Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Июль 2011

Налоги и налогообложение. Июль 2011

Организация, применяющая общий режим налогообложения, встала на учет как плательщик ЕНВД с 15.11.2010, она осуществляла деятельность в сфере розничной торговли. Среднесписочная численность работников за 2010 год не превышала 100 человек. Превышение произошло в I квартале 2011 года, соответственно, возможность применения ЕНВД утрачена. Но организация до сих пор стоит на учете как плательщик ЕНВД. Необходима ли подача декларации по ЕНВД до снятия с учета организации как плательщика ЕНВД? Каковы возможные налоговые последствия для организации?

Произошли переплата по налогу на прибыль по дивидендам российским организациям и недоплата по налогу на прибыль по дивидендам иностранной организации. Налоговый агент обратился в налоговый орган с заявлением о зачете переплаты для погашения суммы недоимки. До даты зачета по недоимке налоговая инспекция начислила пени. Возможен ли в данном случае зачет излишне уплаченного налога в счет недоимки, образовавшейся в связи с неудержанием налога при выплате дивидендов иностранной организации? Может ли налоговая инспекция пересчитать пени после установления факта переплаты по тому же налогу?

Организация, правообладатель патента на изобретение, заключила с покупателем договор на производство и реализацию 10 тонн катализатора. Для производства катализатора заключен договор с изготовителем (ЗАО), согласно которому организация на давальческой основе передает материалы, необходимые для изготовления катализатора. При этом сотрудники организации направляются в командировку на завод изготовителя, где в течение 3-х месяцев принимают участие в изготовлении продукции (катализаторов). Во II квартале 2011 года организация передала на давальческой основе материалы, а ЗАО изготовило 11 тонн катализатора. До отгрузки товара организации право собственности на указанный товар находится у изготовителя. Так, покупателю реализовано 10 тонн катализатора, изготовитель передал покупателю по товарной накладной только 10 тонн товара. Таким образом, 1 тонна катализатора осталась в собственности изготовителя до тех пор, пока организация не примет решение о ее реализации. Учетной политикой организации предусмотрено, что при производстве продукции (катализатора) в состав прямых затрат входит только стоимость услуг по его изготовлению. Выходит, что стоимость материалов и заработная плата сотрудников организации являются косвенными затратами, следовательно, их можно списать во II квартале 2011 года в полном объеме. Имеет ли право организация списать стоимость материалов и затрат на оплату труда в полном объеме, или же она обязана оставить их в незавершенном производстве?

Организация получает от поставщиков скидки за выбранный объем товара, своевременную оплату. Скидки оформляются актом или кредит-нотами без НДС. Сумма скидки либо поступает на расчетный счет организации, либо уменьшает задолженность перед поставщиком. Возникает ли у организации-покупателя обязанность по исчислению НДС с полученной от поставщика скидки?

Организация осуществляет деятельность, облагаемую НДС. В то же время есть доходы в виде процентов по остаткам средств на счетах в банках (составляют более 5% от всех доходов организации). Нужно ли в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ распределять "входящий" НДС по общехозяйственным расходам?

Поставщик выписал покупателю товар по накладной ТОРГ-12 и ошибся в цене. Покупатель отказался от исправления накладной и на разницу в цене выписал в адрес поставщика кредитовое авизо. Можно ли использовать для корректировки расчетов кредитовое авизо? Какие налоговые риски возникают при этом для сторон?

В письме Минздравсоцразвития от 15.03.11 N 784-19 указано, что в базу для начисления страховых взносов включаются суммы среднего заработка, уплачиваемые работникам, в том числе: - в период прохождения ими военных сборов; - за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами; - за дни сдачи крови и отдыха, предоставляемые донорам; - за время, затраченное в связи с вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или суд. Также согласно позиции Минздравсоцразвития РФ, изложенной в этом письме, облагаются страховыми взносами: - стоимость проживания работников в гостиницах, принадлежащих работодателю; - суммы денежной компенсации, выплачиваемой работодателем на основании ст. 236 ТК РФ, за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику. Обязательно ли руководствоваться указанными разъяснениями Минздравсоцразвития России?

Организация занимается съемкой художественного фильма, ей присвоен код ОКВЭД 92.1. Организацией было получено удостоверение национального фильма, заключены два лицензионных договора: предметом первого договора является представление лицензиаром (организацией) прав на использование фильма, в том числе прокат фильма (показ в кинотеатрах), предметом второго - распространение DVD-носителей с фильмом, показ его в барах, гостиницах и т.п. Освобождаются ли от обложения НДС доходы, полученные организацией в рамках вышеуказанных договоров, согласно пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация получает от контрагентов "минусовые" счета-фактуры за прошлые периоды по услугам связи и по договору поставки электроэнергии (в связи с изменением тарифов за электроэнергию). Какие налоговые риски возникают, если принять к учету такой счет-фактуру? Как правильно внести исправления?

Сумма квартплаты, вносимая квартиросъемщиками через банк, перечисляется предприятию - балансодержателю жилищного фонда за вычетом банковского вознаграждения, установленного договором. Может ли предприятие учесть комиссию банка в целях налогообложения прибыли?

Организация занимается импортом оборудования и запасных частей к нему. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете недостачу импортного товара, выявленную при инвентаризации (виновных лиц нет)? Как при этом правильно восстановить "входной" НДС, уплаченный ранее на таможне и принятый к вычету, по недостающему товару?

По виду деятельности "оказание услуг общественного питания" организация является плательщиком ЕНВД. С целью открытия нового объекта общественного питания организация арендует помещение. Объекты общественного питания находятся по разным адресам. Какая система налогообложения должна применяться в отношении доходов по каждому из объектов общественного питания? Каков порядок постановки на учет в налоговом органе в связи с открытием организацией нового объекта общественного питания?

У организации есть несколько обособленных подразделений. В налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений налоговые декларации были представлены на бумажном носителе. Численность работников за предшествующий календарный год в целом по организации превышает 100 человек. Могут ли привлечь организацию к ответственности за представление налоговых деклараций не в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а на бумажном носителе?

Возможно ли получение имущественного вычета в соответствии со ст. 220 НК РФ в части суммы, потраченной на погашение процентов по кредитному договору, без акта приема-передачи вновь построенной квартиры по договору долевого строительства? Достаточно ли представить в налоговый орган справку банка об уплаченных процентах и договор кредитования?

Архив
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3