Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 23 октября 2008 г. N 08-41/пз-н "Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

Установлен новый порядок расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг и управляющих компаний инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов. Размер собственных средств организации определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов организации.
Так, основные средства включаются в состав активов в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации). Незавершенное строительство учитывается в составе активов в части затрат на приобретение земельных участков и строительство объектов основных средств при условии, что стоимость объекта незавершенного строительства согласно отчету оценщика больше или равна стоимости этого объекта по данным бухучета.
В состав активов включены: используемые организацией для профессиональной или управленческой деятельности программы ЭВМ и базы данных, а также затраты на их приобретение (при условии, что срок службы программ и баз данных - не менее 1 года); отложенные налоговые активы; прошедшие процедуру листинга иностранные финансовые инструменты, квалифицированные как ценные бумаги; доли в уставных капиталах организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
Уточнен состав включаемой в активы дебиторской задолженности, порядок оценки ценных бумаг, учитываемых в составе финансовых вложений. Не включаются в состав финансовых вложений акции закрытых акционерных обществ (кроме акций инфраструктурных организаций). Стоимость активов организации корректируется на коэффициенты.
В состав пассивов не включаются суммы выданных брокером поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств по сделкам, совершенным на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг.
Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Установленный порядок расчета собственных средств не распространяется на кредитные организации. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и управляющие компании обязаны обеспечить соответствие размера собственных средств, рассчитанного по новым правилам, установленному нормативу достаточности собственных средств до 1 июля 2009 года.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 февраля 2009 г. Регистрационный N 13265.