Какие налоги платит ООО на УСН при получении доходов свыше 60 млн руб. за 9 мес.?

Какие налоги платит ООО на УСН при получении доходов свыше 60 млн руб. за 9 мес.?

По Вашему вопросу экспертом службы Правового консалтинга Вам были предоставлены устные разъяснения.

Если в течение налогового периода у применяющих освобождение от НДС организаций или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, они начинают исполнять обязанности налогоплательщика (абзац третий п. 5 ст. 145 НК РФ).

То есть если такое превышение было в сентябре, начиная с 1 декабря надо начислять НДС по ставке 5% (без права вычета НДС) или 20% (с правом на вычет НДС).

См. Энциклопедия решений. Как уплачивать НДС при УСН с 2025 года.

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН. В них приведены ответы на многочисленные вопросы, а также рассмотрены примеры ситуаций и алгоритм действий налогоплательщиков в том или ином случае (см. письмо от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

Налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю исчисленную им сумму НДС. Сумма НДС отражается таким налогоплательщиком УСН в счетах-фактурах, расчетных и первичных документах, составляемых при реализации. В этих документах НДС выделяется отдельной строкой (п. 6 письма).

Согласно общему правилу применения НДС, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат (п. 13 письма):

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);

2. день оплаты (аванс) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

12 сентября 2025 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.