У нас есть арендодатели, они физические лица, сдают землю нам в аренду. Хотим оплатить им арендную плату на расчетные счета. Можно ли нашей организации не удерживать с них НДФЛ и соответственно его не уплачивать?

У организации есть арендодатели, они физические лица, сдают землю организации в аренду. Организация хочет оплатить им арендную плату на расчетные счета. Можно ли организации не удерживать с них НДФЛ и соответственно его не уплачивать?

По общему правилу, если арендодатель является физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя или плательщика налога на профессиональный доход, организация (арендатор) обязана выступать в качестве налогового агента по НДФЛ. Это требование установлено п. 1 ст. 226 НК РФ.

Стороны договора аренды не вправе предусмотреть в договоре условие об уплате НДФЛ самим арендодателем (физическим лицом), если арендодатель не является индивидуальным предпринимателем или самозанятым. Ваша организация как налоговый агент несет ответственность за удержание и перечисление налога.

Налоговая база по НДФЛ определяется исходя из суммы дохода, полученного физическим лицом. В вашем случае это сумма арендной платы, предусмотренная договором.

Таким образом, ваша организация не может не удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическим лицам за аренду земли. Вы обязаны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

См., например:

- Вопрос: Между ООО и физическим лицом заключается договор аренды недвижимого имущества. Физическое лицо - арендодатель. ООО (арендатор) является налоговым агентом. Вправе ли стороны в договоре аренды предусмотреть условие об уплате НДФЛ арендодателем (физическим лицом)? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, апрель 2025 г.);

- Вопрос: Можно ли оформить договор аренды офиса с физическим лицом так, чтобы не платить за него НДФЛ? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, март 2024 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

15 сентября 2025 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.