Предприниматель восстанавливает НДС по товарам, реализованным в течение месяца, в котором утрачено такое право, исходя из стоимости этих товаров, которая исчислялась на основании цен, определяемых без учета НДС.

При этом налоговым законодательством не предусматривается суммирование налоговыми органами значений мощности двигателей, имеющихся в гибридном автомобиле.

Выплата освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами, и может учитываться для целей налога на прибыль, если она предусмотрена трудовым договором.

Рассмотрены судебные дела по земельному налогу и льготам по транспортному налогу.

Как поясняет ФНС России представление налогоплательщиком в налоговый орган в ответ на требование письменных пояснений, возражений или жалоб является нарушением.

Если такие услуги обусловлены производственной необходимостью, например ночное время и отсутствие возможности воспользоваться общественным транспортом, то они не формируют облагаемый НДФЛ доход и не облагаются страховыми взносами.

Льгота действует только в отношении земли, полученной из государственной или муниципальной собственности, приобретенная СНТ и впоследствии подаренная гражданину земля будет облагаться налогом.

Чтобы уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года на страховые взносы, нужно оплатить их до 31 марта 2023 года.

Льготный порядок действует в том случае, если уплатить штраф в течение 20 дней со дня вынесения соответствующего постановления.

Указанный порядок не применяется банками.

Также скорректирован порядок заполнения заявления и формат представления его в электронном виде.

Подается она до 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, то есть за 2023 год нужно будет отчитаться до 1 февраля 2024 года.

Информация о налоговых льготах потребуется налоговым органам при составлении сообщения об исчисленных налогах.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, могут применять ставку по налогу на прибыль в размере 3% и пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%.

Налоговые органы не выдают такие справки и не заверяют выданные налоговыми агентами справки – налоговым законодательством такие обязанности для них не предусмотрены.

Последний срок сдачи декларации в отношении доходов, полученных в 2022 году, – 30 апреля 2023 года.

Налоговая служба подготовила ответы на актуальные вопросы кредитных организаций при взыскании задолженности в условиях единого налогового счета.

В частности, добавлены коды для отражения операций, связанных с приобретением цифровых финансовых активов и цифровых прав.

Счет, на который будут переведены средства, должен быть открыт после 24 февраля 2022 года, а старый счет необходимо закрыть до 28 января 2023 года.

Документы, выданные государственными и иными официальными органами Украины, государственными и иными официальными органами ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей признаются и действуют без ограничения срока действия и какого-либо подтверждения со стороны государственных органов РФ.

В ней представлена информация о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК.

Бывшим участникам КГН можно перейти на такой порядок уплаты авансовых платежей с 1 апреля 2023 года и далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года.

Если зарплата за первую половину декабря 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то она является доходом налогового периода 2022 года, а та часть декабрьской зарплаты, которая была выплачена уже в 2023 году, относится к доходам налогового периода 2023 года.

Акт формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

Из состава совокупной суммы обязанностей исключаются суммы переплаты, образованные платежами по налогам, произведенными более трех лет назад.

Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Наложение ареста на транспортное средство не всегда влечет прекращение его налогообложения.

С документом можно ознакомиться в разделе "Деятельность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов".

Представить отчетность по новой форме нужно до 25 марта 2023 года.

Также на сайте налоговой службы размещен полный перечень налогов с указанием КБК для заполнения платежных документов.

Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно порядку заинтересованные лица обращаются в уполномоченный налоговый орган в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Организации и ИП, перешедшие на применение УСН и ЕСХН с 1 января 2023 года, должны уведомить об этом налоговые органы до 30 июня 2023 года.

Так, в частности, меняются формы налогового уведомления об исчисленных налогах физлиц и заявления о его выдаче на бумаге.

Также утвержден перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания задолженности безнадежной к взысканию.

Также уточнены некоторые основания проведения внеплановых проверок в рамках видов госконтроля.

Рассмотрим самые интересные судебные кейсы.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

Также, подписанным Президентом РФ федеральным законом определяются правила применения корректировок прибыли контролируемой иностранной компании.

Для того чтобы сформировать запрос на получение заверенных налоговым органом сведений, пользователь должен иметь электронную подпись.

Поправки, касающиеся налогового администрирования налогоплательщиков ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, вступили в силу с 28 декабря 2022 года.

Также на этот срок отложили применение поправок в федеральный стандарт бухучета госфинансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей".

Фиксированные страховые взносы уплачивают ИП, адвокаты, медиаторы, оценщики и другие частнопрактикующие лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Также разъясняются нормы о праве применять порядок обложения НДС, который действовал до образования новых субъектов, в отношении договоров на выполнение работ (оказание услуг).

Соответствующий Указ Президента РФ вступит в силу с 1 февраля и будет действовать до 1 июля 2023 года.

Напомним, что плательщики, являющиеся организациями игорного бизнеса, а также организации, получающие доходы от такой деятельности, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов.

Помимо этого прописывается порядок составления и представления бюджетной отчетности ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областями за 2023 год.

Речь идет о переходе на ЕСХН, УСН и АУСН.

В частности, указывается, что на всех этапах организации и осуществления аудита необходимо принимать во внимание сложившуюся в 2022 году геополитическую обстановку, ограничения, введенные в отношении России, и меры, принимаемые в ответ на внешнее санкционное давление.

Для этого нужно отозвать уведомление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Какие опасности подстерегают любителей катания на тюбингах и как их избежать? Можно ли возместить ущерб в случае получения травмы? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Разъяснения подготовлены для всех экономических субъектов, кроме организаций бюджетной сферы, кредитных и некредитных финансовых организаций, регулирование деятельности которых осуществляет Банк России.

В частности, с 2023 года изменятся сроки уплаты налога на имущество организаций и сроки представления отчетности.

Мнение экспертов о влиянии санкций и эффективности контрсанкционных мер – в нашем материале.

Направления развития определил Х Всероссийский съезд судей.

Эксперты оценивают эффективность моратория на возбуждение дел о банкротстве.

Устинова Елена

Консультант-патентовед "Ассоциации ЦЕМЕСС", к. х. н.

На этот вопрос ответил Минтруд России.

В систему ГАРАНТ подключены новые ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы.

Почему юристы очень ждут разъяснений ВС РФ о применении норм ГК РФ о займе, кредите и других финансовых сделках и насколько эффективен досудебный порядок рассмотрения споров с банками и страховыми компаниями.

Также утвержден порядок направления такого согласия и порядок представления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу.

Изменения касаются двух программ: программы идентификации клиентов, представителей клиентов или выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев и программы, регламентирующей порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Речь идет о случаях, когда адвоката допрашивают по уголовному делу, в котором он выступал защитником.

В министерстве напомнили, что запрос может быть направлен только в предусмотренных законом целях.

Факт работы с вредными условиями труда сам по себе еще не означает, что работодатель обязан предоставлять лечебно-профилактическое питание и дополнительные оплачиваемые отпуска.

Так, в частности, установлены пониженные ставки по ПСН для отдельных видов деятельности, по ЕСХН и УСН.

Сведения также размещены в сервисе "Прозрачный бизнес" в карточке компании.

В нем собраны судебные решения, касающиеся порядка проведения мероприятий налогового контроля, правил исчисления налога на имущество физлиц, НДФЛ, особенностей исчисления ПСН и другие.

Датой постановки на учет российской организации по месту нахождения филиала, представительства считается дата внесения сведений о филиале, представительстве в ЕГРЮЛ.

Неисполнение налогоплательщиком – физлицом обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для применения мер принудительного исполнения такой обязанности и взыскания пеней

Социальный фонд России начнет работу с 1 января 2023 года и объединит в себе ПФР и ФСС России.

При превышении установленной на соответствующий расчетный период единой предельной величины страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлица не взимаются.

В данном деле суды пришли к выводу о том, что если работодатель организовал прохождение медосмотра работником в его выходной день, такая ситуация должна быть расценена как привлечение работника к работе в выходной день.

Так, в частности, отчетность по налоговым периодам, оканчивающимся 31 декабря 2022 года, должна быть представлена до 20 января 2023 года.

Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается повысить ее с 1 млн руб. до 2 млн руб.

Как поясняет налоговая служба, если предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве самозанятого и прекратил деятельность как ИП до окончания установленного месячного срока, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять.

В данном деле в учете учреждения не было отражено увеличение стоимости автомобильной дороги в связи с ее дооборудованием, и бухгалтера привлекли к административной ответственности.

В частности, они должны быть учтены в ЕГРН в качестве объектов незавершенного строительства и в реестре должна быть указана их кадастровая стоимость.

Разъяснения представлены в соответствующем докладе.

В целях статистического учета мобилизованные сотрудники включаются в списочную численность работников как целые единицы и не включаются в среднесписочную численность.

Если налогоплательщик не может отказаться от использования IP-адресов, зарегистрированных за пределами РФ, то отчетность целесообразно будет сдавать заблаговременно.

Об этом напомнил Роструд в соответствующем письме.

Так, рекламой не являются справочно-информационные и аналитические материалы, такие как обзоры внутреннего и внешнего рынков, результаты научных исследований и испытаний.

Мы проанализировали судебные решения последних трех месяцев и подготовили отчет.

Также внесенным в Госдуму законопроектом предлагается уточнить особенности начисления пени на сумму недоимки на едином налоговом счете.

Для российских подрядчиков сохраняется прежний режим налогообложения НДС, действовавший до дня принятия ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях в РФ.

В данном деле рассматривался вопрос о правомерности отмены работодателем допотпусков за работу с вредными условиями по итогам СОУТ.

Она начнет применяться с 1 февраля 2023 года.

Представить отчеты можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Также скорректирован и порядок предоставления неработающим гражданам ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Для этого потребуется до отъезда или не позднее 30 дней после возвращения обратиться в управляющую компанию с заявлением о перерасчете, приложив документы, подтверждающие продолжительность периода отсутствия.

Также определяются особенности госрегистрации в качестве ИП физлиц, осуществлявших предпринимательскую деятельность на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

1 января 2023 года – дата, с которой кардинально изменятся правила уплаты налогов и сдачи отчетности. И в этом выпуске Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки Компании "Гарант", расскажет о том, что необходимо сделать в оставшиеся дни до Нового года для того, чтобы переход на новый порядок прошел безболезненно.

В нем содержится 8 правовых позиций.

В частности, закрепляются особенности исчисления и уплаты некоторых налогов и сборов на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Уплатить налоги по представленной отчетности нужно до 3 февраля 2023 года включительно – в течение 10 рабочих дней, следующих за предельным сроком предоставления отчетности.

Для применения освобождения основным видом деятельности налогоплательщиков – собственников должны быть пассажирские или грузовые перевозки.

Об этом сообщила ФНС России.

Всего в нем содержится 31 правовая позиция.

В судебной практике встречается и другая позиция, согласно которой само по себе отсутствие в договоре информации о месте работы не дает работнику права требовать предложения ему при увольнении вакантных должностей в других местностях.