Аналитические статьи. Фильтр по источнику "Журнал "Актуальная бухгалтерия""

Сдать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за I квартал 2016 года необходимо до 4 мая включительно.

Из интервью со Светланой Борисовной Пахалуевой узнаем, какие объекты подпадают под налогообложение, как исчислить налог и следует ли уплачивать его компаниям, которые совмещают режимы.

С 1 января 2015 года организациям дано право списывать затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и другого подобного имущества в течение более одного налогового периода.

При расторжении договора НДС с ранее уплаченного аванса по этому договору можно принять к вычету.

Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС. Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Борьба с однодневками и недобросовестностью остается одной из главных задач налоговых инспекторов. Формальная чистота сделки подчас скрывает отсутствие реальной поставки товара или выполнения работ. Именно на доказывании этого и акцентируются инспекторы.

Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.

Чиновники указывают, что затраты поставщика на услуги магазинов по приоритетной выкладке товара учитываются как рекламные расходы в пределах 1 процента выручки компании. Некоторые судьи соглашаются, что подобные расходы учитываются как рекламные.

При проведении налоговой проверки инспекторы вправе запрашивать у проверяемого необходимые документы, которые иногда не предусмотрены действующим законодательством о бухгалтерском и налоговом учете.

При расчете налога на прибыль порядок признания расходов на содержание столовой предприятия зависит от того, кого обслуживает данная столовая.

Каковы итоги применения обязательного порядка досудебного обжалования всех налоговых споров, рассказала Елена Суворова, начальник Управления по досудебному урегулированию налоговых споров ФНС России.

Что такое гарантийный срок, гарантийное обслуживание и кто оплачивает техническое обслуживание товаров.

Компания может столкнуться с ситуацией, когда ей придется отстаивать свою деловую репутацию в суде. Рассмотрим способы защиты доброго имени фирмы, а также судебную практику по данной проблеме.

Для некоторых объектов недвижимости поменялся порядок расчета имущественного налога.

Начиная с I квартала 2014 года меняется форма отчетности в Пенсионный фонд России.

С 2014 года вступил в силу ряд изменений, касающихся порядка начисления и выплаты пособий. Так, например, пособия по больничному, материнству и при увольнении для граждан, не нуждающихся в обязательном социальном страховании, будут выплачиваться из бюджетов субъектов России. Кроме того, повысится и размер пособия для декретниц, уволенных во время отпуска в связи с ликвидацией компании. Об этих и других изменениях мы поговорили с Ольгой Сергеевной Петровой, консультантом Правового департамента ФСС России.

Как правило, базу по земельному налогу рассчитывают на основании кадастровой стоимости участка. При ее отсутствии используют нормативную цену участка. Если нет данных по обоим этим показателям, налоговую базу рассчитать невозможно, так как нет объекта налогообложения.

В 2014 году бухгалтер должен брать для расчета размера пособия по временной нетру­до­способности суммарный за­ра­бо­ток сотрудника, облагаемый страхо­выми взносами в ФСС Рос­сии, за 2012 и 2013 годы. При этом суммарный заработок не может превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов. Для 2012 года база равна 512 000 руб­лей, для 2013 года – 568 000 руб­лей.

Сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи и проще, и удобней. Большинство компаний уже перешли на электронный документооборот, однако некоторые все еще отправляют документы на бумажных носителях. О преимуществах использования ТКС для сдачи отчетности и общения с налоговыми инспекциями нам рассказала Татьяна Владимировна Матвеева, начальник Управления информационных технологий ФНС России.

В 2013 году законодатель принял ряд поправок в главу 21 Налогового кодекса1. Теперь премии и бонусы не влияют на порядок исчисления НДС, за исключением случаев, когда изменение стоимости товаров из-за таких поощрений предусмотрено договором. Также с 1 января 2014 года декларации по НДС представляются только в электронной форме.

Спорные моменты в порядке применения имущественного налогового вычета существуют с 2001 года. Часть из них устранил недавно принятый Закон № 212-ФЗ, а некоторые по-прежнему не решены.

Слово "конкурс" часто встречается в деловой практике. Порой оно употребляется как синоним понятий "тендер", "торги" и т. п. Попробуем ответить на вопрос о том, что такое конкурс, зачем он нужен и как подготовиться к нему хозяйствующим субъектам.

Чаще всего организация получает от инспекции всевозможные требования о предоставлении документов, информации и пояснений как о собственной деятельности, так и о деятельности своих контрагентов. В каких случаях, какую информацию организация обязана предоставлять, в какие сроки и какую ответственность она будет нести за нарушение сроков и порядка предоставления, нам рассказал Овчар Олег Валентинович, начальник Правового управления ФНС России.

Введение в Гражданский кодекс нового объекта вещных прав – единого недвижимого комплекса призвано упростить процедуру оформления и повысить эффективность оборота комплексных инфраструктурных объектов. Практическая востребованность данной правовой конструкции во многом будет зависеть от последующей гармонизации корреспондирующих положений законодательства.

ФСС России разъяснил некоторые вопросы, которые возникают у работодателя при заполнении справки о зарплате сотрудника. В частности, чиновники рассказали о правилах заполнения справки в случае, если работник во время отпуска по уходу за ребенком до трех лет подрабатывает в режиме неполного рабочего времени. С 2011 года для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком работник должен представлять справки о сумме заработка, полученного у других работодателей.

Уже в конце этого месяца многим организациям предстоит предоставление уведомления о контролируемых сделках, а вопросов у бизнес-сообщества о том, как их заполнять, какие сделки включать и какими документами подтверждать, накопилось немало. Самые интересные мы задали Дмитрию Валерьевичу Вольвачу, начальнику Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества, государственному советнику Российской Федерации 1 класса.

Далеко не все расходы, связанные с деловыми встречами и переговорами, можно учесть при расчете налога на прибыль как представительские. Мнения судов и налоговых инспекторов по вопросу квалификации тех или иных затрат расходятся. Налоговым законодательством установлен четкий перечень расходов, классифицируемых как представительские. Данный перечень, в частности, включает расходы...

При нарушении инспекцией срока возврата излишне уплаченного налога она обязана заплатить налогоплательщику проценты, начисленные на сумму переплаты. Ранее проценты рассчитывались исходя из 1/365 ставки рефинансирования. Однако не так давно ФНС России издала приказ, в соответствии с которым для излишне взысканных или уплаченных сумм применяется расчетная ставка, равная 1/360 ставки рефинансирования.

Есть несколько "классических" способов расчета прямого и косвенного участия фирмы в капитале другой компании. Кроме того, Минфин России предложил методику такого расчета в особых случаях. При определении взаимозависимости для целей раздела V.I Налогового кодекса фирме следует уделить внимание долям участия в других организациях1. Расчет долей зависит от вида участия и имеет некоторые особенности. Различают корпоративную взаимозависимость (с прямым и косвенным участием) и особые случаи участия.

Судьям следует внимательнее относиться к вопросу определения разумности возмещаемых судебных издержек. Ведь лицо, причинившее ущерб фирме, является и ее налоговым администратором, который может лишить налоговой выгоды, ссылаясь на экономическую необоснованность затрат.

Для борьбы с вывозом капитала за рубеж, обналичиванием и другими инструментами незаконного оборота денег законодатели увеличили санкции за совершение подобных преступлений. В Уголовном кодексе появились и новые нормы, например контрабанда денег или денежных инструментов.

В российской налоговой системе существует специальная процедура обжалования налоговых споров — обязательный досудебный порядок урегулирования споров перед обращением налогоплательщика в суд. Каждый налогоплательщик, который не согласен с вынесенным налоговым органом решением по налоговой проверке, должен до суда попробовать урегулировать спор в вышестоящем налоговом органе.

В налоговом учете расходы на реконструкцию здания являются самостоятельным видом расходов. Они никак не связаны с ранее учтенными затратами на его приобретение.

Наконец-то решен спорный вопрос о том, следует ли корректировать налоговую базу по НДС у продавца и налоговые вычеты у покупателя в случае выплаты последнему бонусов и премий.

Минтруд России объяснил порядок уплаты страховых взносов по временно пребывающим иностранцам в случае, если в течение расчетного периода они приобретают статус застрахованного лица. Например, в связи с продлением срочного трудового договора на срок более шести месяцев. О том, как на практике применять эти разъяснения, а также ответы на другие актуальные вопросы читайте в статье.

Принято считать НДС не самым сложным налогом, однако бухгалтеры, напрямую сталкивающиеся с ним, скажут, что это не так. Вопросы во время работы возникают самые разные: как правильно составить корректировочный счет-фактуру и в каких случаях можно увеличить пятидневный срок выставления счета-фактуры, облагаются ли НДС неустойки и штрафы и может ли организация «разбить» счет-фактуру на несколько налоговых периодов. Эти вопросы мы и задали Елене Николаевне Вихляевой, советнику отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Закон о контроле над трансфертным ценообразованием поставил перед компаниями массу новых задач в области анализа и подтверждения цен сделок, которые с точки зрения налогового законодательства являются контролируемыми. Об особенностях заполнения уведомления о контролируемых сделках как главной отчетной формы о регулируемых ценах читайте в статье.

В Трудовом кодексе произошли изменения. Теперь в нем появилась новая глава, регулирующая отношения между работодателями и дистанционными работниками. Какова практическая значимость таких изменений, а также кого можно отнести к категории удаленных работников, читайте в статье.

Вот и настал сезон отпусков, а вместе с ними и горячая пора для кадровиков и бухгалтеров. Как оплатить отпуск, на который выпали праздничные дни? Обязан ли работодатель продлевать отпуск, если сотрудник по объективным причинам не смог выйти на работу? Нужно ли оформлять совмещение на время отпуска сотрудника? Все самые актуальные вопросы мы задали Ивану Ивановичу Шкловцу, заместителю руководителя Федеральной службы по труду и занятости.

Компании имеют право принять к вычету НДС с аванса и в тех случаях, когда обязательство по его возврату при расторжении договора прекращено зачетом, например, в счет уплаты по другому договору. Однако не исключено, что это право придется доказывать в суде.

Вступление в силу нового закона о бухгалтерском учете знаменует собой очередной, важный, но далеко не окончательный этап реформы бухгалтерского учета. Практика начала года уже показала, что нормотворчество в области организации и регулирования бухгалтерского учета не прекращается.

Правительство РФ новым порядком регистрации юрлиц упрощает условия создания привлекательного инвестиционного климата в стране. ВАС РФ, разъясняя споры о достоверности юридического адреса, предлагает методику процессуального давления на добросовестные фирмы.

В последнее время ФНС России все активнее развивает интернет-ресурсы, идя навстречу налогоплательщикам. Так, например, сначала был введен сервис «личный кабинет» для физических лиц, а теперь идет полным ходом разработка аналогичного сервиса для компаний.

Одной из самых проблемных статей расходов для налога на прибыль является реклама. Ведь помимо двух критериев правомерности учета расходов для целей налогообложения есть еще один — нормируемость.

Практикующему бухгалтеру нередко приходится сталкиваться с так называемыми безвозмездными сделками. К таковым зачастую относят спонсорскую помощь и благотворительность, прощение долга и другие виды партнерства.

Какие документы нужно представить в ФСС России, чтобы подтвердить право применения пониженных тарифов страховых взносов? Как считать взносы, если компания подпадает под несколько льготных категорий?

На очередном Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре компании «Гарант» были рассмотрены способы формирования финансового результата по договорам строительного подряда в соответствии с требованиями Положения по бухучету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008)

Плановой выездной проверкой бухгалтеров не удивишь, ведь большинство проходило ее и не раз. А вот с внеплановым или повторными приходится сталкиваться далеко не всем. Кроме того, увеличилось число совместных проверок с сотрудниками ОВД.

ФНС России регулярно приводит контрольные соотношения к налоговым декларациям. Причем ранее налоговая служба делала это с пометкой для служебного пользования.

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный из налогов, интерес к которому проявляют не только бухгалтеры. Ведь его должны платить все работники без исключения. А у такого большого количества заинтересованных лиц возникает множество вопросов.

Оценивая налоговые последствия своего участия в накопительных бонусных программах, компании должны учитывать, что арбитражная практика пока не выработала единообразного подхода по вопросам, связанным с их налогообложением.

Весь прошлый год российское бизнес-сообщество готовилось к работе по новому закону о бухгалтерском учете. Кто-то восстанавливал бухучет, кто-то делал проекты новой учетной политики. Возникало множество вопросов, и на различных семинарах и конференциях представители Минфина России давали пояснения.

С 2013 года существенно изменен порядок исчисления пособий по беременности и родам. По новым правилам при расчете нужно снова учитывать так называемые исключаемые периоды.

Мы поговорили с Наталией Николаевной Томило, ведущим консультантом Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России, о том, на что же нужно обратить внимание при составлении годовой отчетности за 2012 год, как ее правильно подписать и оформить, а также как организации сформировать внутренний контроль фактов хозяйственной деятельности.

С 2013 года при исчислении пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком начисленный за расчетный период заработок нужно делить на число календарных дней в двух предшествующих годах, из которого исключают некоторые периоды.

Минфин России запрещает учитывать расходы на уборку и вывоз снега при расчете «упрощенного» налога. Судьи же утверждают, что такие затраты являются материальными, а поэтому могут быть учтены в налоговой базе.

Пересчитывать НДФЛ для граждан, получивших статус резидента, можно только за отчетный год. Что же касается российских граждан, ставших нерезидентами, то у них НДФЛ облагаются только премии, отпускные и компенсации.

Появление безнадежного долга — достаточно типичная ситуация в организации. А вот доказать, что долг действительно является безнадежным, удается далеко не каждому бухгалтеру.

Уже год, как вступили в силу поправки в Налоговый кодекс о взаимозависимых лицах и контроле за трансфертными (внутрифирменными) ценами. О самых актуальных вопросах и проблемных ситуациях мы поговорили с Владимиром Игоревичем Голишевским, начальником отдела Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России.

Бухгалтерская отчетность обеспечивает системный контроль правильности и точности данных бухгалтерского учета при завершении каждого учетного цикла. Она предназначена для выявления конечного финансового результата деятельности хозяйствующего субъекта. Поэтому важно не допускать ошибки в показателях баланса.

В этом году был опубликован проект стратегии развития пенсионной системы до 2030 года. Но уже не раз в него вносились изменения. Так чего же ждать российским организациям в следующем году? Как изменятся ставки по страховым взносам, что произойдет с льготами, будет ли введена новая форма отчетности — это одни из самых актуальных тем на сегодняшний день.

Сумма задатка, полученного по договору аренды, не является доходом "упрощенца", если такой платеж обеспечительный и направлен, например, на удержания в возмещение ущерба, задолженности, отступного или на возврат при расторжении договора.

Правильно и полно оформленные документы помогут минимизировать налоговые риски в части признания сделок с поставщиками реальными. Однако претензий инспекторов не избежать, если контрагент признан недобросовестным.

С 2013 года компании переходят на уплату ЕНВД добровольно1. Поэтому стоит разобраться, каким именно фирмам выгодно отказаться от "вмененки".

Высший арбитражный суд подготовил дополнения в данные им ранее разъяснения по вопросам применения норм Гражданского кодекса о договоре аренды. Соответствующий проект постановления опубликован на сайте ВАС РФ.

Когда можно переносить убытки, как их правильно документировать, а также о планируемых изменениях в Налоговом кодексе нам рассказала Людмила Владимировна Полежарова, кандидат экономических наук, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций Минфина России.

Все специфические особенности применения НДС мы обсудили с Анной Николаевной Лозовой, ведущим советником отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Алгоритмы действий, появившиеся вместе с изменениями Закона о бухгалтерском учете, помогут бухучету компании соответствовать новым правилам.

Чтобы получить скидку к страховым взносам на "травматизм" следующего года, фирма должна подать заявление в ФСС России не позднее 1 ноября.

Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога.

В трудовом законодательстве определен перечень ситуаций, в которых работодатель обязан выплатить выходное пособие при расторжении трудового договора. Например, выходное пособие при ликвидации компании, сокращении численности или штата работников и т. п.

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета?

Налоговый и Гражданский кодексы предусматривают право возмещения ущерба, причиненного компании инспекцией. Однако судебная практика не считает таким ущербом затраты фирмы на подготовку возражений на акт проверки и апелляционной жалобы на решение о привлечении ее к налоговой ответственности, содержащие ошибочные выводы проверяющих. Насколько такая практика соответствует закону и Конституции РФ?

Налоговое ведомство разрешает отнести к прочим при расчете налога на прибыль затраты, связанные с проездом по платной дороге. Учесть их следует либо как расходы на содержание служебного транспорта, либо как сборы за право въезда/транзита.

Современные предприятия успешно пользуются разработками в области информационных технологий. Мы поговорили с Германом Владимировичем Эпштейном, вице-президентом по информационным технологиям пивоваренной компании «Балтика», об автоматизации бизнес-процессов и о способах повышения эффективности работы информационной системы.

О новшествах законодательства и о других вопросах взаимодействия организаций с банками и инспекциями, которые не теряют актуальности, мы поговорили с Сергеем Александровичем Таракановым, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса.

Налоговики регулярно проводят комиссии по легализации объектов налогообложения. Мы расскажем, всегда ли обязательно участие в них и каким алгоритмом руководствоваться в своих действиях.

Мы поговорили с главным бухгалтером компании «М. Видео» Наталией Александровной Смирновой о том, как в условиях изменений в законодательстве грамотно управлять налоговыми рисками, о способах взаимодействия с налоговой инспекцией и об особенностях работы отдела методологии компании «М. Видео».

У компаний, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ, часто возникают практические вопросы по начислению и удержанию налога, по предоставлению работникам вычетов. Также актуальны новые веяния по борьбе ФНС с зарплатами в конвертах, за которые компания и работник могут поплатиться штрафами и доначислениями НДФЛ. Мы побеседовали об этом с Кириллом Владимировичем Котовым, советником отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России, обсудили насущные проблемы и риски выплаты сотрудникам серых зарплат.

Трудовое законодательство предусматривает две разные категории компенсаций, предоставляемых работникам. То, к какой из категорий относится по своему характеру и цели та или иная компенсация, существенным образом влияет на ее налогообложение.

Остаток стоимости РБП целиком признают в составе затрат в книге учета доходов и расходов. Фирма может уменьшить базу по «упрощенному» налогу на сумму расходов, произведенных, но не учтенных на ОСН.

Мы поговорили с вице-президентом по экономике и финансам компании «Русская Фитнес Группа» Михаилом Константиновичем Подлазовым. «Русская Фитнес Группа» была образована для объединения фитнес-сети World Class и фитнес-клубов «ФизКульт».

Компании, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, часто сталкиваются с проблемами бухгалтерского и налогового учета. Немало вопросов вызывает и совмещение двух этих спецрежимов.

Налоговым кодексом установлено несколько методов для определения соответствия цен, применяемых в контролируемых сделках, рыночным ценам. Рассмотрим, когда компании следует использовать тот или иной из указанных методов.

Изменения в Трудовом кодексе обязали работодателей информировать сотрудников о компенсациях, начисленных за нарушение сроков выплаты зарплаты. Для отражения сумм компенсаций в расчетных листках нужно формировать отдельные графы.

На очередном Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре компании «Гарант» были рассмотрены вопросы применения новых положений Налогового кодекса, которые связаны с налогом на прибыль. Мероприятие провела Раиса Ивановна Рябова, консультант ИПБ России, советник налоговой службы 2 ранга.

В 2012 году были внесены изменения в главу 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса. У компаний постоянно возникают проблемы по их применению. Также актуальными остаются вопросы о списании некоторых видов расходов при расчете налога. Это, например, затраты на мелкий ремонт офисного здания или покупку питьевой воды для работников фирмы. С просьбой прокомментировать изменения и разъяснить проблемные ситуации, связанные с налогом на прибыль, мы обратились к Григорию Грантовичу Лалаеву, советнику государственной гражданской служ¬бы РФ II класса, доценту Государственного университета Минфина России.

В иерархии нормативных актов по бухгалтерскому учету на верхней позиции стоят международные стандарты, и российский бухучет будет развиваться в соответствии с МСФО. Основной закон, который регулирует переход на международные стандарты, — закон о консолидированной отчетности.

Факсимильную подпись можно использовать, если это прямо предусмотрено законодательством или соглашением сторон сделки. Но при оформлении документов бухгалтерского и налогового учета необходимы «живые» подписи ответственных лиц.

В Трудовом кодексе установлен запрет на отказ в заключении трудового договора с женщиной по мотивам, связанным с беременностью или наличием детей.

Если в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета «упрощенного» налога она не сможет.

Правовой статус неотделимых улучшений арендованного имущества трактуется неоднозначно. Порядок их отражения в качестве объектов основных средств в бухучете четко не определен. Это приводит к спорам относительно их обложения налогом на имущество.

Причиной возврата товара поставщику может стать обнаружение брака. Нужно ли покупателю вносить корректировки в книгу учета доходов и расходов при возврате такого товара? Что происходит в этом случае с базой по «упрощенному» налогу и есть ли обязанность уточнять декларации?

Минздравсоцразвития России опубликовало на своем сайте проект новой формы № РСВ-1. Возможно, бухгалтеры отчитаются по ней уже за I квартал 2012 года.

На очередном Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре компании «Гарант» были рассмотрены актуальные вопросы по НДС и новым утвержденным формам документов. Мероприятие провела Ирина Генриховна Спирина, действительный член ИПБ России, преподаватель Московской высшей школы экономики.

С начала этого года компании начисляют страховые взносы по новым правилам. Также начиная с отчетности за I квартал 2012 года нужно подавать расчет 4 ФСС по новой утвержденной форме.

В 2012 году для расчета пособия по беременности и родам нужно применять правила переходного периода, которые работали и в прошлом году.

Законодательством России установлены как общие тарифы страховых взносов — 30 процентов в 2012 году (34% в 2011 г.), так и специальные пониженные тарифы, величина которых зависит от основного вида экономической деятельности «упрощенца». С 2012 года список льготных видов деятельности расширен.

При необходимости работодатель может принять решение о сокращении численности или штатных единиц. Чтобы избежать судебных разбирательств с уволенными сотрудниками, нужно соблюдать определенную процедуру сокращения.

Организация вправе заверять первичку любой электронной подписью, в том числе неквалифицированной. Главное, чтобы были соблюдены условия признания документов с ЭП равнозначными документам на бумажном носителе с «живой» подписью.