Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Май 2016

Малый бизнес. Май 2016

31 мая 2016

В организации есть работники, которые работают по основному трудовому договору и по внутреннему совместительству. Как в данном случае рассчитываются отпускные?

При уходе работника в ежегодный оплачиваемый отпуск по основному месту работы и по совместительству ему должны быть выплачены две суммы отпускных, рассчитанные отдельно из выплат по каждому трудовому договору. Обоснование вывода: Согласно ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска...

27 мая 2016

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2015 году включила в расходы затраты по нескольким договорам, оплаченным из кассы организации, которые, как обнаружилось впоследствии, оказались фиктивными. Налоговый орган еще не присылал никаких требований, организация сама обнаружила допущенную ошибку. На днях налоговая инспекция начала камеральную проверку, а именно, по расходным документам, оплаченным из кассы. Возможно ли заменить расходы по фиктивным документам на расходы, оплаченные из кассы? Что будет, если налоговая подтвердит фиктивность документов (какие штрафы грозят)? Как с минимальными рисками выйти из данной ситуации?

Организации как можно быстрее необходимо представить уточненную декларацию по налогу за 2015 год. В уточненной декларации необходимо уменьшить расходы на затраты по фиктивным договорам и одновременно увеличить расходы на документально подтвержденные затраты. Если в результате проведенных исправлений...

25 мая 2016

Положением о премировании организации предусмотрена выплата сотрудникам премии по итогам работы за год. Срок выплаты - март следующего года. Премия по итогам работы за 2015 год была начислена и выплачена в марте 2016 года. Сотрудникам, у которых до начисления премии были отпуска и командировки, средний заработок был пересчитан с учетом годовой премии, доплата была произведена в срок выплаты зарплаты за март. Необходимо ли выплатить компенсацию за задержку зарплаты за январь-февраль тем сотрудникам, чей средний заработок был пересчитан с учетом годовой премии?

В рассматриваемой ситуации установленный срок выплат сумм, причитающихся работнику, работодателем не нарушен, поэтому выплачивать денежную компенсацию в соответствии со ст. 236 ТК РФ работодатель не обязан. Обоснование вывода: Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных...

23 мая 2016

Физическое лицо желает зарегистрироваться в качестве ИП. ИП будет заниматься разработкой и продажей оборудования для 3D-печати, услугами по созданию 3D-моделей, а также изготовлением при помощи 3D-печати бижутерии, сувениров и прочих изделий и продажей их через компьютерную сеть посредством Интернета (планирует заниматься всем сам, без наемных работников). Какие коды ОКВЭД следует применять ИП в данном случае? Какие взносы во внебюджетные фонды ИП обязан будет платить?

Для целей государственной регистрации ИП в 2016 году необходимо использовать "старый" ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд...

19 мая 2016

При определении суммы налога по УСН с объектом налогообложения "доходы" для ИП учитываются уплаченные взносы в Пенсионный фонд РФ. Раньше можно было уменьшать сумму налога не более чем на 50%. В 2015 году есть изменения для ИП, имеющих работников, и для ИП, не имеющих наемных работников. Для одной из этих категорий действует ограничение в 50%, а для другой - нет. Для какой категории ИП всю оплаченную сумму взносов можно ставить на уменьшение налога?

В общем случае сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения доходы, может быть уменьшена не более чем на 50%. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и...

17 мая 2016

Необходимо ли ИП сдавать расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за I квартал 2016 года, а также вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду, если в результате его деятельности образуются отходы (мусор) от уборки помещений объектов (код отходов - 73510002725)?

Индивидуальный предприниматель, в деятельности которого образуются отходы в виде бытового мусора, должен вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду и представлять Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду и после 01.01.2016. Обоснование вывода: Для начала отметим,...

13 мая 2016

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и патентную систему налогообложения. Вид деятельности - сдача в аренду нежилых помещений. Часть договоров с арендаторами - на патенте, часть - на УСН. Согласно условиям договора (на патенте) арендатор выплачивает страховой депозит. Входит ли сумма страхового депозита (обеспечительного платежа), поступившая на расчётный счёт, в счёт стоимости патента, или же подпадает под УСН?

На момент поступления от арендатора страхового депозита (обеспечительного платежа) у арендодателя не возникает налогооблагаемого дохода (УСН и ПСН). Обоснование вывода: Понятие страхового депозита, вносимого арендатором по договору аренды, ни в ГК РФ, ни в НК РФ не определено. Вместе с тем, поскольку...

11 мая 2016

Организация (розничный магазин электротоваров) применяет ЕНВД. В отношении видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД, организация применяет УСН. Магазин, в котором продаются электротовары, является объектом стационарной торговой сети. Магазин не осуществляет торговлю через специальные терминалы. Организация планирует открыть интернет-магазин тех же товаров. В отношении деятельности, связанной с торговлей через интернет-магазин, предполагается, что покупатели будут знакомиться с образцами товаров на сайте, а оплачивать покупку через Интернет (через Яндекс.кассу), непосредственно в магазине или при получении товара Почтой России. Надо ли регистрировать отдельный вид деятельности в данном случае? Под какую систему налогообложения попадет интернет-магазин?

Юридическое лицо вправе внести изменения в перечень видов экономической деятельности, указанных им при регистрации в ЕГРЮЛ. Применительно к Вашей ситуации деятельность по розничной торговле электротоварами через интернет-магазин может быть переведена на ЕНВД в тех случаях, когда получение и оплата...

6 мая 2016

На территории торгового центра предполагается установка церковной лавки. Необходимо ли заключать договор аренды либо договор безвозмездного пользования при передаче во временное владение и пользование площади торгового центра под обустройство церковной лавки?

Прежде всего отметим, что под договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (п. 1 ст. 420 ГК РФ). При этом договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного...

4 мая 2016

Если индивидуальный предприниматель перечислил налог на доходы физических лиц в налоговый орган раньше, чем удержал его у сотрудника, какая ответственность предусмотрена в таком случае (например, НДФЛ был перечислен 25.03.2016, а дата выплаты заработной платы и удержание НДФЛ - 31.03.2016)? Что в этом случае необходимо делать, чтобы избежать наказания? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц?

Если 25.03.2016 был перечислен налог с доходов сотрудников в виде заработной платы, начисленной за февраль 2016 года, то эта сумма считается досрочно уплаченной суммой НДФЛ. В связи с этим у ИП отсутствует состав правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ. Если же 25.03.2016 был перечислен НДФЛ...

Архив