Дайджест: Налог на имущество организаций

В 2026 и 2027 году в силу вступят поправки, которые касаются жилой и нежилой недвижимости, транспорта и др.

В принятом Госдумой законе они предусмотрены для ветеранов СВО и их семей, сельхозпроизводителей и др.

Приказ ФНС России вступает в силу 1 января 2026-го и применяется начиная с расчета за 2025 год.

Речь идет о налогах на имущество, транспорт и земельные участки.

В помощь компаниям разработали методичку о правилах их отнесения к движимому или недвижимому имуществу.

Послабление коснется транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости.

С 1 января 2026 года их смогут применять электросетевые компании.

Решение приводится в обзоре судебной практики о налогообложении имущества организаций.

Данное имущество необходимо учитывать отдельно от остальных основных средств.

Порядок проведения процедуры разъяснило ФНС России.

Налоговая служба начнет его рассчитывать после получения информации от Росреестра о постановке недвижимости на учет.

Такой возможностью вправе воспользоваться организации, ИП и физические лица.

Теперь источником финансирования соответствующих расходов станут средства на иные цели.

Инженерные коммуникации организаций не попадают под кадастровое налогообложение.

Необходимые суммы за второй квартал или первое полугодие нужно перечислить на ЕНС.

Льготы будут предоставлять в течение календарного года независимо от срока службы.

Сроки внесения платежей продлены до 25 декабря 2025 года включительно.

Организации должны внести сумму за I квартал не позднее 28 апреля.

Общая сумма исчисленных платежей составила 446 млрд руб.

Будет скорректирован и порядок заполнения документа.

Льгота полагается организациям и предпринимателям, несущим убытки от последствий крушения танкеров в Керченском проливе.

Петрова Дарья

Руководитель практики "Информационные технологии и защита данных" компании "ЦПО ГРУПП"

Решение о его продлении пока не принято.

Ведомства указали, когда ПВЗ считаются недвижимостью, в отношении которой база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость.

Юридические лица должны своевременно внести платежи за 2024 год, напоминает ФНС России.

Передавать документы в ФНС России для постановки на учет будут исключительно банки.

В частности, рассматриваются вопросы начисления платежа по результатам проверки и применения льготной ставки в отношении сельхозземель.

Нововведения касаются и физических лиц, и организаций.

Исключения предусмотрены для садовых и жилых домов, а также гаражей.

Подать уведомление об исчисленных суммах компаниям нужно не позднее 25 числа.

Поправки призваны поддержать граждан и бизнес в условиях военного положения и чрезвычайных ситуаций.

Также в числе поправок – рост тарифов на проезд большегрузов, увеличение выплат по травматизму, обновление формы декларации по НДС и т. д.

В частности, на мобилизованных распространяется освобождение от налога на имущество физлиц по одному объекту налогообложения каждого вида.

Речь идет о транспортных средствах, земельных участках и недвижимости, за которые не надо платить налоги по итогам 2024 года.

Юрлица должны подать в налоговый орган документы за 2024 год не позднее 25 февраля.

Поправки вступят в силу 14 марта 2025 года.

Приказ с кодами по новым преференциям для заполнения декларации уже передан на регистрацию.

Сделать это нужно до конца декабря.

Организациям рекомендуют заранее обратиться в налоговый орган, чтобы сопоставить данные за 2024 год о принадлежащих им налогооблагаемых объектах.

Выводы Верховного Суда РФ по итогам рассмотрения спора заставили ФНС России скорректировать свою позицию по этому вопросу в обзоре.

Также в числе поправок – увеличение численности военнослужащих Вооруженных сил РФ, новые санкции за подложные счета-фактуры и налоговые декларации, корректировка правил сдачи практического экзамена по вождению и т. д.

Так, в декларации необходимо будет указывать код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения.

Министерство представило анализ внутренних налоговых условий, а также озвучило планы по таможенно-тарифному регулированию.

В споре предприятия с налоговой службой ВС РФ встал на сторону налогоплательщика.

Особые экономические условия будут действовать для бизнеса в Белгородской, Брянской и Курской областях.

Поправки касаются акцизов, госпошлины, налога на прибыль и спецрежимов.

Принципиальных изменений не ожидается, поправки будут административно-технические.

С 2025 года инспекции будут присылать данные об исчисленных налогах в течение трех месяцев со дня внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.

Теперь ФНС России будет также направлять уведомление о прекращении исчисления транспортного налога, сообщение об отказе от предоставления льготы по налогу на имущество организаций и др.

Рассказываем о ключевых налоговых поправках для граждан и бизнеса. Они касаются налогового администрирования, новых льгот для участников СВО и т. д.

Они предусматривают изменения по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, спецрежимам, госпошлинам и ряд новаций в части налогового администрирования.

Обзор от эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ, кандидата юридических наук Широкова Сергея.

Поправки касаются мартовского законопроекта Минфина России, подготовленного для реализации основных направлений налоговой политики.

Специалисты Минфина России также напомнили, что при уточнении расчетов корректировка приводит к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного периода.

А именно по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за II квартал.

Специалисты службы напомнили, что к ним применяются правила о неделимых вещах.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2024 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Так, например, освобождение от налогообложения сохраняется, даже если имущество используется не только по целевому назначению.

С 1 июля они могут применять пониженные ставки по акцизам, налогу на прибыль, НДПИ, а также освобождаются от налога на имущество организаций и земельного налога.

Речь идет о ситуациях, когда налогоплательщики искусственно дробили объект основных средств, занижая тем самым базу по налогу на имущество организаций.

Минфин России подготовил разъяснения.

Всего направлено 790 тыс. сообщений на общую сумму 379,4 млрд руб.

Проект поправок в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Иностранная организация, работающая через постоянное представительство, указывает ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Для этого нужно использовать их для религиозной деятельности.

Конституционный Суд РФ сказал, что налог на прибыль платится в третьей очереди реестровых платежей. Можно ли так же поступить с имущественными налогами, которые сейчас при продаже заложенного имущества уплачиваются до начала расчетов с залоговыми кредиторами? Разъяснения подготовила эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Ефимова.

Так, от НДС освобождается реализация производимых этими компаниями товаров, работ, услуг.

Об этом рассказала ФНС России.

Льгота применяется к недвижимости, непосредственно участвующей в профильной деятельности.

При заполнении уведомления следует ознакомиться с опубликованными ранее рекомендациями налоговых органов.

Об этом сообщила ФНС России.

Если до разделения объект облагался налогом исходя из его кадастровой стоимости, то налог по нему будет рассчитываться также.

Приведены решения КС РФ и ВС РФ.

Сегодня также нужно отправить декларации по ряду налогов и представить персонифицированные сведения о физических лицах.

Вычеты можно получить одновременно по трем налогам – на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

В частности, вновь созданным упрощенцам могут разрешить применять пониженные тарифы страховых взносов.

В нем документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями.

Этот срок уплаты применяется во всех регионах, кроме ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Суд разъяснил свое постановление от 12 ноября 2020 г. № 46-П.

Также налоговая служба рассказала об особенностях применения льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций.

Срок уплаты налогов – не позднее 28 февраля 2024 года.

Эксперты компании "Гарант" ответили на этот вопрос в двадцать третьем выпуске "Копилки экспертных советов".

В письме приведено 13 определений ВС РФ за 2021-2023 гг.

Также в числе поправок – рост тарифов за проезд большегрузов, увеличение сумм выплат по травматизму, введение обязательного досудебного порядка обжалования решений лицензирующих органов.

Представить декларацию нужно будет не позднее 26 февраля, а уплатить налог, указанный в ней, не позднее 28 февраля 2024 года.

Ежегодно ФНС России инициирует массовую сверку сведений об имуществе, имеющихся у налоговой инспекции, с данными, которые есть у организации. Насколько важно проведение такой сверки и как её пройти, расскажет эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Титова Елена.

Во II квартале 2024 года налоговые органы будут проводить массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций за истекший налоговый период 2023 года.

Налоговым законодательством не установлено срока подачи соответствующего заявления, но подача его в оговоренный период позволит корректно рассчитать налоги с учетом льготы.

Исчисление и уплата налога должны осуществляться исходя из налоговой базы, определенной в соответствии с нормами налогового законодательства.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в январе 2024 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Речь идет о порядке учета основных средств, учитываемых по первоначальной стоимости.

Срок представления уведомления – до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором будет предоставляться единая налоговая декларация.

При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций как среднегодовой стоимости имущества в отношении объектов основных средств, проверенных на обесценение, организация учитывает изменение их балансовой стоимости вследствие обесценения.

Ответ – в семнадцатом выпуске "Копилки экспертных советов" от экспертов компании "Гарант".

Поскольку начиная со следующего года налог, в том числе за налоговый период 2023 года, уплачивается после представления налоговой декларации.

Земельный, имущественный и транспортный налоги для граждан в 2024 году не будут введены.

Такая позиция приводится в третьем обзоре судебной практики ВС РФ за 2023 год.

Полное обесценение инвестиционной недвижимости требует оценки с точки зрения получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем применения схем незаконной оптимизации по налогу на имущество организаций.

Организация вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом транспортном и земельном налогах, а также налоге на имущество в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, представить такие пояснения.

От налогообложения может освобождаться в том числе и переданное в аренду имущество.