Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Сентябрь 2018

Малый бизнес. Сентябрь 2018

28 сентября 2018

Субподрядчик - ИП (применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы") выполнял с использованием давальческого материала ряд работ. Фактически при выполнении необходимого и принятого подрядчиком объема работ было израсходовано меньше материалов (в связи с их недопоставкой). Какие могут быть налоговые риски в связи с этим (расхождение фактически израсходованных материалов с данными, отраженными в КС-2 и КС-3) для исполнителя (субподрядчика) и заказчика (подрядчика на общей системе налогообложения - в части НДС)?

Риски в части возможных претензий контролирующих органов к величине произведенных расходов и вычету НДС присутствуют, но они снижаются при условии, что фактический расход материалов может быть подтвержден документально первичными документами и отношения с контрагентом реальны, т.е. при условии соответствия...

26 сентября 2018

Учредители ООО - граждане РФ. ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%), необходимо закупить оборудование (основные средства). Денежных средств недостаточно. Каковы возможные налоговые последствия для организации в ситуации, когда приобретенное с использованием заемных средств оборудование будет передаваться заимодавцу в счет возврата займа?

При передаче Организацией физическому лицу имущества в счет погашения своего обязательства по договору займа стоимость этого имущества включается в состав доходов от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения....

24 сентября 2018

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности объекты недвижимости, которые использует в предпринимательской деятельности - сдаче в аренду. С участием средств физического лица было построено здание торгово-офисного центра, помещения в котором будут предоставляться в аренду. В отношении такой деятельности ИП применяет УСН. Рыночная стоимость объекта при первоначальной оценке составила около 300 млн. руб. Каким образом с точки зрения норм главы 26.2 НК РФ необходимо определить состав основных средств и их первоначальную стоимость, если некоторые объекты были получены по договору дарения? Обязан ли индивидуальный предприниматель вести учет основных средств, приобретенных им до начала предпринимательской деятельности, но используемых в процессе оказания услуг, в целях применения норм главы 26 НК РФ для применения УСН, так как предположительная рыночная стоимость всех используемых в деятельности объектов недвижимости составляет более 150 млн. руб.?

Для целей соблюдения лимита, предусмотренного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, состав основных средств ограничивается активами, признаваемыми таковыми в соответствии с ПБУ 6/01 "Учет основных средств", которые удовлетворяют критериям подлежащего амортизации амортизируемого имущества в соответствии с главой 25...

20 сентября 2018

Вид деятельности ИП - оптовая торговля стройматериалами. У ИП заключен договор, по которому поставщик предоставляет маркетинговый бонус за использование визуальных элементов товарных знаков поставщика, соблюдение порядка ценообразования, а также формирование и поддержание положительной деловой репутации поставщика, направленные на продвижение продукции с товарными знаками поставщика. Маркетинговый бонус предусмотрен дополнительным соглашением к дилерскому договору между покупателем (ИП) и его поставщиком. Он рассчитывается в процентах от стоимости приобретенного ИП товара поставщика за отчетный период. Предусмотрена выплата маркетингового бонуса денежными средствами или взаимозачетом. На практике предоставляется путем зачета в оплату следующих поставок. Согласно дополнительному соглашению маркетинговый бонус предоставляется за соблюдение маркетинговых требований поставщика, выполнение маркетинговой программы поставщика и за выполнение определенного объема закупок товара. При этом стоимость поставленных товаров не изменяется. Маркетинговый бонус рассчитывается одной суммой, независимо от того, с выполнением каких именно условий договора он связан. Под выполнением маркетинговой программы в дилерском договоре понимается выполнение покупателем (ИП) рекламных обязанностей по продвижению бренда поставщика, в том числе участие в выставках и ярмарках, брендированное оформление торговых залов, размещение наружной рекламы, реклама на сайте покупателя и т.д. Облагаются ли НДС указанные виды премий?

Получаемый ИП в данном случае маркетинговый бонус облагается НДС. Обоснование позиции: Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Объектом налогообложения НДС признаются,...

18 сентября 2018

ИП решил применять в IV квартале 2018 года и в 2019 году патентную систему налогообложения в отношении оказания услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации для юридических лиц (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). ИП зарегистрирован в г. Томске. Как узнать стоимость патента и объем предельно допустимой выручки? Возможно ли применять патентную систему налогообложения, если услуги оказываются для юридических лиц?

Возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг (выполнению работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации не ставится в зависимость...

14 сентября 2018

Налогоплательщик (ИП) получил требование от 13.07.2018 об уплате пени по ЕНВД (за налоговый период до 01.01.2011). Фактически данный ИП прекратил свою деятельность по ЕНВД в 2006 году. 13 августа 2018 года налоговый орган вынес решение о приостановке расходных операций по расчетному счету и взыскании пени. Налогоплательщик прекращал деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, но в 2017 году вновь зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. В полученном требовании указаны суммы недоимки по ЕНВД за I и II квартал 2004 года со звездочками (при формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени)). Недоимка за I квартал 2004 года равна 1003 руб., за II квартал 2004 года также 1003 руб., пени на всю недоимку - 1907,22 руб. Указаны основания взимания пени: "ст. 75 части 1 НК РФ. Процентная ставка пени рассчитана исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России (26.03.2018) - 7.250% годовых". Причины возникновения недоимки индивидуальному предпринимателю неизвестны. Каков порядок взыскания пеней в принудительном порядке по задолженности, возникшей больше 12 лет назад?

Возможность взыскания пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п. 3 ст. 46 НК РФ. При этом пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога....

12 сентября 2018

Имеются организация на упрощенной системе налогообложения (УСН) и индивидуальный предприниматель (далее - ИП) также на УСН, которые оказывают бухгалтерские, юридические и консультационные услуги физическим и юридическим лицам. Расчеты с клиентами осуществляются тремя способами: 1) юридические лица или предприниматели перечисляют безналичные денежные средства на расчетный счет организации или ИП; 2) физические лица оплачивают услуги наличными денежными средствами непосредственно ИП или организации, бланки строгой отчетности (БСО) при этом клиентам не выдаются; 3) физические лица вносят наличные денежные средства в кассу отделения банка, а банк перечисляет их безналичным путем на расчетный счет организации или ИП. Необходимо ли применять ККТ при упрощенной системе налогообложения юридическому лицу (ООО и ИП) в связи с осуществлением деятельности по оказанию юридических и бухгалтерских услуг?

1. При получении безналичных средств от юридического лица или индивидуального предпринимателя на расчетный счет Организации (или ИП) контрольно-кассовая техника применяться не должна. 2. При получении наличных денежных средств от физического лица ККТ может не применяться до 1 июля 2019 года. при условии...

10 сентября 2018

ИП без работников заключает договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание юридических услуг. Исполнитель услуг является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ. 1. Какие налоги и взносы необходимо перечислять с вознаграждения физическому лицу по договору гражданско-правового характера? 2. Нужно ли уведомлять ПФР о наличии работника по договору гражданско-правового характера? Следует ли сдавать по физическому лицу формы СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ?

С выплачиваемого исполнителю вознаграждения за оказанную услугу ИП должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Также на сумму вознаграждения необходимо начислить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан представить в налоговый орган по...

6 сентября 2018

ООО является субъектом малого предпринимательства. В штатном расписании есть должность главного бухгалтера (возможно, она будет исключена в будущем), а также должности еще трех бухгалтеров. Сейчас главный бухгалтер переводится на должность финансового директора. Годовая отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту. Возможно ли в данной ситуации возложить обязанности (ведение учета, ответственность за регистры, управление бухгалтерией и т.д.) главного бухгалтера на генерального директора? Если да, то кто и как должен это сделать?

1. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) ведение бухгалтерского учета юридическим лицом организуется его руководителем. При этом руководитель обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное...

4 сентября 2018

Индивидуальный предприниматель (без наемных сотрудников) применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности "Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству" (абзац 15 п. 2 ст. 346.43. НК РФ). ИП оказывает клиентам услуги по обучению через Интернет (обучение дистанционным способом), личного контакта не подразумевается. Расчеты с покупателями осуществляются через Интернет с помощью агрегатора платежей (Яндекс.Касса), заключен договор об информационно-технологическом взаимодействии при осуществлении переводов физических лиц. Агрегатор платежей принимает платежи с банковских карт, электронных кошельков, принимает оплату через терминал и кассы и другими способами от клиентов ИП и с определенной периодичностью переводит полученные суммы за вычетом комиссии на расчетный счет ИП в банке. Также агрегатор платежей уведомляет ИП о поступлении платежей от клиентов в реальном времени. Сам ИП наличных расчетов с клиентами не ведет и наличные в кассу не принимает - все платежи только через расчетный счет (от физических лиц - через Яндекс.Кассу, от юридических лиц - платежными поручениями с их расчетных счетов). Обязан ли ИП применять онлайн-кассу, получая оплату от клиентов через агрегатора платежей сейчас и (или) в будущем? Обязан ли ИП высылать клиенту чек, бланк строгой отчетности или иной документ, подтверждающий оплату за услуги, сейчас или в будущем? Если должен выдавать какой-либо документ, то в какой срок и что должно быть в нем указано?

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель вправе осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа,...

Архив