Непредставление декларации по форме 3-НДФЛ при продаже некоторых видов имущества, особенности получения имущественного налогового вычета, освобождение от уплаты НДФЛ многодетным семьям.

К направляемому заявлению могут быть приложены документы, подтверждающие право на льготу по транспортному или земельному налогам.

Даны разъяснения об особенностях налогообложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество физлиц.

Налоговую льготу в виде освобождения от НДС с 1 января 2022 года вправе применять организации и ИП, оказывающие услуги общепита, при соблюдении ряда условий.

Если налогоплательщик не подал заявление на льготу ,то она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Также в числе поправок – обновление формы расчета 6-НДФЛ, формирование реестров лицензий и разрешений на оружие, оптимизация госзакупок и т. д.

Некоторые принадлежности будут облагаться по пониженной ставке по НДС.

Законопроектом предусматриваются льготы по НДС, НДФЛ, налога на прибыль, госпошлин, транспортного налога, налога на имущество организаций, а также уплаты страховых взносов.

В частности, определяется единый срок уплаты налога – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Освобождение применяется при выполнении условий по величине дохода, удельного веса дохода и среднемесячной заработной плате.

Напомним, пониженная ставка по налогу на прибыль составляет 3% в федеральный бюджет, 0% - в региональный бюджет, а тарифы страховых взносов — 6% на ОПС, 1,5% на ОСС и 0,1% на ОМС.

В обзоре рассмотрены особенности применения налоговых вычетов по имущественным налогом, порядок применения пониженных налоговых ставок, правила применения налоговых льгот и другие.

Обзор интересных законодательных изменений и важной судебной практики.

Также не будет применяться и ограничение ежегодного десятипроцентного роста земельного налога для налогоплательщиков-физлиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

Так, с 1 января 2022 года освобождается от обложения НДС операции по реализации племенных рыб, эмбрионов и молоти, полученных от племенных рыб.

Срок для подачи заявления на предоставление льготы законодательством не определен и не связан с обязательным истечением налогового периода по налогу.

Напомним, с 2018 года в России реализуется соответствующий пилотный проект.

Также от НДФЛ освобождается зарплата, выплаченная из средств субсидии .

В частности уточнены особенности обложения НДС при ввозе товаров в Россию и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих передаче в рамках благотворительной деятельности.

В частности, предлагается установить новый вид инвестиционного налогового вычета.

Как поясняет Минфин России апартаменты не относятся к жилому помещению.

Соответствующие поправки в НК РФ вступят в силу 1 января 2022 года.

Отчитаться по скорректированной форме отчетности нужно будет уже за I квартал 2022 года.

Об этом сообщил Председатель ВС РФ Вячеслав Лебедев в рамках выступления на Китайском форуме по вопросам международного правового сотрудничества.

При непредставлении заявления льгота будет представляться на основании данных, имеющихся у налоговой инспекции, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Суд, исследовав материалы дела, не согласился с позицией истца.

Но они не должны превышать в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратного размера для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Такое освобождение начнет действовать с 1 января 2022 года.

Так, вместо общего тарифа 30% такие организации смогут применять пониженный тариф 15%.

Право на пониженные тарифы страховых взносов предоставляется только в случае одновременного соответствия применимым к налогоплательщику условиям, предусмотренным нормой об освобождения от налогообложения НДС.

Истечение срока действия регистрационного удостоверения приравнивается к его отсутствию.

В нее добавлено новое основание для освобождения от уплаты взносов на ОПС и ОМС.

По общему правилу на 3 года, а для субъектов МСП — на 5 лет.

Рассылка уведомлений закончится в конце октября, и у налогоплательщиков останется еще месяц на уплату налогов. Но прежде чем оплатить налог, проверьте, правильно ли налоговая рассчитала его.

В него предлагается включить электронную продукцию, в том числе комплектующие изделия, электронные компонентные базы, контрольноизмерительное оборудование, используемое для их разработки и производства, аналоги которой не производятся в России.

Согласно законопроекту большинство из них должно вступить в силу по истечении месяца со дня опубликования соответствующего приказа, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Законопроектом освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договоров коммерческой концессии.

Для применения освобождения от НДС услуг организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности, лицензия не требуется.

Также предлагается сделать единообразным момент определения налоговой базы по подтвержденному и неподтвержденному экспорту товаров.

Они адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2020 года.

До внесения изменений в форму декларации по НДС отразить такие не облагаемые налогом операции можно под кодом 1010832.

К такому выводу пришла ФНС России после рассмотрения жалобы налогоплательщика на решение налоговой инспекции.

С таким предложением выступила ОП РФ.

Она продлится до 31 декабря 2021 года.

Большинство рекомендаций касается подачи заявления о льготе.

В частности, приведено толкование терминов "разработка", "установка", "сопровождение", "программа для ЭВМ" и т. п.

Соответствующее разъяснение дал Минфин России.

Субъектам РФ окажут дополнительную помощь и в создании индустриальных парков и технопарков.

Так, с августа регионы могут самостоятельно устанавливать пониженную ставку налога .

Согласно внесенному в Госдуму законопроекту предлагается установить с 1 января 2022 года ставки тарифов страховых взносов на ОПС в размере 10%, на ОСС – 0%, на ОМС – 5%.

С 2023 года будут применяться три алгоритма налогового контроля – классический , проактивное начисление без направления сообщения и проактивное начисление с направлением сообщения об исчисленных суммах налога.

Применяться она будет с 1 января 2022 года.

Но вопрос о предоставлении налоговой льготы решается по результатам налоговой проверки, в рамках которой должны быть исследованы все направленные налогоплательщиком (имеющиеся у налогового органа) документы, подтверждающие наличие предусмотренных налоговым законодательством условий для использования льготы.

Предлагается предоставить возможность применения участниками СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, заключивших СПИК без участия РФ в период с 1 января 2019 года до окончания СПИК либо до расторжения СПИК.

В него предлагается включить тех, кто имеет трех и более несовершеннолетних детей.

О том, сколько электромобилей планируется выпустить в ближайшие годы, как государство намерено стимулировать спрос на такие ТС и будет ли оно оказывать поддержку производителям, – в нашем материале.

Если вновь созданная IT-организация получила аккредитацию в октябре 2019 г., выполнила условия о доле доходов и среднесписочной численности работников за первое полугодие 2020 г., то она могла применить пониженные тарифы страховых взносов с начала 2020 г. и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам..

Предполагается, что они вступят в силу с 2023 года.

Если хозяйствующие субъекты признаются субъектами МСП, то независимо от вида осуществляемой экономической деятельности они вправе бессрочно применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов начиная с 1 числа месяца, в котором сведения о них внесены в единый реестр субъектов МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года..

При этом выполнение части работ он все же может передать другому исполнителю.

Так, в частности, освобождены от земельного налога участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, и земельные участки, предназначенные для размещения таких объектов.

Такой порядок применяется независимо от налогового статуса получателей таких доходов.

С 2 августа 2021 года вступили в силу изменения в налоговое законодательство, согласно которым вышеуказанные организации освобождаются от обязанности представления налоговых деклараций за отчетные периоды 2020 и 2021 годов.

Так, доходы, полученные от операций с производными финансовыми инструментами не учитываются в составе доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП.

Периоды, начиная с которых участник СЭЗ исчисляет объем полученной льготы, выражаемый в разнице между суммами страховых взносов, определенными исходя из общеустановленных и пониженных тарифов страховых взносов, и объем осуществленных капитальных вложений, синхронизированы.

Также в августе вступят в силу нормы об "отвязке" процедуры оформления полиса ОСАГО от прохождения техосмотра, запрете использования уличного оборудования для воспроизведения звуковой рекламы, дополнительном "дальневосточном гектаре" и др.

В качестве подтверждений наличия у иностранного получателя фактического права на получаемый доход могут приниматься в том числе письменные подтверждения иностранной организации статуса бенефициарного собственника в отношении дохода от российского источника в форме письма, подписываемого директорами иностранной организации..

Они подаются в отношении налоговых деклараций, представленных после 1 июля.

В том числе связанных с пандемией COVID-19.

Такая льгота может быть представлена при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по России, установленного для пенсионеров на соответствующий год .

Так, концессионеры на УСН, функционирующие в малых городах, освобождаются от НДС, а производители вакцины от COVID-19 смогут воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.

Это позволит в региональных законах определить условия беззаявительного предоставления налоговых льгот, например, в отношении одного из нескольких принадлежащих налогоплательщику транспортных средств.

Начиная с отчетного периода 2022 года, если у юрлица имелись только объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, то налоговая декларация не представляется.

Если с момента ввода объектов недвижимости в эксплуатацию и начисления по ним амортизации прошло менее 10 лет, то НДС подлежит восстановлению и уплате в бюджет за IV квартал каждого календарного года из оставшихся до окончания десятилетнего срока, рассчитываемого с момента начала начисления амортизации в налоговом учете, исходя из одной десятой суммы налога, ранее принятой к вычету.

В него включена премия, получаемая победители Всероссийского студенческого конкурса "Твой ход".

От обложения НДФЛ освобождается доход, полученный при продаже налогоплательщиком гаражного бокса, приобретенного по договору с гаражно-строительным кооперативом, только в случае, если такой гараж находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, начиная с даты, когда был полностью внесен паевой взнос и имеются документы, подтверждающие факт передачи объекта недвижимого имущества.

Для определения среднесписочной численности работников за соответствующий отчетный (расчетный) период нужно разделить сумму среднесписочной численности работников за каждый календарный месяц со дня создания до окончания этого отчетного (расчетного) периода на количество таких календарных месяцев.

Поскольку такие исследования могут быть отнесены к НИОКР, то по мнению Минфина России, в отношении таких работ организации могут применять освобождение от НДС.

Также к письму ФНС России прилагаются порядки заполнения реестров, их электронные форматы и правила представления в налоговые органы.

Передача исключительных прав на программное обеспечение освобождается от налогообложения налогом, если на момент такой передачи программное обеспечение включено в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из супругов срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов.

Реестры представляются налогоплательщиками в ответ на требования о представлении пояснений.

Так, были продлены налоговые льготы в отношении авиаперевозок, введено освобождение от НДС в отношении услуг операторов финансовой платформы и скорректирован порядок возмещения налога.

В отношении участков для жилищного строительства, за исключением ИЖС, земельный налог исчисляется с повышающим коэффициентом 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты регистрации прав на участок вплоть до регистрации прав на построенный объект.

Также по льготной ставке не более 0,3% облагаются земельные участки не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничеств.

Он будет содержать перечень всех мер господдержки, а также предусматривать выдачу специального удостоверения.

Напомним, Гран При пройдет с 24 по 26 сентября в Сочи.

Так, внесенный в Госдуму законопроект предусматривает особые условия исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами особой экономической зоны.

Если подарок был получен от физлица в денежной или натуральной форме и не является недвижимостью, транспортом, акциями, долями, паями, то такой доход освобождается от обложения НДФЛ.

Освобождение от НДС в отношении медизделий применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия (кроме ряда исключений), а также включении их в утвержденный перечень с учетом примечаний к нему.

Освобождение не применяется после заключения мирового соглашения в котором указывается, что решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит исполнению.

Также глава Минфина России отметил, что ведомство готово к тому, чтобы упростить налоговое администрирование.

В настоящее время расходы работодателя на санаторно-курортное лечение таких категорий сотрудников облагается страховыми взносами в полном размере.

Если налогоплательщик фактически оказывает услуги по гарантийному ремонту товаров, освобождаемые от НДС, то суммы вознаграждения в виде оплаты стоимости услуг по гарантийному ремонту товаров, получаемые им от продавца товаров, в налоговую базу по НДС не включаются.

Соблюдение условий о численности работников должно выполняться непрерывно в течение налогового периода по состоянию на любую дату в течение налогового периода.

Эта информация необходима ФНС России для предоставления налоговых льгот физлицам.

Они распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

для применения налоговых льгот налогоплательщик должен иметь документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, средняя численность его работников должна составлять не менее семи человек, а также доля профильных доходов должна составлять не менее 90% от общего объема.

Если земельный участок в соответствии с российским законодательством относится к общему имуществу многоквартирного дома и, следовательно, не является объектом налогообложения, то у организации отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении такого земельного участка.

Такие разъяснения дала налоговая служба на своем официальном сайте.