Можно ли запросить счета-фактуры на аванс, если в счете на оплату не выделен НДС?

Можно ли запросить счета-фактуры на аванс, если в счете на оплату не выделен НДС?

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (предоплату, аванс), суммы НДС, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычетам на основании:

- счетов-фактур, выставленных продавцами при получении аванса;

- документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм аванса;

- договора, предусматривающего предварительную оплату (п. 9 ст. 172 НК РФ).

Таким образом, если контрагент ошибочно не выделил в счете НДС, но контрагент является плательщиком НДС и у организации есть документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм аванса и договор, предусматривающий предварительную оплату, организация вправе запросить счета-фактуры на аванс.

Между тем если налогоплательщик не является плательщиком НДС, то налогоплательщик на аванс счета-фактуры не выставляет, соответственно, организация не вправе запросить счета-фактуры на аванс.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

- Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при перечислении предварительной оплаты (аванса) покупателем (март 2024).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Игнатов Дмитрий

Ответ прошел контроль качества

7 апреля 2024 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной устной консультации, оказанной в рамках услуги Советы экспертов. Проверки, налоги, право.