В течение действия договора лизинга у лизингополучателя образовалась задолженность по уплате лизинговых платежей (за пять месяцев), соответственно, договор лизинга был расторгнут. В связи с этим было подписано соглашение, согласно которому предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингодатель никаких претензий к лизингополучателю не имеет. Лизингодатель решил использовать полученное имущество как основное средство. На этот момент на счетах лизингодателя образовались остатки, исходя из следующих данных: 1. На начало действия договора сформирована инвестиция: Дебет 76 ИНВ Кредит 08.4 - 1 390 202,48 руб. (покупная стоимость имущества без НДС (1 668 242,98 руб. минус 20%)); Дебет 76 ПВ Кредит 76ИНВ - 278 040,50 руб. (первоначальный платеж лизингополучателя без НДС (333 648,60 руб. минус 55 608,10 руб. НДС). Ежемесячный платеж 71 701 руб. (в т.ч. 11 950 руб. НДС). Проводкой Дебет 76ИНВ Кредит 90 начислялись проценты, а проводкой Дебет 62.1 Кредит 76ИНВ начислялись платежи в соответствии с договором. 2. По прошествии 15 месяцев аренды: На этот момент внесено 1 050 658,60 руб. (333 648,60 руб. + 10 мес. х 71 701 руб.). Начислено 1 240 485 руб. (15 мес. по 82 699 руб.). 76 ИНВ погашен на сумму 59 751 руб. х 15 мес. = 896 265 руб. (Кредит 76ИНВ). 76 ПВ погашен на сумму 9165 руб. х 15 мес. = 137 475 руб. (Кредит 76ПВ). 3. Таким образом, на момент расторжения у лизингодателя сформировались следующие остатки по счетам: Дебет 62.1 - 189 826,40 руб., Дебет 76 ИНВ - 215 896,98 руб., Дебет 76ПВ - 140 565,50 руб. Лизингодатель сформировал первоначальную стоимость основного средства так: Дебет 01 Кредит 76ИНВ - 215 896,98 руб., Дебет 01 Кредит 76ПВ - 140 565,20 руб. Лизингодатель задолженность лизингополучателя списал: Дебет 91.2 (не принимаемые в налоговом учете расходы) Кредит 62.1 (189 826,40 руб.). Правильно ли лизингодатель сформировал первоначальную стоимость основного средства и списал задолженность лизингополучателя?