Новости и аналитика Горячие документы Федеральные Приказ Федеральной налоговой службы от 9 января 2024 г. N ЕД-7-11/3@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@"

Обзор документа

12 февраля 2024

gerb

Приказ Федеральной налоговой службы от 9 января 2024 г. N ЕД-7-11/3@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@"

Зарегистрировано в Минюсте России 9 февраля 2024 г.
Регистрационный N 77206

  
     В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 230 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации и абзацем первым пункта 1
Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением
Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях
приведения нормативных правовых актов Федеральной налоговой службы в
соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц"
части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с
принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении
изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о
приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:
     1. Внести изменения в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от
10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2015,
регистрационный N 39705) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от
22.11.2016 N ММВ-7-11/633 @ (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 14.12.2016, регистрационный N 44708), приказом ФНС
России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ (зарегистрирован Министерством
юстиции Российской Федерации 21.12.2017, регистрационный N 49351),
приказом ФНС России от 28.09.2021 NЕД-7-11/844@ (зарегистрирован
Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2021, регистрационный
N 65648), приказом ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@
(зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.01.2023,
регистрационный N 72122), согласно приложению к настоящему приказу.
     2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего
методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам
исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет
налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной
налоговой службы                                             Д.В. Егоров



                                                               Приложение
                                                     к приказу ФНС России
                                            от 09.01.2024 г. N ЕД-7-11/3@

        Изменения, вносимые в приложения N 1 "Коды видов доходов
налогоплательщика" и N 2 "Коды видов вычетов налогоплательщика" к приказу
                ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

     1. В приложении N 1 "Коды видов доходов налогоплательщика":
     1.1. После строки 2016 дополнить строками 2017 и 2018 следующего
содержания:
     "
+------------------------------------------------------------------------+
|2017     |Суточные или полевое довольствие работникам, постоянная работа|
|         |которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и|
|         |работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в   |
|         |работах экспедиционного характера, а также надбавки за        |
|         |вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим      |
|         |работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания|
|         |в местах производства работ в период вахты и за фактические   |
|         |дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта|
|         |сбора) до места выполнения работы и обратно в размерах,       |
|         |превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной    |
|         |работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации |
|         |и превышающих 2500 рублей за каждый день выполнения указанной |
|         |работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации  |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|2018     |Доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного |
|         |работника, связанных с использованием им для выполнения       |
|         |трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им        |
|         |оборудования, программно-технических средств, средств защиты  |
|         |информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным |
|         |договором, локальным нормативным актом, трудовым договором,   |
|         |дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей  |
|         |35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции          |
|         |дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных     |
|         |расходов дистанционного работника)                            |
+------------------------------------------------------------------------+
                                                                       ".
     2. В приложении N 2 "Коды видов вычетов налогоплательщика":
     2.1. Строки 126 - 149 изложить в следующей редакции:
     "
+------------------------------------------------------------------------+
|126      |На первого ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка,          |
|         |признанного судом недееспособным, вне зависимости от его      |
|         |возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,       |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю             |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|127      |На второго ребенка в возрасте до 18 лет, на ребенка,          |
|         |признанного судом недееспособным, вне зависимости от его      |
|         |возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,       |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю             |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|128      |На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18   |
|         |лет, на ребенка, признанного судом недееспособным, вне        |
|         |зависимости от его возраста, на учащегося очной формы         |
|         |обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в|
|         |возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя,      |
|         |усыновителю                                                   |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|129      |На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида,|
|         |признанного судом недееспособным, вне зависимости от его      |
|         |возраста, или учащегося очной формы обучения, аспиранта,      |
|         |ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,           |
|         |являющегося инвалидом I или II группы, родителю, супруге      |
|         |(супругу) родителя, усыновителю                               |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|130      |На первого ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на     |
|         |ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне|
|         |зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения,|
|         |аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте |
|         |до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге    |
|         |(супругу) приемного родителя                                  |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|131      |На второго ребенка (подопечного) в возрасте до 18 лет, на     |
|         |ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне|
|         |зависимости от их возраста, на учащегося очной формы обучения,|
|         |аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте |
|         |до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге    |
|         |(супругу) приемного родителя                                  |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|132      |На третьего и каждого последующего ребенка (подопечного) в    |
|         |возрасте до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных    |
|         |судом недееспособными, вне зависимости от их возраста, на     |
|         |учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,        |
|         |интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну,     |
|         |попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного   |
|         |родителя                                                      |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|133      |На ребенка-инвалида (подопечного-инвалида) в возрасте до 18   |
|         |лет, на ребенка или подопечного, признанных судом             |
|         |недееспособными, вне зависимости от их возраста, или учащегося|
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента|
|         |в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы   |
|         |опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу)    |
|         |приемного родителя                                            |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|134      |В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на |
|         |ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от |
|         |его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |единственному родителю, усыновителю                           |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|135      |В двойном размере на первого ребенка (подопечного) в возрасте |
|         |до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом       |
|         |недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося |
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,         |
|         |студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну,|
|         |попечителю, приемному родителю                                |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|136      |В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на |
|         |ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от |
|         |его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |единственному родителю, усыновителю                           |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|137      |В двойном размере на второго ребенка (подопечного) в возрасте |
|         |до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом       |
|         |недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося |
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,         |
|         |студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну,|
|         |попечителю, приемному родителю                                |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|138      |В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в|
|         |возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом             |
|         |недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося |
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,         |
|         |студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному         |
|         |родителю, усыновителю                                         |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|139      |В двойном размере на третьего ребенка (подопечного) в возрасте|
|         |до 18 лет, на ребенка или подопечного, признанных судом       |
|         |недееспособными, вне зависимости от их возраста, на учащегося |
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,         |
|         |студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну,|
|         |попечителю, приемному родителю                                |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|140      |В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на|
|         |ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне       |
|         |зависимости от его возраста, или учащегося очной формы        |
|         |обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте |
|         |до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному|
|         |родителю, усыновителю                                         |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|141      |В двойном размере на ребенка-инвалида (подопечного-инвалида) в|
|         |возрасте до 18 лет, на ребенка-инвалида или подопечного,      |
|         |признанных судом недееспособными, вне зависимости от их       |
|         |возраста, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,           |
|         |являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну,  |
|         |попечителю, приемному родителю                                |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|142      |В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на |
|         |ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от |
|         |его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |одному из родителей по их выбору на основании заявления об    |
|         |отказе одного из родителей от получения налогового вычета     |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|143      |В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на |
|         |ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от |
|         |его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |одному из приемных родителей по их выбору на основании        |
|         |заявления об отказе одного из приемных родителей от получения |
|         |налогового вычета                                             |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|144      |В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на |
|         |ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от |
|         |его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |одному из родителей по их выбору на основании заявления об    |
|         |отказе одного из родителей от получения налогового вычета     |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|145      |В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на |
|         |ребенка, признанного судом недееспособным, вне зависимости от |
|         |его возраста, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,   |
|         |ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет  |
|         |одному из приемных родителей по их выбору на основании        |
|         |заявления об отказе одного из приемных родителей от получения |
|         |налогового вычета                                             |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|146      |В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в|
|         |возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом             |
|         |недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося |
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,         |
|         |студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по|
|         |их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей|
|         |от получения налогового вычета                                |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|147      |В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в|
|         |возрасте до 18 лет, на ребенка, признанного судом             |
|         |недееспособным, вне зависимости от его возраста, на учащегося |
|         |очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,         |
|         |студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных    |
|         |родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного|
|         |из приемных родителей от получения налогового вычета          |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|148      |В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на|
|         |ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне       |
|         |зависимости от его возраста, или учащегося очной формы        |
|         |обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте |
|         |до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из   |
|         |родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного|
|         |из родителей от получения налогового вычета                   |
|---------+--------------------------------------------------------------|
|149      |В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на|
|         |ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным, вне       |
|         |зависимости от его возраста, или учащегося очной формы        |
|         |обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте |
|         |до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из   |
|         |приемных родителей по их выбору на основании заявления об     |
|         |отказе одного из приемных родителей от получения налогового   |
|         |вычета                                                        |
+------------------------------------------------------------------------+
                                                                       ";
     2.2. После строки 252 дополнить строкой 253 следующего содержания:
     "
+------------------------------------------------------------------------+
|   253   |Сумма накопленного процентного (купонного) дохода             |
+------------------------------------------------------------------------+
                                                                       ";
     2.3. Строки "Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со
статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации" и 601 признать
утратившими силу.

Обзор документа

ФНС уточнила перечни кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ.
Перечень кодов видов доходов дополнен новыми позициями для отражения:
- суточных или полевого довольствия работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и лицам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавок за вахтовый метод работы взамен суточных в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день выполнения такой работы (нахождения в пути) на территории РФ и превышающих 2500 руб. за каждый день работы (нахождения в пути) за рубежом (код 2017);
- доходов дистанционного работника в виде возмещенных расходов, связанных с использованием им для работы оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме свыше 35 руб. за каждый день такой работы (без документально подтвержденных расходов) (код 2018).
В перечень видов вычетов включен код 253 для указания средств накопленного процентного (купонного) дохода. Исключен код 601 для отражения суммы, уменьшающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов. Ряд позиций изложен в новой редакции.
Зарегистрировано в Минюсте России 9 февраля 2024 г. Регистрационный № 77206.
Назад