегат у физического лица. Обязана ли организация требовать от физического лица документы, подтверждающие наличие у него права собственности на реализуемое имущество, при решении вопроса о возникновении у нее обязанности налогового агента по НДФЛ?

ООО является микропредприятием, применяет общую систему налогообложения. Согласно уставу общества прибыль распределяется пропорционально долям участников общества. Учредителями являются физические лица и одно юридическое лицо. Облагаются ли НДФЛ, налогом на прибыль и страховыми взносами выплаты участникам общества при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, в случае, если такие выплаты произведены в размере, непропорциональном долям участников?

Со страховой компанией заключен договор добровольного медицинского страхования (далее - ДМС). Срок действия договора - с 00.00 01.06.2014 до 00.00 31.05.2015. Можно ли считать данный договор заключенным на срок не менее одного года (что дает основание не начислять НДФЛ и взносы в ФСС РФ и ПФР)? Данный договор, помимо сотрудников, распространяется также на членов семьи директора в соответствии с Правилами социальной поддержки работников. Облагается ли страховая премия на членов семьи директора страховыми взносами ФСС РФ и ПФР?

Сотрудники организации, применяющей общую систему налогообложения, заключают договоры со страховой компанией на добровольное медицинское страхование (далее - ДМС). Договор со страховой компанией заключается от имени сотрудника. На него же оформлен и страховой полис. Договор заключается на год и предусматривает оплату страховой компанией медицинских расходов физического лица. На основании полиса организация компенсирует расходы сотрудникам по страховым взносам по программе ДМС. Работник пишет заявление на компенсацию, которую организация сначала перечисляет на его счет, откуда она затем списывается и перечисляется страховой компании. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации работникам страхового взноса по договорам ДМС, заключенным между работниками и страховой компанией, и облагается ли страховыми взносами данная компенсация?

В июле 2015 года планируется провести реорганизацию в форме слияния семи юридических лиц (все применяют УСН с объектом налогообложения "доходы"), оказывающих медицинские услуги, в результате чего будет образовано новое юридическое лицо. Организация-правопреемник с момента создания будет применять общую систему налогообложения (ОСНО) и метод начисления в налоговом учете. Оплата услуг поступит после завершения процедуры реорганизации. 30.06.2015 одной из реорганизуемых организаций будут выставлены акты за оказанные медицинские услуги страховым компаниям (услуги планируется оказать в течение июня 2015 года, то есть еще при применении УСН). По условиям договора оплата поступит до 25.07.2015, когда уже не будет семи юридических лиц, а образуется новое юридическое лицо, применяющее общую систему налогообложения. Нужно ли будет в доходах нового юридического лица учесть сумму актов за оказанные медицинские услуги и обложить их налогом на прибыль, так как данная сумма дохода реорганизуемой организацией, применяющей УСН, не была учтена и, соответственно, налог не был уплачен?

Перед организацией имеется задолженность покупателя (российская организация) за товар. В договоре стоимость товара установлена в долларах, но подлежит оплате в рублях. По данной задолженности истек срок исковой давности. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль организация применяет метод начисления. По какому курсу следует пересчитать сумму безнадежного долга в рубли при его списании во внереализационные расходы? Применяется ли п. 10 ст. 272 НК РФ в данной ситуации?

Головная организация (г. Москва) проводит совещание для сотрудников в офисе своего филиала, расположенного в другом регионе. Филиал по поручению головной организации закупает все необходимые продукты для кофе-брейка. Продукты (кофе, чай, сахар) между филиалом и головной организацией не передаются. Персонифицировать продукты, передаваемые сотрудникам, не представляется возможным. Филиал на отдельный баланс не выделен. Возникает ли объект обложения НДС? Если да, то как отразить данную ситуацию в бухгалтерском учете? Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ