Новости и аналитика Новости ФНС России рассказала, какие документы могут запрашивать проверяющие при предоставлении инвестиционного вычета

ФНС России рассказала, какие документы могут запрашивать проверяющие при предоставлении инвестиционного вычета

ФНС России рассказала, какие документы могут запрашивать проверяющие при предоставлении инвестиционного вычета
© VadimVasenin / Фотобанк Фотодженика

Нормами налогового законодательства установлено право на получение инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС), но не более 400 тыс. руб. (п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса). Предоставляется такой вычет при представлении налоговой декларации формы 3-НДФЛ. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

При этом налоговая служба указывает, что инспекторы при проведении камеральной проверки представленной декларации не должны запрашивать иные документы у налогоплательщика, кроме подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, поскольку они располагают сведениями об ИИС, представляемыми налоговыми агентами (письмо ФНС России от 6 июля 2022 г. № БС-4-11/8544@).

К документам, подтверждающим факт зачисления денежных средств на ИИС относятся платежное поручение, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета налогоплательщика, или приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились налогоплательщиком наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг, или поручение налогоплательщика на перевод денежные средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (отчет брокера (управляющего)), если денежные средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профессионального участника рынка ценных бумаг. При этом перечень документов является открытым и может быть изменен в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

Если же налогоплательщиком заявлен в налоговой декларации инвестиционный вычет и представлены документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС, а в базе данных налоговых органов отсутствует информация об ИИС налогоплательщика, то данные о таком ИИС целесообразнее будет запросить у профессионального участника рынка ценных бумаг (брокера или доверительного управляющего). 

Источник: ГАРАНТ.РУ

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Читайте также:

Налоговый вычет в отношении иностранных ценных бумаг: в каких случаях его можно получить

Налоговый вычет в отношении иностранных ценных бумаг: в каких случаях его можно получить

Банк России дал разъяснения о случаях сохранения возможности получения инвестиционного налогового вычета по иностранным ценным бумагам возможность осуществления сделок с которыми ограничена.

Разъяснены случаи истребования документов в ходе камеральной проверки заявления на вычет в упрощенном порядке

Разъяснены случаи истребования документов в ходе камеральной проверки заявления на вычет в упрощенном порядке

ФНС России обращает внимание, что истребование каких-либо документов в рамках камеральной проверки заявления осуществляется только в исключительных случаях.

Налогоплательщикам, оказывающим поддержку образовательным организациям, будет доступен новый вид налогового вычета

Налогоплательщикам, оказывающим поддержку образовательным организациям, будет доступен новый вид налогового вычета

Так, можно будет применить инвестиционный вычет в полной сумме расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям.