Новости. Налог на прибыль

Подписаться на новости и RSS-ленту

Добавить ГАРАНТ.РУ в ваши источники 

Как определить налоговую стоимость объединенного объекта основных средств

Как определить налоговую стоимость объединенного объекта основных средств

Если основное средство приобретено за счет нескольких источников финансирования, то первоначальную налоговую стоимость сформируют только вложения от платной деятельности.

Внесен законопроект об установлении очередности уплаты налога на прибыль при продаже имущества банкрота

Внесен законопроект об установлении очередности уплаты налога на прибыль при продаже имущества банкрота

Погашение текущих и реестровых платежей по НДФЛ и страховых взносов в составе требований кредиторов второй очереди предполагается после полной выплаты требований по зарплате и до начала выплат третьей очереди.

Как определять выручку компаниям с иностранным участием: разъяснения Минфина России

Как определять выручку компаниям с иностранным участием: разъяснения Минфина России

В связи с приостановлением действия некоторых положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения выручку следует определять по нормам НК РФ с 1 января 2023 года.

Как определить долю доходов от меддеятельности в случае привлечения другой медорганизации

Как определить долю доходов от меддеятельности в случае привлечения другой медорганизации

Платные услуги, которые медорганизация оказывает с привлечением сторонних партнеров, учитываются в доходах, дающих право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль.

Что изменится в России с 1 января 2023 года: увеличение МРОТ, пенсий и прожиточного минимума, изменение условий получения маткапитала, повышение призывного возраста

Что изменится в России с 1 января 2024 года: увеличение МРОТ, пенсий и прожиточного минимума, изменение условий получения маткапитала, повышение призывного возраста

Также в числе поправок – индексация некоторых видов пособий, новый закон о занятости населения в РФ, увеличение размера социальных вычетов по НДФЛ и т. д.

С 2024 года будет применяться обновленная форма заявления на возврат излишне уплаченных сумм налога

С 2024 года будет применяться обновленная форма заявления на возврат излишне уплаченных сумм налога

Ее можно применять при возврате налога на сверхприбыль, НДФЛ от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами по найму в РФ на основании патента, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Установлены новые налоговые льготы для международных холдинговых компаний

Установлены новые налоговые льготы для международных холдинговых компаний

Соответствующий закон вступил в силу со дня официального подписания – с 19 декабря 2023 года, за исключением ряда положений, которые начнут применяться с 1 января 2024 года.

Приобретение спортинвентаря для занятий фитнесом во внерабочее время: можно ли списать такие затраты для целей налога на прибыль?

Покупка спортинвентаря для занятий фитнесом во внерабочее время: можно ли списать такие затраты?

Как поясняет Минфин России, если приобретение спортинвентаря не связано с производственной деятельностью работников организации, то такие расходы не могут учитываться для целей налогообложения прибыли.

Разъяснены особенности изменения первоначальной стоимости НМА в случае его модернизации и дооборудования

Разъяснены особенности изменения первоначальной стоимости НМА в случае его модернизации и дооборудования

Первоначальная стоимость увеличится на стоимость произведенных работ вне зависимости от размера остаточной стоимости нематериального актива.

Опубликован закон, предусматривающий масштабные поправки в НК РФ

Масштабные поправки в НК РФ: нововведения с 1 января 2024 года

В частности, они касаются изменения сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами, повышения штрафов за нарушение законодательства в сфере трансфертного ценообразования, госпошлин за выдачу загранпаспортов и разрешений на работу.

По какой ставке облагать полученные российскими организациями дивиденды: разъяснения ФНС России

По какой ставке облагать полученные российскими организациями дивиденды: разъяснения ФНС России

Если дивиденды получены от иностранной компании, зарегистрированной не в офшорной зоне, то доход в виде дивидендов облагается по нулевой ставке при соблюдении ряда условий.

При подаче уточненной декларации по налогу на прибыль за 2021 или 2022 года нужно будет подать уточненную декларацию и по налогу на сверхприбыль

При подаче уточненной декларации по налогу на прибыль нужно подать такую же и по налогу на сверхприбыль

Уточненка подается, если декларация по налогу на прибыль уточняется после 28 января 2024 года и приводит к увеличению соответствующей налоговой базы.

Возврат обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль: разъяснения Минфина России

Возврат обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль: разъяснения Минфина России

При возврате до 28 января 2024 года полностью или частично налогоплательщику ранее перечисленного им обеспечительного платежа, размер налогового вычета принимается равным нулю.

Минфин России разъяснил, как определить дату получения дохода от выполнения работ при расчете налога на прибыль и НДС

Минфин России разъяснил, как определить дату получения дохода от выполнения работ при расчете налога на прибыль и НДС

Так, датой получения дохода от выполнения работ признается дата передачи результатов выполненных работ одним лицом для другого лица.

Расходы на нанесение логотипа компании на сувенирную продукцию: можно ли учесть для целей налога на прибыль?

Расходы на нанесение логотипа компании на сувенирную продукцию: можно ли учесть для целей налога на прибыль?

Как указывает Минфин России к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль не относятся затраты на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации.

ФНС России рассказала о нюансах отражения в декларации расходов, учтенных с применением коэффициента 1,5

ФНС России рассказала о нюансах отражения в декларации расходов, учтенных с применением коэффициента 1,5

Информация о кодах расходов, рекомендуемых к использованию при заполнении налоговой декларации, в том числе и для отражения расходов на формирование первоначальной стоимости основных средств по Перечню высокотехнологичного оборудования, будет доведена письмом ФНС России дополнительно.

Разъяснены особенности учета бюджетных субсидий при расчете налога на прибыль

Разъяснены особенности учета бюджетных субсидий при расчете налога на прибыль

Речь идет о суммах компенсаций, полученных налогоплательщиками от СФР в рамках финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.

Налоговая служба рассказала, как заполнить налоговый расчет до утверждения новой формы

Налоговая служба рассказала, как заполнить налоговый расчет до утверждения новой формы

Необходимость обновления формы связана с изменением даты пересчета суммы налога на прибыль с доходов иностранных организаций от источников в РФ, исчисленной в иностранной валюте.

Минфин России разъяснил особенности применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов от иностранной компании

Минфин России разъяснил особенности применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов от иностранной компании

Полученные после 1 июля 2023 года дивиденды облагаются по нулевой ставке, если выплачивающая их иностранная организация не имеет своим постоянным местонахождением офшорные зоны.

Новый вариант инвествычета по налогу на прибыль: проект прошел первое чтение

Новый вариант инвествычета по налогу на прибыль: проект прошел первое чтение

Если документ примут, налогоплательщикам по решению субъекта РФ будет предоставляться право на применение ИНВ в виде некоторых расходов на капитальные вложения.

Подготовлен проект поправок в налоговое законодательство

Подготовлен проект поправок в налоговое законодательство в рамках формирования бюджета на 2024 год

Предполагается, что изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования соответствующего закона, за исключением некоторых положений.

Из перечня организаций, освобожденных от уплаты налога на прибыль, предлагается исключить угледобывающие компании

Из перечня организаций, освобожденных от уплаты налога на сверхприбыль, предлагается исключить угледобывающие компании

Также предлагается исключить те организации, которые осуществляют добычу углеводородного сырья, совершают операции по переработке нефтяного сырья, которые в 2022 году были участниками консолидированной группы налогоплательщиков, и те, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа.

Пересчет налога на прибыль с доходов иностранных организаций в рубли: нужно ли его делать за отчетные периоды 2023 года?

Пересчет налога на прибыль с доходов иностранных организаций в рубли: нужно ли его делать за отчетные периоды 2023 года?

Налоговая служба пояснила, что расчеты, поданные по действовавшим до 31 августа 2023 года нормам, пересчитывать не нужно, но налоговые агенты могут это сделать.

Налоговые расчеты о доходах иностранных организаций, поданные до 31 августа 2023 года, не нужно пересчитывать по новым правилам

Налоговые расчеты о доходах иностранных организаций, поданные до 31 августа 2023 года, не нужно пересчитывать по новым правилам

Новый порядок пересчета вступил в силу с 31 августа 2023 года, но распространяется он на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Минфин России пояснил особенности формирования резерва по сомнительным долгам

Минфин России пояснил особенности формирования резерва по сомнительным долгам

При наличии судебного решения о взыскании задолженности должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности такая задолженность не может считаться безнадежной, поскольку, по сути, она не погашается.

Минфин России разъяснил особенности формирования резерва на проведение сложного и дорогого капремонта основных средств

Минфин России разъяснил особенности формирования резерва на проведение сложного и дорогого капремонта основных средств

При формировании дополнительных расходов на такой капремонт организация должна соблюсти условие о его неосуществлении в трех предыдущих налоговых периодах.

Капвложения в арендованное имущество: можно ли продолжить амортизировать их после истечения срока договора аренды?

Капвложения в арендованное имущество: можно ли продолжить амортизировать их после истечения срока договора аренды?

Арендатор вправе учитывать расходы в виде амортизации на сумму капвложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, на период действия договора аренды.

Переоценка требований, выраженных в иностранной валюте осуществляется по общим правилам

Переоценка требований, выраженных в иностранной валюте, осуществляется по общим правилам

При этом при переоценке требований в валюте, возникших по ценным бумагам, положительная курсовая разница в 2022-2024 годах и отрицательная курсовая разница в 2023-2024 годах учитываются только по мере прекращения этих требований.

Исключение из ЕГРЮЛ при невозможности ликвидации компании: особенности признания дебиторской задолженности безнадежной

Исключение из ЕГРЮЛ при невозможности ликвидации компании: особенности признания дебиторской задолженности безнадежной

Для целей налогообложения прибыли налогоплательщик вправе признать дебиторскую задолженность безнадежной по основанию ликвидации, включив ее в состав внереализационных расходов.

Субъекты РФ могут устанавливать размер инвестиционного вычета на пожертвования и критерии его получателей

Субъекты РФ могут устанавливать размер инвестиционного вычета на пожертвования и критерии его получателей

Сам вычет может применяться налогоплательщиком в том отчетном периоде, в котором были перечислены соответствующие пожертвования, а также в последующие периоды, если вычет не был полностью использован.

Разъяснены особенности применения нулевой ставки по налогу на прибыль организациями , работающими в сфере IT

Разъяснены особенности применения нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, работающими в сфере IT

Так, при расчете 70% доли доходов не учитываются доходы от предоставления вышеуказанных прав, если они состоят, в частности, в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи.

Правительству РФ поручено разработать особые условия налогообложения при превышении критериев для применения спецрежимов

Правительству РФ поручено разработать особые условия налогообложения при превышении критериев для применения спецрежимов

Это и другие поручения дал Президент РФ итогам XXVI Петербургского международного экономического форума, прошедшего 14-17 июня 2023 года.

По отдельным видам процентов, выплачиваемых резидентам из недружественных стран, налоговые агенты могут применять льготные ставки налога на прибыль

По отдельным видам процентов, выплачиваемых резидентам из недружественных стран, налоговые агенты могут применять льготные ставки налога на прибыль

Напомним, с 8 августа 2023 года Россией приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения.

Подготовлен обзор писем Минфина России и ФНС России за второй квартал 2023 года

Подготовлен обзор писем Минфина России и ФНС России за II квартал 2023 года

Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина России или ФНС России специалисты компании "Гарант" подготовили обзор, в котором эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль в части операций с акциями российских компаний могут упростить

Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль в части операций с акциями российских компаний могут упростить

Законопроектом предлагается исключить требование о выполнении условия о составе активов эмитента в отношении операций по реализации сравнительно небольших пакетов обращающихся акций.

Несвоевременное представление документов, подтверждающих право на льготу по налогу на прибыль, не является отказом от ее применения

Несвоевременное представление документов, подтверждающих право на льготу по налогу на прибыль, не является отказом от ее применения

Законом не предусмотрены правовые последствия представления уведомления о продлении права на освобождение от налога и подтверждающих документов с нарушением срока.

Минфин России разъяснил особенности определения срока владения акциями для применения нулевой ставки по налогу на прибыль

Минфин России разъяснил особенности определения срока владения акциями для применения нулевой ставки по налогу на прибыль

При реорганизации компании срок владения акциями будет исчисляться заново — с даты внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности присоединенной компании.

Налог на сверхприбыль: Правительство РФ предложило сузить круг плательщиков

Налог на сверхприбыль: Правительство РФ предложило сузить круг плательщиков

Планируется исключить кредитные организации и некредитные финансовые организации, в отношении которых осуществляются меры по предупреждению банкротства; компании, которые в 2018 и 2019 годах не имели выручки от реализации, и др.

Минфин России разъяснил, в каких случаях субсидия медорганизации не учитывается в доходах для применения льготной ставки по налогу на прибыль

Минфин России разъяснил, в каких случаях субсидия медорганизации не учитывается в доходах для применения льготной ставки по налогу на прибыль

Если полученная субсидия не связана с осуществлением медицинской деятельности, то ее сумма не учитывается в составе доходов, полученных от осуществления профильной деятельности.

Применение нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов в случае реорганизации компании: разъяснения Минфина России

Применение нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов в случае реорганизации компании: разъяснения Минфина России

При реорганизации в форме присоединения одной организации к другой право собственности на имущество присоединенной организации возникает у присоединившей организации на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юрлица.

Минфин России разъяснил, в каком случае расходы на оплату жилья работнику можно учесть для целей налога на прибыль

Минфин России разъяснил, в каком случае расходы на оплату жилья работнику можно учесть для целей налога на прибыль

Они учитываются в составе расходов для расчета налога на прибыль, если являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре.

Разъяснены особенности применения пониженной ставки по налогу на прибыль участником регионального инвестпроекта

Разъяснены особенности применения пониженной ставки по налогу на прибыль участником регионального инвестпроекта

При наличии у него обособленных подразделений все они должны располагаться только на территории того субъекта, в котором реализуется инвестпроект.

Определены особенности расчета прибыли или убытка инвестиционного товарищества

Определены особенности расчета прибыли или убытка инвестиционного товарищества

В частности, установлен порядок расчета прибыли при выходе из товарищества, выделе доли из общего имущества либо при прекращении договора инвестиционного товарищества.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль можно будет получить по новому основанию

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль можно будет получить по новому основанию

Согласно внесенному в Госдуму законопроекту он будет предоставляться в виде расходов на капвложения, осуществленные в рамках соглашений о реализации инвестпроектов, информация о которых включена в соответствующий реестр проектов с господдержкой в форме налогового вычета.

Предлагается расширить перечень доходов, не учитываемых для налогообложения прибыли

Предлагается расширить перечень доходов, не учитываемых для налогообложения прибыли

В него планируется включить гранты, предоставляемые организациями, осуществляющими поддержку госпрограмм и проектов за счет субсидий, выданных любыми уполномоченными Правительством РФ федеральными органами исполнительной власти.

Архив