На прошлой неделе в Госдуму на рассмотрение поступил проект поправок к НК РФ.

Такое заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу, могут быть представлены в налоговый орган через МФЦ.

Сведения о таких объектах не указываются в заявлении о предоставлении налоговой льготы.

Предприниматель восстанавливает НДС по товарам, реализованным в течение месяца, в котором утрачено такое право, исходя из стоимости этих товаров, которая исчислялась на основании цен, определяемых без учета НДС.

Мера должна начать действовать с 1 января этого года до 2027 года.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, автор курса "Как зарабатывать на снижении налогов на недвижимость"

Льгота действует только в отношении земли, полученной из государственной или муниципальной собственности, приобретенная СНТ и впоследствии подаренная гражданину земля будет облагаться налогом.

Напомним, для ИТ-компаний установлена пониженная ставка 0% в соответствии с п. 1.15. ст. 284 НК РФ.

Информация о налоговых льготах потребуется налоговым органам при составлении сообщения об исчисленных налогах.

Поправки, предлагаемые внесенным в Госдуму законопроектом, распространяются на тех, кто получает пенсии за выслугу лет или по инвалидности.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, могут применять ставку по налогу на прибыль в размере 3% и пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%.

Последний срок сдачи декларации в отношении доходов, полученных в 2022 году, – 30 апреля 2023 года.

Счет, на который будут переведены средства, должен быть открыт после 24 февраля 2022 года, а старый счет необходимо закрыть до 28 января 2023 года.

Речь идет о тех, кто после 1 января 2023 года получил статус резидента ТОР ДФО или резидента свободного порта Владивосток.

В числе изменений также – объединение ПФР и ФСС России, обновление порядка оформления листков нетрудоспособности, упрощение процедуры получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов.

Обзор интересных законодательных изменений и важной судебной практики.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

Поправки, касающиеся налогового администрирования налогоплательщиков ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, вступили в силу с 28 декабря 2022 года.

Также разъясняются нормы о праве применять порядок обложения НДС, который действовал до образования новых субъектов, в отношении договоров на выполнение работ (оказание услуг).

В частности, с 2023 года изменятся сроки уплаты налога на имущество организаций и сроки представления отчетности.

Льгота начнет применяться с 1 января 2023 года.

В частности, льготы по налогу на прибыль распространены на организации, попавшие под санкции.

Внесенный в Госдуму законопроект предлагает освободить от налогообложения суммы материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся в виде стипендий и других денежных выплат.

Лузан Иван

Партнер консалтинговой компании ООО "Рустакс" (официальный партнер ООО "ГАРАНТ ИННОВАЦИОННЫЕ РЕШЕНИЯ"), ведущий эксперт АО "Висофт"

В нем собраны судебные решения, касающиеся порядка проведения мероприятий налогового контроля, правил исчисления налога на имущество физлиц, НДФЛ, особенностей исчисления ПСН и другие.

В целях статистического учета мобилизованные сотрудники включаются в списочную численность работников как целые единицы и не включаются в среднесписочную численность.

В настоящее время в отношении товаров для детей применяется ставка НДС 10%.

В частности, закрепляются особенности исчисления и уплаты некоторых налогов и сборов на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Доходы в виде такой компенсации не будут облагаться НДФЛ.

Дополнительно им или их представителям обращаться в налоговые органы за предоставлением налоговых льгот не требуется.

Налогоплательщики должны были получить бумажные налоговые уведомления за 2021 год до 1 ноября 2022 года.

В настоящее время они не включены в льготный перечень, поскольку сведения, которые могут быть отнесены к гостайне, запрещено включать в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

Ими могут быть военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.

Налог будет взиматься только с той части денежного довольствия военнослужащего, которое зависит от оклада по воинской должности, занимаемой военнослужащим, оклада по воинскому званию и выслуги лет.

Внесенным в Госдуму законопроектом, в частности, предлагается освободить от НДС операции по реализации работ НКО в рамках федеральных проектов.

Правительству РФ поручено проработать такие меры, как снижение налоговой нагрузки, продление сроков льготного кредитования инвесторов и небольших гостиниц, использовани земель сельхозназначения в туристических целях и другие.

Кроме того, такую льготу могут распространить и на военных пенсионеров – нотариусов, занятых частной практикой, и военных пенсионеров – арбитражных управляющих.

В настоящее время доходы от продажи единственного жилья не облагаются налогом только если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика более трех лет.

Вся информация представлена в виде трех блоков: продление сроков, валютный контроль и мораторий на проведение контрольных мероприятий.

В числе мер, предложенных Правительством России по поддержке мобилизованных, не только отсрочка по уплате обязательных налоговых платежей или продление сроков сдачи налоговой отчетности. О том, кто может воспользоваться введенными льготами, как будет рассчитываться отсрочка, расскажет, эксперт службы правовой и налоговой поддержки Компании "Гарант" Титова Елена.

О решениях Правительства РФ и разъяснениях ФНС России, касающихся исполнения налоговых обязанностей мобилизованными, – в нашем материале.

Памятка размещена на официальном сайте налоговой службы.

Речь идет об операциях по реализации имущества и имущественных прав иностранными компаниями физлицам, у которых, в свою очередь, такой доход освобождается от НДФЛ.

Она действует не только в период военной службы, но еще несколько месяцев после ее окончания.

Согласно внесенному в Госдуму законопроекту освобождение будет касаться выплачиваемой материальной помощи в размере не более 200 тыс. руб.

Так, льгота не распространяется на реорганизованные после 1 июля 2022 года компании, а также те, доля участия в которых РФ составляет не менее 50%.

Напомним, нулевая ставка действует 5 лет с момента ввода объектов в эксплуатацию, в том числе после реконструкции.

Среди них отсрочка и рассрочка по уплате отдельных обязательных платежей, продление сроков представления в налоговые органы деклараций и отчетности, приостановление сроков проведения ряда мероприятий налогового контроля.

ФНС России разработала форму заявления о приобретении статуса такой компании, а также сведений, дающих право на применение льготной ставки по налогу на прибыль.

Какие нюансы учесть призываемым на военную службу налогоплательщикам, чтобы за время прохождения военной службы не накопить долгов и избежать налоговой ответственности, – в нашем материале.

В настоящее время НДФЛ не облагаются доходы в виде возмещения, полученного налогоплательщиком из компенсационного фонда.

Организации, осуществляющие деятельность, указанную в перечне, а также соответствующие другим критериям, указанным в положении о госаккредитации , получив ее смогут рассчитывать на государственные меры поддержки.

Так, в частности разъяснен порядок получения льготы по налогу на имущество физлиц, принадлежащих мобилизованным гражданам.

Освобождение действует только если на дату реализации долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Такие разъяснения дал Минфин России.

Они будут приниматься до внесения соответствующих изменений в декларацию по НДС.

Согласно ему аккредитацию могут получить компании, выплачивающие сотрудникам зарплату выше среднемесячной по региону и с доходами от профильной деятельности, составляющими не менее 30% от общего объема доходов.

Соответствующий проект поправок в НК РФ внесен в Госдуму.

Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.

Внесенный в Госдуму законопроект предлагает, в частности, освободить мобилизованных от уплаты процентов по ипотечным и потребительским кредитам, платы за жилье и коммунальных расходов, налога на имущество физлиц.

Она будет применяться начиная с представления отчетности за налоговый период 2022 года.

Предполагается, что действие новых норм распространится на доходы, полученные начиная с налогового периода 2022 года.

Она начнет применяться с 1 января 2023 года.

Шестова Юлия

Старший партнер RUSTAX, ведущий эксперт WISOFT

Освобождение применяется при выполнении одновременно двух условий.

В частности, в отношении положенных налогоплательщику налоговых льгот применялся проактивный порядок их предоставления.

ФНС России подготовила соответствующие рекомендации.

Некоторые операции включены в льготные перечни с 14 июля 2022 года, поправки по остальным вступят в силу с 1 октября 2022 года.

Подробнее о ставках налога в том или ином регионе можно узнать в соответствующем разделе на официальном сайте налоговой службы.

Это необходимо для подтверждения права на нулевую ставку по налогу на прибыль.

На федеральном портале проектов НПА размещен законопроект, предусматривающий расширение мер поддержки проектов в рамках промышленных кластеров.

В них вошло проведение различных занятий, курсов, лекций, творческих лабораторий, экскурсий, концертов, фестивалей, конкурсов, кинопоказов, научно-исследовательская и методическая деятельность в культурно-досуговой сфере, организация детского отдыха.

Нулевую ставку можно применять ко всей налоговой базе в случае, если доходы от профильной деятельности, учитываемые при определении налоговой базы, составляют не менее 90% всех учитываемых доходов.

В частности, минимальная продолжительность поездки должна будет составлять три ночи, а не две.

Внесенный в Госдуму законопроект предлагает продлить до 31 декабря 2025 года освобождение от обложения НДС в отношении операций по реализации племенных животных, птиц и рыбы, а также ввоз их на территорию РФ.

Применяющие спецрежим организации и ИП освобождаются от обязанности представлять налоговую отчетность и большинство отчетности во внебюджетные фонды, а также от уплаты страховых взносов.

Разъяснения Минфина России и ФНС России.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Нижегородской области

ФНС России подготовила памятку о налоговых льготах по НДФЛ, направленных на повышение рождаемости и поддержку семей с детьми, которые входят в комплекс мер в области здравоохранения, образования, обеспечения жильем, повышения уровня доходов таких семей.

Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются

Норма распространяется на операции по реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемые региональными операторами по предельным единым тарифам, вводимым в действие с 1 января 2020 года.

В Госдуму внесены два законопроекта, предусматривающие соответствующие поправки в налоговое законодательство и в закон о благотворительной деятельности.

Для применения освобождения совокупный доход налогоплательщика за прошлый год не должен превышать 2 млрд руб. и профильные доходы должны составлять не менее 70% от общего объема.

Если у инспекции имеются сведения, подтверждающие право на применение льготы, а также надлежаще составленное заявление, то отказать в предоставлении льготы она не вправе.

В него вошли гостиницы, кемпинги, аквапарки, горнолыжные трассы и другие.

Из информационного обмена вышли Канада и Каймановы острова.

В частности, предлагается снизить ставку и поднять верхний возрастной порог потенциальных кандидатов на ее получение.

Это является одним из условий, предусмотренных правилами возмещения банкам недополученных доходов по ипотечным займам, выданным работникам аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Медработники, допущенные к осуществлению медицинской деятельности на основании данных о прохождении аккредитации специалиста, внесенных в ЕГИСЗ, или свидетельства об аккредитации специалиста, или выписки о прохождении аккредитации, осуществляют свою профессиональную деятельность на равных и законных основаниях.

При прощения долга с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года доходы в виде сумм прекращенных обязательств по договорам займа, заключенным до 1 марта 2022 года с иностранной организацией, не учитываются в целях налогообложения прибыли.

В частности, ответило на вопрос, может ли ИТ-компания применять пониженные тарифы страховых взносов в I квартале 2022 года, если по итогам 9 месяцев процент ИТ-выручки был ниже 70%?

Для расчета численности сотрудников можно применять порядок определения списочной численности работников.

При этом у соисполнителя должны быть лицензии на оказание тех или иных медуслуг.

Организации, включенные в такой реестр имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов и пониженной ставки по налогу на прибыль.

Налогоплательщики могут воспользоваться льготой по налогу на прибыль и по страховым взносам.

ФНС России полагает, что способ создания компании не может влиять на ее возможность воспользоваться теми или иными льготами.

Также вступят в силу новые правила проведения школьных олимпиад, скорректированные нормативы обязательных резервов для банков и появится обязанность оснащать некоторые автомобили устройством вызова экстренных служб.

Для применения освобождения от уплаты НДФЛ имеет значение наличие (отсутствие) иного жилого помещения именно на календарную дату госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение.

Так, с 2023 года организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгметаллов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгметаллов не вправе будут применять УСН или ПСН.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в августе 2022 года, а также информацию о профессиональных праздниках.