Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Декабрь 2014

Налоги и налогообложение. Декабрь 2014

Является ли доходом в натуральной форме или материальной выгодой оказание услуг шиномонтажа организацией своему сотруднику с 50% скидкой от прайсовой цены, если сотрудник, которому предоставляются скидки на услуги шиномонтажа, не является учредителем или руководителем организации?

Организация передает простые (неисключительные) лицензии на программный продукт сторонним организациям. На сайте организации размещен сублицензионный договор (оферта), где стороны договора указаны как сублицензиат и сублицензиар. Оплата сторонней организацией стоимости простой (неисключительной) лицензии расценивается как акцепт оферты. Может ли организация применять льготу, предусмотренную пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Как учесть лиц, выполнявших работу по договорам гражданско-правового характера, которые оказывают свои услуги 0-5 часов в месяц, при расчете среднесписочной численности работников в целях предоставления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников?

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В договоре с покупателем была предусмотрена отсрочка платежа на поставленный товар (товар поставлен в апреле 2014 года, оплата по договору - в 2015 году). Покупатель оплатил товар после поставки товара, но раньше предусмотренного договором срока. Организация вернула ему сумму оплаты по данной поставке, как не соответствующую графику платежей, предусмотренному договором. Имеет ли организация право уменьшить сумму дохода для целей применения УСН на сумму возвращённого платежа?

Лизингодатель в августе 2014 года передал в лизинг лизингополучателю оборудование. Лизингополучатель не является в отношении лизингодателя взаимозависимым лицом. По условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, в связи с чем лизингодатель в сентябре 2014 года применил по оборудованию амортизационную премию, начислил амортизацию за сентябрь, октябрь, ноябрь 2014 года. В отношении данного оборудования применялся линейный метод начисления амортизации. В декабре 2014 года между лизингодателем и лизингополучателем было подписано соглашение о смене балансодержателя предмета лизинга (с лизингодателя на лизингополучателя). На момент подписания данного соглашения предмет лизинга не самортизирован, имеется остаточная стоимость. В каком порядке будет учитываться в дальнейшем в налоговом учете лизингодателя эта остаточная стоимость, когда и как можно будет ее отнести на расходы?

Какие налоговые льготы может получить аптека (юридическое лицо, применяющее основную систему налогообложения), если она реализует лекарственные средства и товары медицинского назначения наименее защищенным социальным группам населения по специальным (льготным) ценам?

Общество, наряду с выплатами и подарками своим неработающим пенсионерам, по рекомендации органов социальной защиты местных органов власти (по их спискам) периодически выплачивает материальную помощь, делает подарки к праздникам и юбилейным датам также и пенсионерам, которые никогда в обществе не работали. Правомерно ли применение льготы при обложении НДФЛ в размере 4000 руб. в отношении пенсионеров, которые в обществе никогда не работали?

Организация (УСН, "доходы минус расходы") приобрела в лизинг легковой автомобиль, выкупная цена которого - 1180 руб., в том числе НДС. Через небольшой промежуток времени организация решает продать автомобиль одному из учредителей (участников) организации. Оценочная стоимость автомобиля - 470 тыс. руб. По какой цене организация может продать автомобиль? Нужно ли покупателю предъявлять НДС?

В соответствии с заключенным договором транспортной экспедиции организация предъявила исполнителю услуг претензию за ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Сумма неустойки признана исполнителем и перечислена на расчетный счет организации. Облагается ли НДС сумма полученной неустойки? По какой строке в декларации по НДС отразить указанные суммы?

Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", признать в составе расходов: - затраты на оплату услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию, в том числе комиссию за ведение счета в банке; - стоимость SMS, информирующих о состоянии расчетного счета, которые приходят на телефон организации?

С 1 июля 2014 года часть обособленных подразделений, подчиненных одному филиалу, была переподчинена другому филиалу, в связи с чем изменилось их местонахождение. Состоялся перевод работников этих подразделений, было передано имущество. Указанные обособленные подразделения были поставлены на учет по новому месту их нахождения, им были присвоены новые КПП. Какие действия и в какой срок необходимо совершить для прекращения КПП, который был присвоен этим обособленным подразделениям ранее?

В июне 2014 года организация была переведена из налоговой инспекции N 1 в налоговую инспекцию N 45. В налоговой инспекции N 1 организация была снята с учета, после чего организацией в ноябре 2014 года было получено требование из налоговой инспекции N 1 о даче пояснений по сданной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2013 год. Объясняется данное требование тем, что организация сдавала эту декларацию в налоговую инспекцию N 1. Декларация по налогу на прибыль за 2013 год представлена организацией в установленные сроки, уточненные декларации не подавались. Должна ли организация давать эти пояснения, если на учете она там уже не состоит?

В связи со скачком курса доллара по просьбе контрагента (договор - в долларах, оплата - в рублях по курсу ЦБ РФ) организация готовит дополнительное соглашение к договору со следующей формулировкой: "Стороны договорились установить максимальное значение курса доллара США для оплаты услуг по Договору в размере 40 (Сорок) руб. 00 коп. за 1 доллар США. Если курс Центрального банка РФ на день оплаты Заказчиком услуг Исполнителя превышает максимальное значение курса доллара США, указанное в настоящем пункте, Заказчик оплачивает услуги Исполнителя исходя из курса 40 (Сорок) руб. 00 коп. за 1 доллар США. В случае, если курс Центрального банка РФ превысит отметку в 55 (Пятьдесят пять) руб. 00 коп. за 1 (Один) доллар США, Исполнитель имеет право пересмотреть максимальное значение курса доллара США по Договору в сторону увеличения. При этом Стороны составляют Дополнительное соглашение, в котором фиксируют новый максимальный курс доллара США." Правомерна ли такая формулировка? По какому курсу будут рассчитываться НДС и налог на прибыль?

Пенсионер - инвалид I группы инвалидности, проживающий в г. Москве, приобрел в ноябре 2014 года дорогостоящий автомобиль, а именно: - марка - Range Rover; - объем двигателя - 5000 литров (510 лошадиных сил); - стоимость - 6 млн. руб. Какие налоги будут возникать у пенсионера - инвалида I группы инвалидности в связи с приобретением дорогостоящего автомобиля? Остаются ли какие-либо преимущества, по сравнению с другими налогоплательщиками, у инвалида I группы в части налогообложения в связи с приобретением дорогостоящего автомобиля?

Физическое лицо владеет на праве собственности жилым домом в Московской области (г. Новогорск). По мнению собственника, кадастровая стоимость данного имущества не соответствует рыночной, что существенно завышает налог на имущество. Каким образом определяется кадастровая стоимость недвижимого имущества? Как оспорить правильность расчета кадастровой стоимости?

Работнику ООО (общая система налогообложения) были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы (коллективный или трудовой договор такое условие не содержит)? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации?

Приборы учета воды установлены в здании, которое частично используется самой организацией (УСН, "доходы минус расходы"), а частично сдается в аренду. Вода используется в производственных целях организации и предоставляется арендаторам. Является ли расходом при исчислении налога по УСН поверка счетчиков в здании сторонней организацией с целью выполнения обязанности по обеспечению исправности приборов учета?

Организация, как будущий арендатор по предварительному договору аренды, осуществляет в недостроенных помещениях до момента их сдачи в эксплуатацию отделочные работы, обусловленные спецификой деятельности арендатора, фирменным стилем и дизайнерскими решениями: покраску стен и потолка, устройство подвесных потолков, установку и крепление декоративных реек, облицовку стен декоративными панелями, устройство покрытий из керамогранитных плиток и тому подобное. Предварительным договором аренды предусмотрено осуществление арендатором данных работ, стоимость которых арендодателем не возмещается. Основной договор аренды будет заключен после ввода здания в эксплуатацию арендодателем и оформления права собственности на него. Акт приема-передачи помещения не подписан, пока подписан только акт доступа в помещение. Предварительный договор аренды будет действовать до ввода в эксплуатацию законченного строительством объекта недвижимости. Предполагаемая дата ввода объекта в эксплуатацию неизвестна. Каков порядок налогового учета рассматриваемых расходов будущего арендатора в целях налогообложения прибыли?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3