В нем, в частности, можно найти ответы на вопросы о сроке проведения перерасчета налогов в связи с уведомлением о предоставлении налоговой льготы, об общих условиях определения периода, за который проводится перерасчет и т. п.

ФНС России разработала правила заполнения такого реестра и направила их на согласование в Минфин России и ФТС России.

Если в результате перерасчета будет ухудшено положение налогоплательщика, т. е. он повлечет за собой увеличение ранее уплаченных по налоговому уведомлению сумм земельного налога или налога на имущество физлиц, то такой перерасчет не производится.

В настоящее время в НК РФ не предусмотрено такой нормы.

В этом выпуске Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант", расскажет, как правильно заполнить и предоставить расчет по новой форме 6-НДФЛ, какие изменения были внесены и кого они коснутся.

Минфин России подготовило соответствующие разъяснения.

Они должны составлять уставный капитал организаций, не более 50% активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России.

В документе устанавливаются цели налоговой службы на три года, а также комплекс проектных и процессных мероприятий, направленных на их исполнение.

Так, в состав доходов, позволяющих применять пониженную ставку налога, не включаются доходы от оказания консультационных услуг по выбору программ для ЭВМ.

При исключении из реестра МСП пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1 числа месяца, в котором плательщики были исключены из реестра.

Предоставляется такая льгота налогоплательщикам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

Также указаны особенности применения кодов резидентами ОЭЗ и СЭЗ, ТОСЭР, свободного порта Владивосток.

В числе нововведений также – новые обязанности по приему к оплате карт "Мир", увеличение срока хранения бухгалтерских и налоговых документов, запрет на высадку из общественного транспорта безбилетников в возрасте до 16 лет, новые СанПиН и другие.

Так, в частности, для получения льготы по налогу на прибыль дата создания компании не играет значения.

Льгота устанавливается бессрочно, начиная с 2021 года.

Поправки вступят в силу с 1 января 2022 года.

Формы применяются с отчетности за 2020 год.

Такие разъяснения дал Минфин России.

При реорганизации в форме выделения или разделения, правопреемник может учитывать в расчете доходов не только доходы, полученные от собственных разработок, но и от разработок реорганизованных организаций.

Такой порядок обложения земельным налогом участков под ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности, подтвердил Верховный Суд Российской Федерации.

В случае если у контролирующего лица по независящим от него обстоятельствам отсутствует возможность представления финансовой отчетности КИК, такое лицо вправе представить иное документальное подтверждение размера прибыли (убытка) КИК.

Если при наступлении страхового случая сумма страховых выплат перечисляется страховщиком на счета застрахованных лиц, то объекта обложения страховыми взносами в данном случае не возникает, поскольку застрахованные лица со страховщиком в трудовых отношениях не состоят.

Налогоплательщик должен самостоятельно подать заявление и подтверждающие документы в налоговый орган.

Такие разъяснения дала налоговая служба в своем письме.

Эта система позволяет вернуть иностранцам НДС с покупок, сделанных в России.

Но применять ее нужно будет не ранее, чем за налоговый период 2021 года.

Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких предпринимателей, определяется с учетом общего фиксированного размера страховых взносов.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

С 1 января в России появилась прогрессивная шкала налогообложения доходов. Когда она будет применяться и что такое "налог для богатых" расскажет Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант".

Налогоплательщики должны представить отчетность по новой форме за апрель 2021 года.

Налоговая служба скорректировала формат взаимодействия исполнителей услуг по компенсации, а также формат и порядок заполнения реестра документов (чеков) для получения компенсации НДС.

Теперь в сервисе можно узнать обо всех периодах нахождения организаций и предпринимателей в нем.

Также целесообразно заявление о налоговой льготе по земельному налогу за 2020 год представить в течение I квартала 2021 года.

В частности, рассматривались особенности применения пониженных тарифов страховых взносов IT-компаниями, порядок начисления страховых взносов при выплате вознаграждения в натуральной форме по договорам ГПХ и другие.

Такая льгота применяется только если выручка от реализации за октябрь-декабрь 2020 года не превысила 2 млн руб.

Скорректированы также порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронном виде.

С 1 января 2021 года компании-разработчики программ ЭВМ вправе применить пониженную ставку по налогу на прибыль в 3 вместо 20 % и пониженный тариф по страховым взносам — 7,6 вместо 14 %.

Так, в частности, за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу.

Бизнес-омбудсмен представил предложения Владимиру Путину об антикризисной поддержке бизнеса, а также о внесении изменений в УПК РФ в части применения меры пресечения в виде залога.

Рассмотрены ситуации покупки ПО у иностранной организации, правила расчета необходимой доли доходов для применения пониженной ставки налога, условия освобождения от уплаты НДС и другие вопросы.

Для освобождения от уплаты НДФЛ должно выполняться ограничение по площади участка и запрет на использование наемного труда.

Позиция налоговой службы согласована с Минфином России.

Напомним, запланированы льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам.

НКО, применяющая УСН, для определения доли доходов суммирует доходы в виде целевых поступлений, доходы в виде грантов и доходы от осуществления деятельности.

Субсидии, полученные налогоплательщиками из федерального бюджета, не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, а суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет этих субсидий, принимаются к вычету (не восстанавливаются).

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Пронина Надежда

Партнер консалтинговой компании "ЮКЕЙ", руководитель направления "ЮКЕЙ-Юридический консалтинг"

Как пояснила налоговая служба, товарищество не относится к льготной категории плательщиков страховых взносов.

В него включено более 600 технологий из различных отраслей.

Новые правила будут применяться применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности 2021 года.

Также ФНС России разработала и формат представления этого реестра в электронном виде.

Напомним, что с 2021 года налогоплательщикам ЕНВД придется выбрать другой режим налогообложения.

Если на основании договора ДДУ участнику долевого строительства передается нежилое помещение в многоквартирном доме, то услуги застройщика НДС не облагаются.

На официальном сайте ФНС России размещен специальный сервис.

Президент РФ Владимир Путин по итогам встречи с промышленниками и предпринимателями дал ряд поручений кабинету министров.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

О несовершенстве законодательных положений и спорных вопросах правоприменительной практики – в нашем материале.

Напомним, спецрежим отменяется с 1 января 2021 года.

Соответствующий закон подписал вчера Президент РФ.

Принят закон, согласно которому если плательщик, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных инспекцией в соответствии с федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у гражданина возникло право на льготу.

В частности, расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ.

Возможность уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК, контролирующие их физлица смогут с налогового периода 2020 года.

Также в числе инициатив – установление временных преференций по налогу на прибыль для модернизируемых в условиях пандемии предприятий, расширение области применения НПД и т. д.

Льгота распространяется на объекты, не включенные в перечень недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Планы ведомства в этом направлении анонсировал руководитель службы Даниил Егоров в ходе пленарного заседания VI Всероссийского налогового форума – 2020.

НДФЛ облагается выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитом, если он получен от взаимозависимого лица или выгода фактически является материальной помощью или оплатой за предоставленные налогоплательщиком услуги.

В столичном УФНС России прошел вебинар по теме "Изменения в законодательстве по налогам и сборам в 2020 году в связи с принятием мер по поддержке бизнеса, предусматривающих в период с 1 января 2020 года по 30 декабря 2020 года освобождение от обязанности по уплате налогов и продление сроков уплаты".

Бизнес-омбудсмен представил предложения по поддержке бизнеса, а также по изменению уголовного и уголовно-процессуального законодательства.

Соответствующие поправки в налоговое законодательство предложены законопроектом, внесенным в Госдуму.

Срок подачи заявлений истекает 30 ноября 2020 года.

Соответствующий законопроект о поправках в налоговое законодательство внесен в Госдуму.

Последний день для своевременного исполнения налоговых уведомлений – 1 декабря 2020 года.

О том, как ИП перейти на уплату НПД, можно ли совмещать его с другими спецрежимами, как правильно производить расчеты с клиентами и покупателями – в нашем материале.

Льготный период предлагается установить до конца 2025 года.

Соответствующий законопроект поправок в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Применяются новые коды организациями, на которые распространяются льготные условия, в случае необходимости представления ими налоговых деклараций в течение налогового периода 2020 года при их ликвидации (реорганизации).

Как пояснила налоговая служба, денежная выплата стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку, производимая медицинских работникам за счет средств республиканского бюджета не подлежит обложению налогом.

К эксперименту присоединился последний регион – Республика Ингушетия.

Теперь налоговый вычет по НДС могут получить налогоплательщики, которым была предъявлена сумма налога в цене продукции, произведенной организацией, признанной в соответствии банкротом.

О содержании, особенностях направления и исполнения налогового уведомления читайте в нашем материале в удобном формате "вопрос-ответ".

Разница должна быть включена в состав внереализационных доходов и расходов тех видов деятельности, за счет которых получена прибыль для выплаты этих дивидендов.

Соответствующее постановление вынесено Правительством РФ.

Если перерасчет сумм ранее исчисленного налога не влечет направление налогового уведомления в связи с перерасчетом, то он проводится, начиная с периода, в котором у налогоплательщика-физического лица возникло право на налоговую льготу.

Налоговая льгота в виде нулевой ставки по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющим образовательную и (или) медицинскую деятельность.

Получить его можно в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, или в МФЦ.

Для применения налоговой ставки в размере не более 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных ИЖС, необходимо их отнесение к определенной категории или виду разрешенного использования и использование этого земельного участка по целевому назначению.

Налоговые органы завершат их рассылку в течение октября.

Если организация не получила сообщение от налогового органа, то она должна информировать его о наличии ТС, признаваемых объектами обложения, однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так, изменение в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка не относится к условию, исключающему исчисление налога физлицами с применением коэффициента 1,1.

Такие разъяснения дало Минфин России в своем письме.

Минфин России напомнил, что власти субъекта РФ вправе установить дополнительные критерии для включения налогоплательщиков в этот перечень.

Соответствующий законопроект внесен в Госдуму.

В соответствии с нормами налогового законодательства специальные автомашины освобождаются от обложения транспортным налогом.

Законопроектом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений налогового законодательства, затрагивающих вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, госпошлины, земельного налога, налога на имущество физлиц и страховых взносов.

Мини-обзор от экспертов компании "Гарант".

Поправки вступают в силу 9 ноября и применяются с представления отчетности за IV квартал 2020 года.

Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Автомобили для перевозки инвалидов были включены в перечень медтоваров, ввоз и продажа которых освобождается от НДС.

После регистрации права собственности расположенного на нем жилого дома.

Также обновлены электронные форматы предоставления сведений из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур.