Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
По договору переход права собственности на товар происходит после подписания накладной заказчиком. Грузополучатель и заказчик - разные юридические лица.
Грузополучатель получил товар в одном отчетном периоде (квартале), а заказчик подписал накладную в следующем квартале. В какой момент возникает обязанность у продавца начислить НДС и признать в доходах реализацию товара?
НДС начисляется по дате отгрузки - составления первого отгрузочного документа в адрес покупателя (грузополучателя). Вне зависимости от факта перехода права собственности на товар. Смотрите п. 1 ст. 167 НК РФ, письмо Минфина России от 28 августа 2017 г. N 03-07-11/55118.
А вот дата получения дохода от реализации в целях налога на прибыль определяется по факту перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК РФ).
То есть в данном случае будет разрыв между базой по НДС и прибылью. База по НДС возникает в квартале отгрузки, а налогооблагаемый доход для прибыли - уже в следующем квартале.
Дополнительно смотрите материалы:
- письмо Минфина России от 7 октября 2024 г. N 03-03-06/1/96701 "Об определении доходов от реализации по договору поставки товара для целей налогообложения прибыли и об определении даты отгрузки (передачи) товаров в целях НДС";
- Энциклопедия решений. Учет при реализации товаров с особым переходом права собственности (июнь 2025).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина
Ответ прошел контроль качества
10 июня 2025 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.
