Будет производиться уплата процентов за пользование заемными денежными средствами гражданину РФ - нерезиденту РФ, который не является ИП. Как уплатить НДФЛ и отчитаться?

Будет производиться уплата процентов за пользование заемными денежными средствами гражданину РФ - нерезиденту РФ, который не является ИП. Необходимо ли производить удержание НДФЛ с суммы перечисления? Если да, то какая ставка и в какие сроки необходимо перечислить? Есть ли отдельный КБК на такие перечисления или перечислить надо на ЕНС? Возникает необходимость сдачи отчета 6-НДФЛ с указанием данного удержания или отчитаться необходимо по другой форме?

Поскольку вы являетесь источником выплаты дохода, вы признаетесь налоговым агентом. Согласно пп. 1 ст. 208, пп. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224 НК РФ доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 30%. Проценты за пользование заемными денежными средствами, выплачиваемые российской организацией, признаются доходом от источника в РФ.

Перечисление производится в общие сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ: Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Налог также в общем порядке перечисляется на ЕНС, но в уведомлении указывается отдельный КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Смотрите Вопрос: Какой КБК применяется в отношении НДФЛ по ставке 30%? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2025 г.).

Также данная сумма в общем порядке отражается в Расчете по форме 6-НДФЛ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

29 августа 2025 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.