Новости. Налог на прибыль

Направить уведомление нужно независимо от финансового результата такой иностранной компании.

Соответствующий проект поправок в НК РФ внесен в Госдуму.

Внесенный в Госдуму законопроект предусматривает также учет таких затрат и плательщиками на УСН.

Специалисты ведомства ответили на самые популярные вопросы об использовании такой формы бухучета.

Информация от ФНС России.

Вступают в силу поправки в ст. 154 НК РФ.

Обновленные формы вводятся в действие с отчета за январь – март 2024 года.

Сегодня также нужно отправить декларации по ряду налогов и представить персонифицированные сведения о физических лицах.

Соответствующий законопроект приняла Госдума.

СФР ответил на 14 актуальных вопросов.

Поправки в НК РФ приняты сразу во втором и третьем чтении.

Разъяснения регионального УФНС России.

С таким прогнозом выступил глава ФНС России Даниил Егоров на расширенном заседании коллегии ведомства.

Изменения в действующее законодательство предлагает внести Минфин России.

Срок владения акциями присоединенной к налогоплательщику компании начинает исчисляться заново с даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности реорганизованной организации.

Законопроект Минфина России одобрен профильной правительственной комиссией.

В частности, ими являются поручение экспедитору, экспедиторская и складская расписки.

Вычеты можно получить одновременно по трем налогам – на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

В частности, вновь созданным упрощенцам могут разрешить применять пониженные тарифы страховых взносов.

Расходы с кодами 620, 621, 623 отражаются нарастающим итогом в отчетных периодах, в которых сформирована первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов.

Для них предусмотрена годовая отсрочка по уплате налога на прибыль и мораторий на блокировку банковских счетов при неуплате налогов.

В нем документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

Сомнительным долгом признается задолженность по уплате процентов, образовавшаяся после 1 января 2015 года, по долговым обязательствам любого вида.

Убытки, полученные от хищения неустановленными лицами, должны быть документально подтверждены.

Новые нормы применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2024 года.

Предполагается, что он будет применяться в отношении налоговых периодов 2024-2026 годов по налогу на прибыль организаций и НДФЛ.

Напомним, расширенный перечень офшорных зон применяется с 1 января 2024 года.

Если основное средство приобретено за счет нескольких источников финансирования, то первоначальную налоговую стоимость сформируют только вложения от платной деятельности.

Погашение текущих и реестровых платежей по НДФЛ и страховых взносов в составе требований кредиторов второй очереди предполагается после полной выплаты требований по зарплате и до начала выплат третьей очереди.

Правила учета зависят от порядка перечисления платежей по договору.

Он учитывается во внереализационных расходах на конец месяца отчетного периода, а также на дату прекращения обязательства.

В связи с приостановлением действия некоторых положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения выручку следует определять по нормам НК РФ с 1 января 2023 года.

Подать отчетность нужно до 25 января, а уплатить налог – не позднее 29 января 2024 года.

Платные услуги, которые медорганизация оказывает с привлечением сторонних партнеров, учитываются в доходах, дающих право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль.

Также в числе поправок – индексация некоторых видов пособий, новый закон о занятости населения в РФ, увеличение размера социальных вычетов по НДФЛ и т. д.

Ее можно применять при возврате налога на сверхприбыль, НДФЛ от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами по найму в РФ на основании патента, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Напомним, обновленная форма расчета применяется начиная с отчетности за 2023 год.

Новый порядок начнет применяться с 1 января 2024 года.

Также они смогут применять единые пониженные тарифы страховых взносов.

Они начнут применяться с 1 февраля 2024 года.

С 1 января 2024 года вступят в силу поправки в ст. 217 и 251 НК РФ.

Соответствующий закон вступил в силу со дня официального подписания – с 19 декабря 2023 года, за исключением ряда положений, которые начнут применяться с 1 января 2024 года.

25 декабря – единый день сдачи отчетности, а 28 декабря – уплаты налогов и сборов.

Как поясняет Минфин России, если приобретение спортинвентаря не связано с производственной деятельностью работников организации, то такие расходы не могут учитываться для целей налогообложения прибыли.

Подать декларацию нужно не позднее 25 января 2024 года, а уплатить налог – до 28 января.

Первоначальная стоимость увеличится на стоимость произведенных работ вне зависимости от размера остаточной стоимости нематериального актива.

Материал только для бюджетных и автономных учреждений.

В частности, они касаются изменения сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами, повышения штрафов за нарушение законодательства в сфере трансфертного ценообразования, госпошлин за выдачу загранпаспортов и разрешений на работу.

Оправдательными документами является маршрут/квитанция электронного документа с указание стоимости перелета.

Проект постановления уже прошел этапы общественного обсуждения и независимой антикоррупционной экспертизы.

Если дивиденды получены от иностранной компании, зарегистрированной не в офшорной зоне, то доход в виде дивидендов облагается по нулевой ставке при соблюдении ряда условий.

Налог на сверхприбыль вводится на территории России с 1 января 2024 года.

Она начнет применяться с 24 ноября 2023 года.

С 1 июля 2023 года Минфин России установил новый список офшорных зон, он расширен с 40 до 91 позиции.

За выдачу загранпаспорта нового поколения госпошлина вырастет с 5 000 руб. до 6 000 руб., а за его выдачу детям в возрасте до 14 лет – с 2 500 руб. до 3 000 руб.

Соответствующий закон подписал Президент РФ.

Подать ее нужно не позднее 25 января 2024 года.

Уточненка подается, если декларация по налогу на прибыль уточняется после 28 января 2024 года и приводит к увеличению соответствующей налоговой базы.

При возврате до 28 января 2024 года полностью или частично налогоплательщику ранее перечисленного им обеспечительного платежа, размер налогового вычета принимается равным нулю.

Если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток, то налоговая база по налогу на прибыль будет считаться равной нулю.

Минфин России подготовил соответствующие разъяснения.

Такой позиции придерживается Минфин России.

Так, датой получения дохода от выполнения работ признается дата передачи результатов выполненных работ одним лицом для другого лица.

Как указывает Минфин России к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль не относятся затраты на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации.

Информация о кодах расходов, рекомендуемых к использованию при заполнении налоговой декларации, в том числе и для отражения расходов на формирование первоначальной стоимости основных средств по Перечню высокотехнологичного оборудования, будет доведена письмом ФНС России дополнительно.

Речь идет о суммах компенсаций, полученных налогоплательщиками от СФР в рамках финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников.

Учесть такой убыток можно в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, определенной по таким операциям в текущем периоде.

Необходимость обновления формы связана с изменением даты пересчета суммы налога на прибыль с доходов иностранных организаций от источников в РФ, исчисленной в иностранной валюте.

Напомним, что этот налог вводится с 1 января 2024 года.

Налог на сверхприбыль вводится в России с 1 января 2024 года.

Полученные после 1 июля 2023 года дивиденды облагаются по нулевой ставке, если выплачивающая их иностранная организация не имеет своим постоянным местонахождением офшорные зоны.

Для этого должны быть соблюдены требования гражданского законодательства о пожертвованиях и вестись раздельный учет.

В зависимости от прироста объема реализации продукции ставка налога может быть сокращена до 13,2%.

Если документ примут, налогоплательщикам по решению субъекта РФ будет предоставляться право на применение ИНВ в виде некоторых расходов на капитальные вложения.

В частности, они касаются изменений, связанных с налогом на прибыль, НДС, НДФЛ, спецрежимами и прочим.

Предполагается, что изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования соответствующего закона, за исключением некоторых положений.

Также предлагается исключить те организации, которые осуществляют добычу углеводородного сырья, совершают операции по переработке нефтяного сырья, которые в 2022 году были участниками консолидированной группы налогоплательщиков, и те, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа.

Госдума в первом чтении приняла соответствующий законопроект.

Соответствующие поправки в НК РФ о расширении перечня расходов, учитываемых в инвестиционном налоговом вычете, внесены в Госдуму.

Налоговая служба пояснила, что расчеты, поданные по действовавшим до 31 августа 2023 года нормам, пересчитывать не нужно, но налоговые агенты могут это сделать.

В состав доходов включается выручка как от реализации товаров (работ, услуг), так и от уступки имущественных прав.

Она должна быть предусмотрена трудовым договором и не являться материальной помощью.

Новый порядок пересчета вступил в силу с 31 августа 2023 года, но распространяется он на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Применение актуальных контрольных соотношений способствует значительному уменьшению количества ошибок в представляемой в налоговые органы отчетности.

Их применение обязательно должно быть предусмотрено учетной политикой.

Такие разъяснения дал Минфин России.

Он является временным и применяется до внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство.

С 31 августа 2023 года вступят в силу поправки в НК РФ, меняющие порядок пересчета выплаченных в валюте доходов иностранной организации в рубли.

Уменьшить налоговую базу можно только на убыток, полученный в рамках деятельности, по которой предусмотрен раздельный учет доходов (расходов).

При наличии судебного решения о взыскании задолженности должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности такая задолженность не может считаться безнадежной, поскольку, по сути, она не погашается.

При формировании дополнительных расходов на такой капремонт организация должна соблюсти условие о его неосуществлении в трех предыдущих налоговых периодах.

Арендатор вправе учитывать расходы в виде амортизации на сумму капвложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, на период действия договора аренды.

При этом при переоценке требований в валюте, возникших по ценным бумагам, положительная курсовая разница в 2022-2024 годах и отрицательная курсовая разница в 2023-2024 годах учитываются только по мере прекращения этих требований.

Для целей налогообложения прибыли налогоплательщик вправе признать дебиторскую задолженность безнадежной по основанию ликвидации, включив ее в состав внереализационных расходов.

Сам вычет может применяться налогоплательщиком в том отчетном периоде, в котором были перечислены соответствующие пожертвования, а также в последующие периоды, если вычет не был полностью использован.

Так, при расчете 70% доли доходов не учитываются доходы от предоставления вышеуказанных прав, если они состоят, в частности, в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи.

При соблюдении условий, установленных НК РФ, личные фонды смогут применять ставку 15% по налогу на прибыль.

Это и другие поручения дал Президент РФ итогам XXVI Петербургского международного экономического форума, прошедшего 14-17 июня 2023 года.

Соответствующие поручения дал Президент РФ по итогам посещения выставки "Развитие креативной экономики в России".

Напомним, с 8 августа 2023 года Россией приостановлено действие отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения.