Налоги и налогообложение


Отражение доходов, выплаченных контрагенту КНР за услуги по железнодорожной перевозке, в налоговом расчете, представляемом в налоговый орган

В данной ситуации доход иностранной организации следует рассматривать как доход от международной перевозки, который подпадает под действие подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ. При выплате доходов, названных в п. 1 ст. 309 НК РФ, в т.ч. тех, которые на основании соглашения об избежании двойного налогообложения...


Ставка УСН при наличии обособленных подразделений

Согласно п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по УСН, а также представление налоговых деклараций производятся в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика-организации. Под местом нахождения организации подразумевается место ее государственной регистрации....


Возврат денежных средств по договору оказания услуг при недостижении исполнителем результата

Полагаем, что возврат денежных средств может быть осуществлен по нормам о неосновательном обогащении, поскольку взыскание денежных средств в рассматриваемом случае не вполне соответствует положениям об убытках, зафиксированных в ст. 15 ГК РФ. Отметим также, что вопрос о том, включает ли договорное обязательство...


31 июля 2024 года приобретен автомобиль, 1 августа 2024 года уплачена госпошлина за его регистрацию. Надо ли сумму госпошлины включить в стоимость автомобиля?

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ (п. 1 ст....


Должна ли организация применять пп. 6-8 ст. 232 НК РФ в случае, если с выплаченного дохода нерезиденту НДФЛ не удерживается на основании законодательства РФ?

В данном случае положения пп. 6-8 ст. 232 НК РФ применять не нужно, объекта обложения НДФЛ не возникает в силу законодательства РФ (нормы НК РФ), а не международного договора. Смотрите также письмо Минфина России от 16.08.2016 N 03-04-06/47898, где отмечено, что в случае, если какие-либо доходы физических...


По каким видам деятельности установлена ставка 1% на УСН Законом Краснодарского края от 6 июля 2022 г. N 4724-КЗ?

ИП на сайте предоставляет доступ любому пользователю к созданию электронных открыток к праздникам из представленных шаблонов бесплатно. Данная деятельность, по нашему мнению, представляет собой деятельность в области информационных технологий (код. 63 ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский...


Плата за негативное воздействие на окружающую среду при наличии в собственности транспортных средств и аренды офиса

Если в процессе деятельности организации образуются исключительно твердые коммунальные отходы, то она не является лицом, обязанным вносить плату за НВОС и представлять соответствующую отчетность. Плательщиком в этом случае будет выступать специализированная организация, соответствующая статусу оператора...


Как скорректировать расчеты с покупателем в части НДС, если при отгрузке товара покупатель частично выявил брак?

В случае недопоставки товара и (или) обнаружения брака и, соответственно, изменения стоимости отгруженных товаров в результате уточнения их количества, при условии, что покупателем товар не принят на учет, продавцом также выставляются корректировочные счета-фактуры (смотрите письма Минфина России от 07.04.2015...


Арендодатель, применяющий УСН, будет платить НДС в 2025 году по ставке 5%. Смогут ли арендаторы взять этот налог к вычету?

Ст. 171 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2025 года, устанавливает, что применять вычеты НДС не вправе организации, применяющие ставки, установленные в пункте 8 статьи 164 НК РФ в будущей редакции (5% и 7%). При этом данные положения не содержат запрета для организаций, применяющих общие ставки,...


НДС и УСН при продаже земельного участка в 2025 году

По нашему мнению, в рассматриваемом случае продажа земельного участка компанией, применяющей УСН, в 2025 году НДС не облагается. Доход от продажи земельного участка в 2025 году будет облагаться налогом в связи с применением УСН по ставке 6% (если субъектом РФ не будут установлены иные ставки). Обоснование...


Налоговые вычеты на детей в случае отсутствия доходов в последние месяцы и выплаты премии 500 рублей

На дату выплаты премии в июле 2024 г. сотрудник имеет право на детские вычеты за 7 месяцев года в совокупном размере 40 600 руб. Налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом как доходы с начала года, уменьшенные на сумму налоговых вычетов с начала года. НДФЛ исчисляется с зачетом сумм налога,...


Доходы организации для целей налогообложения прибыли от безвозмездного пользования оборудованием в период его тестирования

В анализируемой ситуации у Организации для целей налогообложения прибыли образуются внереализационные доходы от безвозмездного пользования оборудованием за период тестирования, которые определяются исходя из рыночных ставок арендной платы за аналогичное оборудование. Обоснование вывода: В рассматриваемом...


НДФЛ и страховые взносы с выплат гражданину РФ, не являющемуся налоговым резидентом, за выполнение работ (услуг) за пределами РФ

Да, все верно. 1) В настоящее время вознаграждение физического лица по договору ГПХ за оказание услуг, выполнение работ за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Такие доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, не образуют объекта обложения НДФЛ...


Может ли сотрудник, как самозанятый, оказывать работодателю услуги, не связанные с его трудовой функцией?

Физические лица не вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, получаемых от оказания услуг, заказчиками которых выступают работодатели указанных физических лиц, даже если оказываемые услуги не имеют связи с трудовой функцией. Такие доходы подлежат...


Как будут считать НДС в 2025 году "упрощенцы"?

В 2025 году при исчислении НДС плательщики УСН (как с объектом "доходы", так и объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов") в налоговую базу будут включать стоимость реализованных товаров (работ, услуг) или суммы полученной оплаты (при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок...


НДС при приобретении доступа к электронным играм, правообладателем которых является лицо из Республики Казахстан, физическим лицами у ИП через интернет-магазин

Предоставление прав на компьютерные игры признается оказанием услуг в электронной форме через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". В случае оказания электронных услуг с участием в расчетах нескольких посредников налоговым агентом признается в том числе индивидуальный предприниматель,...


Возможность возврата в 2024 году излишне уплаченного налога на имущество организаций за 2021 год

Трехлетний срок для возврата налога исчисляется со срока уплаты налога, установленного законодательством. Поэтому в анализируемой ситуации возврату подлежат суммы налога на имущество, перечисленные за периоды с 3 квартала 2021 года и позднее. Обоснование позиции: Неприменение организацией льготы...


Имущественный вычет на покупку жилья и по процентам, если до 2014 года частично правом на вычет физическое лицо воспользовалось

В случае если имущественный налоговый вычет был предоставлен в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, то оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2014 года, не имеется. См., например,...


Какая ставка НДС должна применяться к форели охлажденной (не живой), форели копченой?

Согласно абзацу шестнадцатому подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты,...


Применение пониженной ставки по УСН ИП, осуществляющему деятельность кафе и ресторанов в Тульской области

На наш взгляд, в данном случае ИП может применить освобождение либо по ч. 2 ст. 3 Закона Тульской области от 26 октября 2017 N 80-ЗТО (далее - Закон N 80-ЗТО), либо по ч. 3 ст. 3 Закона N 80-ЗТО в зависимости от наличия или отсутствия у него деятельности по оптовой и (или) розничной торговле. Пониженную...


Налоговые изменения для ИП на УСН в 2024-2025 году

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"....


Возврат НДФЛ и заполнение Расчета 6-НДФЛ при удержании излишне выплаченных отпускных при увольнении сотрудника

В описанной ситуации следует удержать у работника всю сумму излишне выплаченных отпускных, включая НДФЛ, сообщить работнику об излишне удержанном НДФЛ и перечислить работнику налог на его счет, указанный в заявлении. В случае возврата работнику излишне удержанного НДФЛ в период 01.08 - 22.08 общий НДФЛ...

Архив