Российская организация оплатила иностранной компании за услуги, по которым нужно было удержать и уплатить налог на прибыль в 1-м и 2-м кварталах 2024 года. Это выяснилось только сейчас (в 2025 году). Нужно ли подавать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2024 года и за 2 квартал 2024 года? Или можно подать сейчас только годовой расчет?

Российская организация оплатила иностранной компании за услуги, по которым нужно было удержать и уплатить налог на прибыль в 1-м и 2-м кварталах 2024 года. Это выяснилось только сейчас (в 2025 году). Нужно ли подавать Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал 2024 года и за 2 квартал 2024 года? Или можно подать сейчас только годовой расчет?

Налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов заполните по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Им же утверждены Порядок заполнения расчета и Формат его представления в электронной форме.

Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов ст. 289 НК РФ, представляет налоговый расчет в налоговый орган.

Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года (п. 1 Порядка заполнения).

Поэтому надо представить Налоговый расчет как за 1 квартал, полугодие 2024 года, так и за 9 месяцев и годовой расчет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подкопаев Михаил

Ответ прошел контроль качества

10 июня 2025 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.