Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

Обновленную форму нужно будет подавать за доходы, полученные в 2020 году.

Уведомить налоговый орган нужно не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, то есть не позднее 1 февраля 2021 года.

В частности, разъясняется порядок проведения проверок аудиторских организаций Федеральным казначейством в 2021 году и порядка аудита отчетности саморегулируемой организации аудиторов.

С 1 января в России появилась прогрессивная шкала налогообложения доходов. Когда она будет применяться и что такое "налог для богатых" расскажет Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант".

Документом, в частности, определяются права и обязанности должностных лиц при осуществлении госконтроля, а также лиц, в отношении которых проводятся проверки.

Налогоплательщики должны представить отчетность по новой форме за апрель 2021 года.

Налоговая служба скорректировала формат взаимодействия исполнителей услуг по компенсации, а также формат и порядок заполнения реестра документов (чеков) для получения компенсации НДС.

Теперь в сервисе можно узнать обо всех периодах нахождения организаций и предпринимателей в нем.

Речь идет о повышающем коэффициенте 2, который применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физлицами и организациями на условиях осуществления на них жилищного строительства, кроме ИЖС, осуществляемого физлицами.

Отчетность дополнена новым разделом "Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств".

Напомним, что с 1 января 2021 года во всех регионах страны работает механизм "прямых" выплат.

С отчетности за 2020 год все экономические субъекты, в том числе представители малого бизнеса, обязаны представлять ее исключительно в виде электронного документа.

Об этом на XII Гайдаровском форуме рассказал руководитель ФНС России Даниил Егоров.

Скорректированы формы анкеты зарегистрированного лица, заявления об изменении анкетных данных и заявления о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе персучета.

Это связано с внесением изменений в налоговое законодательство в части предоставления возможности указывать в патенте виды деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в этих областях.

В случае если у контролирующего лица по независящим от него обстоятельствам отсутствует возможность представления финансовой отчетности КИК, такое лицо вправе представить иное документальное подтверждение размера прибыли (убытка) КИК.

Напомним, что с нового года предусмотрены изменения в патентной системе налогообложения.

А также порядок подтверждения принятия и представления расчета экологического сбора в форме электронного документа.

Также целесообразно заявление о налоговой льготе по земельному налогу за 2020 год представить в течение I квартала 2021 года.

При возврате денежных средств физлицу за оплаченные услуги организация обязана применять ККТ.

В них приведены документы, которыми нужно руководствоваться при проведении аудита бухгалтерской отчетности за 2020 год в условиях распространения новой коронавирусной инфекции и связанных с ней ограничений.

В этом случае снятие с учета физлица в качестве налогоплательщика ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме со дня постановки его на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Она позволит проводить регулярный анализ их объемов, а своевременная оценка эффективности поможет провести оптимизацию налоговых льгот и преференций, что способствует развитию адресной помощи и поддержки налогоплательщиков при сохранении установленных целевых показателей госпрограмм.

Она вводится с 15 января.

Также утвержден порядок ее заполнения.

В частности, рассматривались особенности применения пониженных тарифов страховых взносов IT-компаниями, порядок начисления страховых взносов при выплате вознаграждения в натуральной форме по договорам ГПХ и другие.

Для увеличения возможности поиска и просмотра необходимой информации появилась функция "Расширенный поиск", которая позволяет пользователям получать необходимую информацию, добавив дополнительные условия.

Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 июня 2021 года, а новые разделы будут включены в налоговое уведомление с 1 июня 2022 года.

Впервые налог с фиксированной прибыли КИК может быть уплачен физическими лицами уже в 2021 году по итогам налогового периода 2020 года.

При этом факт регистрации налогоплательщика в качестве ИП для применения этого ограничения не имеет значения.

Напомним, с 1 января расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться эта система налогообложения.

Такая льгота применяется только если выручка от реализации за октябрь-декабрь 2020 года не превысила 2 млн руб.

В частности, уточнен термин пассивной нефинансовой организации и критерии управления такой организацией.

Светлана Петропольская

Эксперт по правовым вопросам Московского отделения "ОПОРЫ РОССИИ", сооснователь и совладелец юридической компании URVISTA

Представить декларацию по НДФЛ необходимо до 30 апреля.

Согласно плату мероприятий по реализации концепции будут проводиться работы по нормативному регулированию рынка услуг электронного документооборота и разработке регламентирующих документов, связанных с разработкой форматов электронных документов, порядка взаимодействия при обмене электронными документами.

О самых важных законодательных решениях, по версии редакции и читателей портала ГАРАНТ.РУ, – в нашем материале.

Закон позволит обеспечить внесение в ЕГРН уточненных сведений о правообладателях объектов недвижимости.

Ратифицированы протоколы о внесении изменений в соглашения между РФ и Великим Герцогством Люксембург и РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.

Так, за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика НПД.

Изменения касаются полуфабрикатов и материалов для изготовления нейрореабилитационных и протезно-ортопедических изделий.

В частности, снижаются пороговые значения, при достижении которых организация может подать заявление о проведении налогового мониторинга.

Скорректированы также порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронном виде.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в январе 2021 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

С 1 января 2021 года компании-разработчики программ ЭВМ вправе применить пониженную ставку по налогу на прибыль в 3 вместо 20 % и пониженный тариф по страховым взносам — 7,6 вместо 14 %.

Изменения связаны с переходом на электронный документооборот.

Так, в частности, за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу.

В числе нововведений также – повышение цен на табак и алкоголь, актуализация правил противопожарного режима и санитарно-эпидемиологических требований к организациям обучения детей и другие.

Бизнес-омбудсмен представил предложения Владимиру Путину об антикризисной поддержке бизнеса, а также о внесении изменений в УПК РФ в части применения меры пресечения в виде залога.

Если сделать это позже, например, 11 января 2021 года, то будет считаться, что первые дни января налогоплательщик применял ОСН.

Некоторые мероприятия необходимо успеть провести в декабре.

Пленум ВС РФ принял соответствующее постановление.

Теперь на титульном листе расчета нужно указывать информацию о среднесписочной численности работников.

Проведение инвентаризации возможно с применением (видео-) фотофиксации фактического наличия или отсутствия имущества в режиме реального времени с присутствием отдельных членов комиссии по месту нахождения имущества.

Рассмотрены ситуации покупки ПО у иностранной организации, правила расчета необходимой доли доходов для применения пониженной ставки налога, условия освобождения от уплаты НДС и другие вопросы.

Минфин России напомнил, что согласно ПБУ 6/01 ведение бухучета активов в зависимости от отнесения их к движимому и недвижимому имуществу не предусмотрено.

Рассмотрена ситуация получения вычета супругом, который на момент приобретения объекта недвижимого имущества не состоял в браке.

Они размещены на официальном сайте Минфина России.

Также в обзор включено дело о допустимости возмещения налогоплательщику убытков в виде расходов, понесенных при обжаловании решения налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган.

Как пояснил Минфин России, если доля участия в уставном капитале общества приобретена в результате обмена акций общества при его реорганизации, то доходы от реализации (погашении) такой доли участия освобождаются от налогообложения.

В 2020 году Минфин России неоднократно вносил изменения в Инструкции № 191 и № 33н. Что важно учесть при составлении годовой отчетности? Подробности в выпуске Анны Шершневой, заместителя руководителя редакции "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

Представление экономическим субъектом обязательного экземпляра отчетности за 2020 г. на бумажном носителе является основанием для отказа в его приеме налоговым органом.

Также уточняются ставки государственной пошлины за выдачу паспорта на музыкальный инструмент или смычок и заключения (разрешительного документа) на временный вывоз культурных ценностей.

Для освобождения от уплаты НДФЛ должно выполняться ограничение по площади участка и запрет на использование наемного труда.

Для предпринимателей, занятых в пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях, фиксированный размер взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составляет 20 318 руб.

А также формат ее представления в электронной форме и порядок заполнения.

Также появится требование об обязательном раскрытии в пояснительной записке (ф. 0503160) информации о принимаемых мерах по сокращению дебиторской задолженности по расходам.

Суммы компенсаций освобождаются от НДФЛ, но облагаются страховыми взносами.

Так, с 1 января к проекту присоединятся 8 субъектов РФ: Краснодарский и Пермский края, Московская, Свердловская и Челябинская области, Москва, Санкт-Петербург и Ханты-Мансийский автономный округ – Югра.

В следующем году сохраняться действующие тарифы страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Позиция налоговой службы согласована с Минфином России.

С 2022 года Правительство РФ намерено добиться баланса между выпускаемой в оборот упаковкой товара и ее утилизацией.

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.

Стоимость, по которой лизинговое имущество приходуется лизингополучателем на его баланс, определяется лизингополучателем как общая стоимость лизинговых платежей по договору лизинга, а в случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю - выкупная цена предмета лизинга (включающая лизинговые платежи).

Реестр создан налоговой службой совместно с Минэкономразвития России.

Также скорректированы формы постановления о проведении осмотра территорий и решения о возмещении сумм акциза.

Напомним, запланированы льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам.

Разъяснены сроки получения патента условия его применения.

Как пояснил представитель налоговой службы, одного кассового чека для учета НДС будет недостаточно.

НКО, применяющая УСН, для определения доли доходов суммирует доходы в виде целевых поступлений, доходы в виде грантов и доходы от осуществления деятельности.

Субсидии, полученные налогоплательщиками из федерального бюджета, не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, а суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет этих субсидий, принимаются к вычету (не восстанавливаются).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган, в частности, договор о приобретении имущества и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на него.

Желнин Дмитрий

Управляющий партнер Митсан Консалтинг, член Экспертного совета НОСТРОЙ

О прогрессивной шкале налогообложения, порядке уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам, проактивном получении налоговых вычетов и корректировке форм налоговой отчетности – в нашем материале.

Также утверждена форма уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании.

Проект поправок в налоговое законодательство внесло в Госдуму Правительство РФ.

Напомним, госпошлина сегодня составляет 22 тыс. руб.

В IV квартале Конституционный Суд РФ принял судебные акты, в которых сформулированы новые правовые позиции по вопросам налогообложения имущества.

Если международным договором РФ по вопросам налогообложения предусмотрен зачет вышеуказанных сумм налога, то такой зачет производится налоговым органом на основании налоговой декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих сумму полученного дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве.

Какие мероприятия необходимо успеть провести до конца декабря, чтобы годовая бухгалтерская отчетность была достоверной? Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант", расскажет обо всех нюансах закрытия 2020 года.

Те компании, которые не применяют нормы о стабилизации правил налогообложения имущества организации на период действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений не заполняют строки "Признак СЗПК" разделов 1, 2 и 3 декларации.

В частности, для уплаты налогов можно воспользоваться интернет-сервисами на сайте налоговой службы.

Новый перечень включает 79 стран и 12 территорий.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях налогообложения доходов, полученных от продажи объекта недвижимого имущества, исчисляется с момента госрегистрации права собственности на это имущество дарителя на основании соглашения о расторжении договора дарения.

Также внесены изменения в формы фискальных документов, сформированных ККТ.

Налоговые агенты, планирующие с 2021 года применять централизованный порядок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ и представления налоговой отчетности, могут направить уведомление о выборе налогового органа до 11 января 2021 года.

О продлении срока объявила ФНС России на своем официальном сайте.

Напомним, с 2021 года НДФЛ будет облагаться доход в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах, превышающем необлагаемый процентный доход (1 млн руб. умноженный на ключевую ставку Банка России).

Об уже принятых и планируемых нововведениях – в нашем материале.